Jak opodatkowane są napiwki
Napiwki są opodatkowane jak wynagrodzenie: napiwki gotówkowe, kartą i dzielone we wspólnej puli. Napiwków poniżej $20 miesięcznie u jednego pracodawcy nie trzeba zgłaszać pracodawcy, ale nadal liczą się jako dochód.
- Zgłoszenie: pracownicy zgłaszają napiwki pracodawcy do 10. dnia następnego miesiąca (IRS Form 4070).
- Potrącenie: pracodawca potrąca ze zwykłego wynagrodzenia podatek dochodowy, 6.2% Social Security i 1.45% Medicare od zgłoszonych napiwków.
- Odliczenie: w federalnym zeznaniu Schedule 1-A odlicza kwalifikowane napiwki do $25,000.
Odliczenie „No tax on tips” (brak podatku od napiwków)
Odliczenie „No tax on tips” to odliczenie od federalnego podatku dochodowego do $25,000 kwalifikowanych napiwków na zeznanie, wprowadzone przez One Big Beautiful Bill Act na lata podatkowe 2025 do 2028.
- Komu przysługuje: pracownikom w zawodach, w których zwyczajowo otrzymywano napiwki przed 2025 r., wymienionych przez Treasury Department, takim jak kelnerzy, barmani i fryzjerzy.
- Wygaszanie: odliczenie maleje o $100 za każde $1,000 zmodyfikowanego AGI powyżej $150,000 ($300,000 przy wspólnym rozliczeniu).
- Czego nie obejmuje: Social Security, Medicare i stanowy podatek dochodowy nadal dotyczą każdego napiwku.
Odliczenie przysługuje razem z odliczeniem standardowym; nie trzeba stosować odliczeń szczegółowych.
Przykłady podatku od napiwków
| Wynagrodzenie + napiwki | Podatek od napiwków | Na rękę / rok |
|---|---|---|
| $18,000 + $12,000 | $918 | $27,515 |
| $22,000 + $18,000 | $1,377 | $36,350 |
| $25,000 + $30,000 | $2,825 | $49,372.50 |
| $30,000 + $45,000 | $5,842.50 | $65,442.50 |
Osoba rozliczająca się samotnie, bez stanowego podatku dochodowego. Od napiwków powyżej $25,000 płaci się federalny podatek dochodowy według zwykłych stawek.
Podatek od napiwków według stanu
Stanowy podatek dochodowy od napiwków zależy od stanu, ponieważ federalne odliczenie napiwków jest przepisem federalnym. Każdy stan decyduje, czy go zastosować; kalkulator stosuje stawkę stanową do wszystkich napiwków.
| Stan | Podatek od $18,000 napiwków | Na rękę / rok |
|---|---|---|
| Teksas | $1,377 | $36,350 |
| Arizona | $1,827 | $35,350 |
| Pensylwania | $1,929.60 | $35,122 |
| Illinois | $2,268 | $34,370 |
Kelner rozliczający się jako osoba samotna, $22,000 wynagrodzenia. W Teksasie jedynym podatkiem od napiwków jest FICA; w pozostałych stanach dochodzi do tego liniowa stawka stanowa.
Podatek od napiwków dla małżeństw
Małżeństwo rozliczające się wspólnie dzieli jedno odliczenie napiwków $25,000 w zeznaniu i otrzymuje wyższe wspólne odliczenie standardowe.
Te same $22,000 wynagrodzenia i $18,000 napiwków we wspólnym zeznaniu w Teksasie oznaczają $0 federalnego podatku dochodowego i $36,940 na rękę rocznie. Pozostaje tylko $1,377 FICA od napiwków.
- Małżonkowie rozliczający się osobno: nie mogą skorzystać z odliczenia napiwków.
- Numer Social Security: pracownik musi mieć ważny numer i musi on widnieć w zeznaniu.
Kiedy odliczenie napiwków maleje
Odliczenie napiwków spada o $100 za każde $1,000 zmodyfikowanego AGI powyżej $150,000 lub powyżej $300,000 we wspólnym zeznaniu.
Odliczenie napiwków = $25,000 − $100 × (MAGI powyżej progu ÷ $1,000)
Barman rozliczający się jako osoba samotna, z $120,000 wynagrodzenia i $40,000 napiwków, ma $160,000 dochodu. Limit spada do $24,000, a kwota na rękę wynosi $126,386. Odliczenie spada do zera przy $400,000 dla osoby samotnej i $550,000 przy wspólnym rozliczeniu.
