Come vengono tassate le mance
Le mance sono tassate come retribuzione: mance in contanti, mance con carta e mance condivise tramite un fondo comune. Le mance inferiori a $20 al mese presso un datore di lavoro non vanno dichiarate al datore di lavoro, ma contano comunque come reddito.
- Dichiarare: i dipendenti dichiarano le mance al datore di lavoro entro il 10 del mese successivo (IRS Form 4070).
- Trattenere: il datore di lavoro trattiene dalla retribuzione ordinaria l'imposta sul reddito, il 6.2% di previdenza sociale e l'1.45% di Medicare sulle mance dichiarate.
- Dedurre: nella dichiarazione federale, lo Schedule 1-A deduce le mance qualificate fino a $25,000.
Deduzione No tax on tips (mance esentasse)
La deduzione No tax on tips è una deduzione dall'imposta federale sul reddito fino a $25,000 di mance qualificate per dichiarazione, introdotta dal One Big Beautiful Bill Act per gli anni d'imposta dal 2025 al 2028.
- Chi ne ha diritto: i lavoratori di professioni che abitualmente ricevevano mance prima del 2025, elencate dal Treasury Department, come camerieri, baristi e parrucchieri.
- Riduzione: la deduzione cala di $100 per ogni $1,000 di AGI modificato oltre $150,000 ($300,000 in congiunta).
- Non coperte: previdenza sociale, Medicare e imposta statale sul reddito si applicano comunque a ogni mancia.
La deduzione è disponibile insieme alla deduzione standard; non serve scegliere le deduzioni analitiche.
Esempi di imposte sulle mance
| Retribuzione + mance | Imposte sulle mance | Netto / anno |
|---|---|---|
| $18,000 + $12,000 | $918 | $27,515 |
| $22,000 + $18,000 | $1,377 | $36,350 |
| $25,000 + $30,000 | $2,825 | $49,372.50 |
| $30,000 + $45,000 | $5,842.50 | $65,442.50 |
Contribuente single, nessuna imposta statale sul reddito. Le mance oltre $25,000 pagano l'imposta federale sul reddito alle aliquote normali.
Imposte sulle mance per Stato
L'imposta statale sul reddito sulle mance dipende dallo Stato, perché la deduzione federale per le mance è una norma federale. Ogni Stato decide se adottarla; il calcolatore applica l'aliquota statale a tutte le mance.
| Stato | Imposte su $18,000 di mance | Netto / anno |
|---|---|---|
| Texas | $1,377 | $36,350 |
| Arizona | $1,827 | $35,350 |
| Pennsylvania | $1,929.60 | $35,122 |
| Illinois | $2,268 | $34,370 |
Cameriere single, $22,000 di retribuzione. In Texas l'unica imposta sulle mance è la FICA; negli altri Stati si aggiunge l'aliquota statale fissa.
Imposte sulle mance per le coppie sposate
Una coppia sposata che presenta la dichiarazione congiunta condivide un'unica deduzione per le mance di $25,000 nella dichiarazione e ottiene la deduzione standard congiunta, più alta.
Gli stessi $22,000 di retribuzione e $18,000 di mance in una dichiarazione congiunta in Texas devono $0 di imposta federale sul reddito e lasciano $36,940 all'anno. Restano solo i $1,377 di FICA sulle mance.
- Coniugi con dichiarazione separata: non possono richiedere la deduzione per le mance.
- Social Security number: il lavoratore deve averne uno valido, e deve essere indicato nella dichiarazione.
Quando la deduzione per le mance si riduce
La deduzione per le mance scende di $100 per ogni $1,000 di AGI modificato oltre $150,000, oppure oltre $300,000 con una dichiarazione congiunta.
Deduzione per le mance = $25,000 − $100 × (MAGI oltre la soglia ÷ $1,000)
Un barista single con $120,000 di retribuzione e $40,000 di mance ha $160,000 di reddito. Il limite scende a $24,000 e il netto è di $126,386. La deduzione si azzera a $400,000 per i single e a $550,000 per la dichiarazione congiunta.
