2026年のFICA税率
| 税 | 従業員 | 雇用主 | 賃金の上限 |
|---|---|---|---|
| 社会保障 | 6.2% | 6.2% | 最初の$184,500 |
| メディケア | 1.45% | 1.45% | 上限なし |
| 追加メディケア税 | 0.9% | 0% | $200,000超 |
| FICA合計 | 7.65% | 7.65% |
社会保障局は2026年の賃金上限を$184,500と定めました。それを超える賃金にはメディケア税だけがかかります。追加メディケア税は、独身申告者は$200,000、夫婦合算で申告する夫婦は$250,000を超える分にかかります。
FICA税の計算方法
FICA = 6.2% × min(賃金, $184,500) + 1.45% × 賃金 + 0.9% ×($200,000を超える賃金)
FICAは、額面賃金から健康保険料などのSection 125の控除を引いた額にかかります。従来型401(k)への拠出では、FICA対象賃金は減りません。
| 賃金 | 社会保障 | メディケア | FICA合計 |
|---|---|---|---|
| $40,000 | $2,480 | $580 | $3,060 |
| $65,000 | $4,030 | $942.50 | $4,972.50 |
| $100,000 | $6,200 | $1,450 | $7,650 |
| $184,500 | $11,439 | $2,675.25 | $14,114.25 |
| $250,000 | $11,439 | $4,075 | $15,514 |
自営業者のFICA
自営業者は、純利益の92.35%に対してFICAの両方の半分、つまり15.3%を自営業税として納めます。自営業税の半分は、Form 1040で所得から控除できます。
自営業税計算機では、連邦所得税と四半期ごとの納付も計算できます。
社会保障税と2026年の賃金上限
社会保障税は$184,500までの賃金の6.2%なので、2026年に従業員一人が支払う最大額は$11,439です。メディケア税は上限を超えた分にもすべてかかり続けます。
| 賃金(独身) | 社会保障税 | メディケア税 + 0.9% | FICAの合計 | 賃金に占める割合 |
|---|---|---|---|---|
| $150,000 | $9,300 | $2,175 | $11,475 | 7.65% |
| $184,500 | $11,439 | $2,675.25 | $14,114.25 | 7.65% |
| $220,000 | $11,439 | $3,370 | $14,809 | 6.73% |
| $300,000 | $11,439 | $5,250 | $16,689 | 5.56% |
各雇用主は、自社が支払う賃金について社会保障税を源泉徴収します。二つの仕事の給与の合計が$184,500を超える労働者は、多く差し引かれすぎることになり、その超過分を連邦の確定申告で税額控除として請求します。
給与一回あたりのFICA税
給与一回あたりのFICAは、その年の賃金が社会保障税の上限に達するまで、各給与の課税対象の額面の7.65%です。年収$65,000での年間$4,972.50は、次のように分かれます:
| 支払いスケジュール | 給与一回あたりの額面 | 社会保障税 | メディケア税 | 給与一回あたりのFICA |
|---|---|---|---|---|
| 毎週 | $1,250 | $77.50 | $18.13 | $95.63 |
| 隔週 | $2,500 | $155 | $36.25 | $191.25 |
| 月二回 | $2,708.33 | $167.92 | $39.27 | $207.19 |
| 毎月 | $5,416.67 | $335.83 | $78.54 | $414.38 |
給与から差し引かれる税引前の健康保険料はその給与のFICAを下げますが、401(k)の繰延拠出はFICAを変えません。
0.9%の追加メディケア税
追加メディケア税は、独身で$200,000、夫婦合算申告で$250,000、夫婦個別申告で$125,000を超える賃金にかかる、従業員だけの0.9%の追加税です。雇用主の同額負担はありません。
$220,000を稼ぐ独身の従業員は、基準を超えた$20,000に対して$180の追加メディケア税を支払い、FICAの合計は$14,809になります。
給与計算では、申告区分に関係なく、一人の従業員のその年の賃金が$200,000を超えた時点で0.9%を開始しなければなりません。夫婦の賃金の合計が$250,000未満にとどまる既婚の労働者は、確定申告のForm 8959でその源泉徴収分を取り戻します。
年度別のFICA税率
従業員のFICA税率は1990年以来、社会保障税が6.2%、メディケア税が1.45%のままです。毎年変わるのは社会保障税の賃金上限で、全国の賃金の伸びに連動します。
| 年 | 賃金上限 | 従業員一人あたりの社会保障税の最大額 |
|---|---|---|
| 2024 | $168,600 | $10,453.20 |
| 2025 | $176,100 | $10,918.20 |
| 2026 | $184,500 | $11,439 |
二つの例外が目立ちます。従業員の社会保障税は、2011年と2012年に限り4.2%に引き下げられました。0.9%の追加メディケア税は、医療費負担適正化法(Affordable Care Act)により2013年に始まりました。
FICAが免除されるもの
給与がFICAを免除されるのは、Section 125のカフェテリアプランを通じて支払われる場合、または労働者が免除対象のグループに属する場合です。
- カフェテリアプランの項目:税引前の健康・歯科・眼科保険料、給与天引きによるHSA拠出、扶養家族ケアFSAへの拠出。
- 学生:在籍して授業に出席している学校や大学に雇用されている学生。
- 一部のビザ保持者:F-1、J-1、M-1、Qビザを持つ非居住外国人で、ビザで認められた仕事の場合。
年収$65,000で$3,000の税引前の健康保険料があると、FICAは$4,743に下がり、年間$229.50の節約になります。
FICAと連邦所得税の違い
FICAは賃金の最初の一ドルからかかる定率の税ですが、連邦所得税は標準控除の後にかかり始め、税率区分に沿って上がっていきます。
$65,000の独身の従業員は、FICAを$4,972.50、連邦所得税を$5,620支払います。$30,000では、FICAが$2,295で連邦所得税はわずか$1,420なので、所得の低い人は所得税よりFICAを多く払うことがよくあります。
児童税額控除などの税額控除が減らすのは所得税だけです。所得税の側は連邦所得税計算機で計算できます。
よくある質問
FICA税の合計税率はいくらですか?
FICA税の合計税率は15.3%で、従業員が7.65%、雇用主が7.65%を負担します。それぞれの半分は、社会保障税6.2%とメディケア税1.45%です。
FICA税はどう計算しますか?
FICA税は、$184,500までの賃金に6.2%を掛け、すべての賃金に1.45%を掛けて計算します。$65,000の賃金なら$4,972.50です。
FICA税に上限はありますか?
はい。社会保障税は2026年の賃金$184,500で止まります。メディケア税には上限がなく、$200,000を超えると0.9%が加わります。
FICAはどのように課税されますか?
FICAは各給与から源泉徴収される定率で課税されます。社会保障税は賃金上限まで6.2%、メディケア税は上限なしで1.45%です。雇用主は、あなたの負担分と自社の同額負担分をまとめてIRSに納めます。
$1,000の給与からFICAはいくら差し引かれますか?
$1,000の給与からは$76.50のFICAが差し引かれます。社会保障税$62とメディケア税$14.50です。
2026年の社会保障税の最大額はいくらですか?
最大額は従業員一人あたり$11,439で、賃金上限$184,500の6.2%です。雇用主も同じ額をさらに負担します。
FICA税は還付されますか?
通常は還付されません。FICAは所得税のようには還付されません。主な例外は、二社以上の雇用主から合わせて$184,500を超える給与を受け取ったために、社会保障税が多く源泉徴収された場合です。
FICA税は控除できますか?
従業員はできません。賃金から源泉徴収されたFICAは控除できません。自営業者は、Form 1040で自営業税の半分を控除します。