Co jest kwalifikowanym napiwkiem
Kwalifikowany napiwek to dobrowolny napiwek gotówką lub kartą w kwocie wybranej przez klienta, otrzymany w zawodzie, który Treasury wymienia jako zwyczajowo nagradzany napiwkami.
- Liczy się: napiwki gotówkowe, napiwki dodane przy płatności kartą oraz napiwki otrzymane ze wspólnej puli lub z podziału napiwków.
- Nie liczy się: obowiązkowa opłata za obsługę, np. automatyczny napiwek przy dużej grupie. To wynagrodzenie, w pełni opodatkowane.
- Dowód: napiwki muszą być wykazane w Form W-2, Form 1099 lub Form 4137.
Tip credit pracodawcy
Federalna płaca minimalna dla pracowników otrzymujących napiwki to $2.13 za godzinę wynagrodzenia gotówkowego, a napiwki pokrywają resztę do płacy minimalnej $7.25. Różnica pokrywana przez napiwki, $5.12, to tip credit.
Zasada dotyczy pracownika, który regularnie otrzymuje ponad $30 miesięcznie w napiwkach. Jeśli napiwki plus wynagrodzenie gotówkowe nie osiągną $7.25 w danym tygodniu pracy, pracodawca musi dopłacić różnicę. Wiele stanów ustala wyższe wynagrodzenie gotówkowe lub zakazuje tip credit; Kalkulator płacy minimalnej podaje stawkę każdego stanu.
Napiwki przydzielone i niezgłoszone
Napiwki przydzielone (allocated tips) to napiwki, które duży pracodawca z branży gastronomicznej przypisuje personelowi, gdy zgłoszone napiwki są niższe niż 8% przychodów brutto. Wykazuje się je w polu 8 formularza Form W-2 i nie potrąca się od nich podatku.
Napiwki niezgłoszone pracodawcy, w tym napiwki przydzielone, wpisuje się w Form 4137 dołączanym do zeznania podatkowego. Ten formularz wylicza należne od nich Social Security i Medicare, więc podatek od wynagrodzeń zostaje zapłacony nawet wtedy, gdy pracodawca nigdy nie widział tych napiwków.
Najczęściej zadawane pytania
Czy napiwki są opodatkowane w 2026 r.?
Tak. W 2026 r. napiwki podlegają Social Security, Medicare i stanowemu podatkowi dochodowemu. Do $25,000 kwalifikowanych napiwków można odliczyć od federalnego podatku dochodowego.
Ile podatku płacę od napiwków?
Płacisz 7.65% FICA od każdego zgłoszonego napiwku, plus podatek stanowy i federalny podatek dochodowy od napiwków powyżej odliczenia $25,000.
Czy muszę zgłaszać napiwki gotówkowe?
Tak. Napiwki gotówkowe są dochodem do opodatkowania i trzeba je zgłosić pracodawcy, gdy osiągną $20 w miesiącu, a w zeznaniu podatkowym w każdym przypadku.
Czy w 2026 nie ma podatku od napiwków?
Częściowo. Federalny podatek dochodowy znika od kwalifikowanych napiwków do $25,000 za 2026, ale Social Security, Medicare i większość podatków stanowych nadal obowiązuje.
Czy automatyczny napiwek jest napiwkiem dla celów odliczenia?
Nie. Obowiązkowa opłata za obsługę to wynagrodzenie, a nie napiwek, więc nie kwalifikuje się do odliczenia napiwków i jest w pełni opodatkowana.
Czy mogę skorzystać z odliczenia napiwków, rozliczając się osobno jako małżonek?
Nie. Małżonkowie muszą złożyć wspólne zeznanie, aby odliczyć kwalifikowane napiwki.
Czym jest FICA tip credit?
FICA tip credit to ulga w podatku dochodowym pracodawcy za udział pracodawcy w Social Security i Medicare płacony od napiwków powyżej kwoty potrzebnej do osiągnięcia stawki godzinowej $5.15. Nie zmienia podatku płaconego przez pracownika.
Czy napiwek w restauracji liczy się przed czy po podatku od sprzedaży?
Dozwolone jest jedno i drugie; żaden przepis nie określa podstawy napiwku w restauracji. Przy rachunku $60 z $4.80 podatku od sprzedaży 20% to $12 przed podatkiem i $12.96 po podatku.