チップの課税方法
チップは賃金として課税されます。現金のチップ、カードのチップ、チッププールで分配されるチップが対象です。一つの雇用主のもとで月$20未満のチップは雇用主への申告が不要ですが、所得には含まれます。
- 申告:従業員は翌月10日までにチップを雇用主に申告します(IRS Form 4070)。
- 源泉徴収:雇用主は、申告されたチップにかかる所得税、社会保障税6.2%、メディケア税1.45%を通常の賃金から源泉徴収します。
- 控除:連邦税の申告では、Schedule 1-Aで対象となるチップを$25,000まで控除します。
No tax on tips控除(チップ非課税)
No tax on tips控除は、申告一件につき対象となるチップの$25,000までを差し引ける連邦所得税の控除で、One Big Beautiful Bill Actにより2025年から2028年までの課税年度について設けられました。
- 対象者:2025年より前から慣習的にチップを受け取ってきた職業の労働者で、財務省が一覧を公表しています。接客係、バーテンダー、美容師などです。
- 段階的縮小:修正AGIが$150,000(合算申告は$300,000)を超えると、$1,000ごとに控除が$100減ります。
- 対象外:社会保障税、メディケア税、州所得税は、引き続きすべてのチップにかかります。
この控除は標準控除と併用でき、項目別控除を選ぶ必要はありません。
チップ税の例
| 賃金 + チップ | チップにかかる税金 | 手取り / 年 |
|---|---|---|
| $18,000 + $12,000 | $918 | $27,515 |
| $22,000 + $18,000 | $1,377 | $36,350 |
| $25,000 + $30,000 | $2,825 | $49,372.50 |
| $30,000 + $45,000 | $5,842.50 | $65,442.50 |
独身での申告、州所得税なし。$25,000を超えるチップには、通常の税率で連邦所得税がかかります。
州別のチップにかかる税金
チップにかかる州所得税は州によって異なります。連邦のチップ控除は連邦のルールだからです。それに従うかどうかは各州が決め、計算機はすべてのチップに州の税率を適用します。
| 州 | $18,000のチップにかかる税金 | 手取り / 年 |
|---|---|---|
| テキサス州 | $1,377 | $36,350 |
| アリゾナ州 | $1,827 | $35,350 |
| ペンシルベニア州 | $1,929.60 | $35,122 |
| イリノイ州 | $2,268 | $34,370 |
独身の給仕係、賃金$22,000の場合です。テキサス州ではチップにかかる税金はFICAだけで、他の州では州の定率がその上に加わります。
夫婦のチップにかかる税金
夫婦合算申告をする夫婦は、申告書上で一つの$25,000のチップ控除を共有し、より大きい合算申告の標準控除を受けます。
同じ賃金$22,000とチップ$18,000をテキサス州で合算申告すると、連邦所得税は$0で、年間$36,940が手元に残ります。残るのはチップにかかる$1,377のFICAだけです。
- 夫婦個別申告:チップ控除は請求できません。
- 社会保障番号:労働者は有効な番号を持ち、申告書に記載する必要があります。
チップ控除が縮小する場合
チップ控除は、修正AGIが$150,000(合算申告では$300,000)を超える$1,000ごとに$100減ります。
チップ控除 = $25,000 − $100 × (基準額を超えるMAGI ÷ $1,000)
賃金$120,000とチップ$40,000の独身のバーテンダーの所得は$160,000です。上限は$24,000に下がり、手取りは$126,386です。控除がゼロになるのは、独身で$400,000、合算申告で$550,000です。
適格なチップに当たるもの
適格なチップとは、客が金額を選ぶ任意の現金またはカードのチップで、財務省が慣習的にチップを受け取るとして挙げている職業で得たものです。
- 対象になるもの:現金のチップ、カードで追加されたチップ、チッププールやチップの分配で受け取ったチップ。
- 対象にならないもの:大人数の客への自動的なサービス料など、強制的なサービス料。これは賃金で、全額課税されます。
- 証明:チップはForm W-2、Form 1099、またはForm 4137で報告されている必要があります。
雇用主のチップクレジット
連邦のチップを受け取る労働者の最低賃金は現金賃金で時給$2.13で、$7.25の最低賃金の残りはチップでまかないます。チップで埋める差額の$5.12がチップクレジットです。
このルールは、毎月$30を超えるチップを定期的に受け取る従業員に適用されます。どの労働週でもチップと現金賃金の合計が$7.25に満たない場合、雇用主はその差額を支払わなければなりません。多くの州はより高い現金賃金を定めるか、チップクレジットを禁止しています。最低賃金計算機に各州の最低賃金が載っています。
割り当てチップと未申告のチップ
割り当てチップとは、申告されたチップが総売上の8%を下回るときに、大規模な飲食店の雇用主が従業員に割り当てるチップです。Form W-2のボックス8に記載され、税金は源泉徴収されません。
割り当てチップを含め、雇用主に申告されなかったチップは、確定申告でForm 4137に記入します。このフォームでそれらにかかる社会保障税とメディケア税を計算するため、雇用主がチップを把握していなくても給与税は支払われます。
よくある質問
2026年にチップは課税されますか?
はい。2026年もチップには社会保障税、メディケア税、州所得税がかかります。対象となるチップの$25,000までは連邦所得税から控除できます。
チップにはどれくらいの税金がかかりますか?
申告したすべてのチップに7.65%のFICAがかかり、さらに州税と、$25,000の控除を超えたチップには連邦所得税がかかります。
現金のチップも申告しなければなりませんか?
はい。現金のチップは課税所得であり、一か月で$20に達したら雇用主に申告し、確定申告ではどの場合も申告しなければなりません。
2026年はチップに税金がかかりませんか?
一部はかかりません。2026年は最大$25,000の適格なチップについて連邦所得税が免除されますが、社会保障税、メディケア税、ほとんどの州税は引き続きかかります。
自動的なサービス料は控除の対象となるチップですか?
いいえ。強制的なサービス料はチップではなく賃金なので、チップ控除の対象にならず、全額課税されます。
夫婦個別申告でもチップ控除を請求できますか?
いいえ。適格なチップの控除を請求するには、夫婦は合算申告をしなければなりません。
FICAチップクレジットとは何ですか?
FICAチップクレジットとは、時給$5.15に達するのに必要な額を超えるチップについて雇用主が負担した社会保障税とメディケア税に対する、雇用主の所得税の税額控除です。労働者が払う税金は変わりません。
レストランのチップは消費税の前と後のどちらで計算すべきですか?
どちらでも構いません。レストランのチップの基準を定める法律はありません。消費税$4.80を含む$60の請求なら、20%は税抜きで$12、税込みで$12.96です。