Cosa conta come mancia qualificata
Una mancia qualificata è una mancia volontaria in contanti o con carta, di un importo scelto dal cliente, guadagnata in un'occupazione che il Treasury elenca come abitualmente soggetta a mance.
- Contano: mance in contanti, mance aggiunte con la carta e mance ricevute da un fondo comune o dalla ripartizione delle mance.
- Non contano: un costo di servizio obbligatorio, come il servizio automatico per un gruppo numeroso. Quello è retribuzione, tassata per intero.
- Prova: le mance devono essere dichiarate su Form W-2, Form 1099 o Form 4137.
Il tip credit del datore di lavoro
Il salario minimo federale per i lavoratori che ricevono mance è di $2.13 all'ora in salario in denaro, con le mance che coprono il resto del minimo di $7.25. La differenza coperta dalle mance, $5.12, è il tip credit.
La regola si applica a un dipendente che riceve regolarmente più di $30 al mese di mance. Se mance più salario in denaro non arrivano a $7.25 in una qualsiasi settimana lavorativa, il datore di lavoro deve pagare la differenza. Molti Stati fissano un salario in denaro più alto o vietano il tip credit; il Calcolatore del salario minimo elenca la tariffa di ogni Stato.
Mance attribuite e mance non dichiarate
Le mance attribuite (allocated tips) sono mance che un grande datore di lavoro del settore cibo o bevande assegna al personale quando le mance dichiarate sono inferiori all'8% degli incassi lordi. Compaiono nella casella 8 del Form W-2, senza alcuna ritenuta.
Le mance non dichiarate al datore di lavoro, comprese quelle attribuite, vanno sul Form 4137 insieme alla dichiarazione dei redditi. Quel modulo calcola i contributi di previdenza sociale e Medicare dovuti su di esse, così le imposte sul lavoro vengono pagate anche quando il datore di lavoro non ha mai visto le mance.
Domande frequenti
Le mance sono tassate nel 2026?
Sì. Nel 2026 le mance sono soggette a previdenza sociale, Medicare e imposta statale sul reddito. Fino a $25,000 di mance qualificate sono deducibili dall'imposta federale sul reddito.
Quante imposte pago sulle mance?
Paghi il 7.65% di FICA su ogni mancia dichiarata, più l'imposta statale e l'imposta federale sul reddito sulle mance oltre la deduzione di $25,000.
Devo dichiarare le mance in contanti?
Sì. Le mance in contanti sono reddito imponibile e vanno dichiarate al datore di lavoro quando raggiungono $20 in un mese, e in ogni caso nella dichiarazione dei redditi.
Nel 2026 le mance sono esentasse?
In parte. L'imposta federale sul reddito viene eliminata su un massimo di $25,000 di mance qualificate per il 2026, ma previdenza sociale, Medicare e la maggior parte delle imposte statali si applicano comunque.
Il servizio automatico conta come mancia per la deduzione?
No. Un costo di servizio obbligatorio è retribuzione, non una mancia, quindi non dà diritto alla deduzione per le mance ed è tassato per intero.
Posso richiedere la deduzione per le mance se sono sposato con dichiarazione separata?
No. Le coppie sposate devono presentare una dichiarazione congiunta per richiedere la deduzione per le mance qualificate.
Che cos'è il FICA tip credit?
Il FICA tip credit è un credito d'imposta sul reddito del datore di lavoro per la quota datoriale di previdenza sociale e Medicare pagata sulle mance oltre l'importo necessario a raggiungere una paga oraria di $5.15. Non cambia le imposte pagate dal lavoratore.
La mancia al ristorante va calcolata prima o dopo l'imposta sulle vendite?
Sono ammessi entrambi; nessuna legge stabilisce la base di una mancia al ristorante. Su un conto di $60 con $4.80 di imposta sulle vendite, il 20% è $12 prima dell'imposta e $12.96 dopo.