2026年の連邦税率区分
| 税率 | 独身 | 夫婦合算で申告 | 世帯主 |
|---|---|---|---|
| 10% | $0〜$12,400 | $0〜$24,800 | $0〜$17,700 |
| 12% | $12,401〜$50,400 | $24,801〜$100,800 | $17,701〜$67,450 |
| 22% | $50,401〜$105,700 | $100,801〜$211,400 | $67,451〜$105,700 |
| 24% | $105,701〜$201,775 | $211,401〜$403,550 | $105,701〜$201,750 |
| 32% | $201,776〜$256,225 | $403,551〜$512,450 | $201,751〜$256,200 |
| 35% | $256,226〜$640,600 | $512,451〜$768,700 | $256,201〜$640,600 |
| 37% | $640,600超 | $768,700超 | $640,600超 |
税率区分は、標準控除後の課税所得に適用されます。2026課税年度の区分は、IRS Revenue Procedure 2025-32で定められています。
税率区分の仕組み
税率区分は累進的で、各税率はその範囲に入る所得にだけかかります。独身で課税所得が$60,000なら、最初の$12,400に10%、次の$38,000に12%、残りの$9,600に22%がかかります。
$1,240 + $4,560 + $2,112 = $7,912
上の税率区分に移っても、手取り額が減ることはありません。22%の区分内での$1,000の昇給では、連邦税が$220増えます。
税率区分を下げる方法
税引前の拠出と控除によって課税所得が減り、税率区分が下がることがあります。$24,500までの従来型401(k)、HSA、従来型IRA、標準控除を上回る項目別控除です。
401(k)給与計算機では、拠出ごとの節税額がわかります。
夫婦合算申告の税率区分
夫婦合算申告では、32%の税率区分までのすべての区分の境目が、独身の境目のちょうど二倍です。二倍に届かないのは35%の区分だけで、$1,281,200ではなく$768,700で終わります。
課税所得$60,000の夫婦は12%の税率区分にとどまり、税額は$6,704です。同じ課税所得の独身申告者は$7,912です。夫婦には、22%が始まるまでまだ$40,800の余地があります。
二人の所得は、合算申告の税率区分を適用する前に合計されます。境目が二倍になるため、35%の区分までは、結婚によって夫婦が所得の高い方の独身時の税率区分より上に押し上げられることはありません。
$150,000の税率区分の内訳
税率区分の内訳は、各区分に入る金額とそれにかかる税額を一覧にしたものです。独身の課税所得$150,000の場合は次のとおりです:
| 税率 | 税率区分 | 区分内の所得 | 税額 |
|---|---|---|---|
| 10% | $0–$12,400 | $12,400 | $1,240 |
| 12% | $12,400–$50,400 | $38,000 | $4,560 |
| 22% | $50,400–$105,700 | $55,300 | $12,166 |
| 24% | $105,700–$201,775 | $44,300 | $10,632 |
| 合計 | $150,000 | $28,598 |
到達する最高税率は24%ですが、所得の大部分が低い区分に入るため、課税所得に対する平均税率は19.1%です。
税率区分の残り枠
税率区分の残り枠とは、次の税率が始まるまでに収まる課税所得の額です。計算機は結果の下にこれを表示します。
課税所得$60,000の独身申告者には、22%の区分に$45,700の残り枠があります。その額以下の昇給、ボーナス、Roth転換には22%が課税され、それを超える分は24%になります。
税引前の401(k)、HSA、従来型IRAへの拠出は逆方向に働きます。一ドルごとに所得の最上部から差し引かれるため、まず最も高い税率の分から節約できます。
扶養家族で税率区分は変わるか
扶養家族がいても税率区分の表そのものは変わりません。税率区分は申告区分と課税所得だけで決まります。
ただし、子どもによって申告区分が変わることはあります。適格な子どものために家計費の半分超を負担する未婚の親は世帯主として申告し、10%と12%の区分が広くなります。課税所得$60,000では、世帯主申告者は$6,846で12%にとどまり、独身申告者は$7,912で22%に達します。
17歳未満の子ども一人につき$2,200の児童税額控除は税率区分の計算の後に差し引かれるため、税額は下げますが税率区分は下げません。
連邦と州の税率区分
州の税率区分は連邦の税率区分とは別で、その上に積み重なります。
- 賃金に所得税なし:アラスカ州、フロリダ州、ネバダ州、ニューハンプシャー州、サウスダコタ州、テネシー州、テキサス州、ワシントン州、ワイオミング州。
- 単一の定率:アリゾナ州2.5%、ペンシルベニア州3.07%、イリノイ州4.95%など。
- 累進税率区分:カリフォルニア州やニューヨーク州をはじめ、多くの州が独自の税率と区分の境目を定めています。
連邦の税率区分と州の税率区分は別々に求めます。この計算機は連邦の側を扱います。
キャピタルゲインと税率区分
長期キャピタルゲインには、7つの通常の税率区分とは別に0%、15%、20%という独自の税率があります。
保有期間が一年以下の資産の利益は短期で、上の表の通常の税率で課税されます。適格配当にはキャピタルゲインの税率が使われます。修正AGIが独身申告者で$200,000、合算申告で$250,000を超えると、3.8%の純投資所得税がかかることがあります。この計算機は賃金などの通常の所得を扱います。
よくある質問
自分の税率区分はどれですか?
あなたの税率区分は、課税所得が達する最も高い税率です。2026年は、独身で課税所得が$50,401から$105,700までなら22%の区分です。
税率区分ごとの税額はどう計算しますか?
税率区分ごとの税額は、各区分に入る所得にその区分の税率を掛け、結果を合計して計算します。計算機には区分ごとの税額が一覧で表示されます。
税率区分は総所得に基づいていますか?
いいえ。税率区分は課税所得に適用されます。課税所得は、総所得から税引前控除と標準控除または項目別控除を差し引いた額です。
年収$100,000はどの税率区分に入りますか?
年収$100,000は独身申告者では22%の税率区分に入ります。$16,100の標準控除の後、課税所得は$83,900です。それにかかる連邦税は$13,170です。
2026年の夫婦合算申告の税率区分は?
2026年の合算申告の税率区分は、課税所得について$24,800までが10%、$100,800までが12%、$211,400までが22%、$403,550までが24%、$512,450までが32%、$768,700までが35%、$768,700を超える分が37%です。
2026年の最高税率区分は?
最高税率区分は37%で、独身では$640,600、夫婦合算申告では$768,700を超える課税所得にかかります。
税率区分は毎年変わりますか?
はい。IRSは毎年インフレに合わせて税率区分の境目を引き上げますが、税率は議会が変更しない限り固定です。2026年の境目はRevenue Procedure 2025-32によります。
次の税率区分まであとどれくらいですか?
所属する税率区分の上限から課税所得を引きます。独身で$60,000なら、24%まであと$45,700です。計算機はこれを税率区分の残り枠として表示します。