2026年のHSAとFSAの上限
| 口座 | 2026年の上限 | 繰り越し |
|---|---|---|
| HSA、本人のみの加入 | $4,400 | 残高全額、毎年 |
| HSA、家族での加入 | $8,750 | 残高全額、毎年 |
| HSAのキャッチアップ拠出、55歳以上 | +$1,000 | |
| 医療FSA | $3,400 | プランにより猶予期間または限定的な繰り越し |
| 扶養家族ケアFSA | $7,500 | 使わなければ失効 |
HSAには高免責額の医療保険プランへの加入が必要です。IRSはHSAの上限をRevenue Procedure 2025-19で定めています。
HSAとFSAの違い
- 所有:HSAは従業員のもので、転職後も残ります。FSAは雇用主のプランに属します。
- 加入資格:HSAには高免責額の医療保険プランが必要です。FSAは、雇用主が提供していればそれだけで利用できます。
- 繰り越し:HSAの残高は繰り越され、投資もできます。FSAはほとんどが年度末に失効します。
- 税金:どちらも給与天引きなら所得税とFICAがかかりません。医療費のためのHSAからの引き出しは非課税です。
HSAの節税額の計算方法
節税額 = 拠出額 ×(連邦の限界税率 + FICA 7.65% + 州の税率)
| 年間のHSA拠出額、$65,000、独身 | 節税額 |
|---|---|
| $1,000 | $196.50 |
| $2,000 | $393 |
| $3,000 | $589.50 |
| $4,400 | $864.60 |
カリフォルニア州とニュージャージー州は、州レベルでHSAへの拠出に課税します。給与控除計算機では、給与明細全体の中でHSAを確認できます。
医療FSAの節税額の例
医療FSAは給与天引きのHSAと同じ一ドルあたりの税金を節約しますが、2026年の上限は$3,400と低めです。
年収$65,000のテキサス州の独身申告者が$3,400全額を医療FSAに入れると、$668.10の税金を節約できます。連邦所得税$408と、社会保障税・メディケア税$260.10です。$3,400の医療費用の資金に対して、手取りの減少はわずか$2,731.90です。
この節約が成り立つのは、そのお金を使い切った場合だけです。免責額、処方薬、歯科・眼科の費用に使う見込みの額を選択してください。
55歳からのHSAキャッチアップ拠出
55歳になる年から、HSAの上限は$1,000上がり、2026年には本人のみの補償で$5,400、家族補償で$9,750になります。
テキサス州で年収$65,000の55歳の独身者が$5,400全額を拠出すると、隔週の給与ごとに$207.69をHSAに入れながら、年間$1,061.10の税金を節約できます。上限を引き上げるには、計算機で「55歳以上」にチェックを入れてください。
夫婦がともに55歳以上の場合、キャッチアップ拠出をするにはそれぞれが自分名義のHSAを持つ必要があります。
州別のHSAの節税額
ほとんどの州では、州所得税によって連邦とFICAの節税額に州の税率分が上乗せされます。賃金税のない州では上乗せはありません。
| HSA $3,000、独身$65,000 | 州の税率 | 年間の節税額 |
|---|---|---|
| テキサス州 | 0% | $589.50 |
| アリゾナ州 | 2.5% | $664.50 |
| ペンシルベニア州 | 3.07% | $681.60 |
| イリノイ州 | 4.95% | $738 |
計算機は拠出額に州の税率を適用します。HSAへの拠出に課税するカリフォルニア州とニュージャージー州では、州の税率に0%を入力すると、連邦とFICAの節税額だけを確認できます。
給与一回あたりのHSA拠出額
給与天引きで年間の上限に達するには、雇用主の拠出分を差し引いた後、上限をその年の給与の支払い回数で割ります。
| 支払い頻度 | 本人のみ($4,400) | 家族($8,750) |
|---|---|---|
| 毎週 | $84.62 | $168.27 |
| 隔週 | $169.23 | $336.54 |
| 月二回 | $183.33 | $364.58 |
| 毎月 | $366.67 | $729.17 |
雇用主のHSA拠出も同じ上限に数えられます。雇用主が$500を入金する場合、本人のみの補償の労働者が追加できるのは$3,900、つまり隔週の給与一回あたり$150です。ある年のHSA拠出は、翌年四月の確定申告期限まで行うことができます。
HSAの引き出しと20%のペナルティ
HSAの資金は、適格な医療費に使えば何歳でも非課税で引き出せます。それ以外に使った資金は所得として課税され、65歳未満ではさらに20%の追加税がかかります。
- 65歳未満:$1,000の医療以外の引き出しには、所得税に加えて$200のペナルティがかかります。
- 65歳以降:医療以外の引き出しには、従来型IRAと同じく所得税だけがかかります。
- メディケア:メディケアに加入すると新たなHSA拠出はできなくなりますが、残高は引き続き使えます。
領収書は保管しておきましょう。HSAを開設した後のどの年の適格な費用でも、後から非課税で払い戻しを受けられます。
FSAのルール:均一補償と年度末の期限
医療FSAでは、一年をかけて支払うにもかかわらず、プラン年度の初日から年間の選択額の全額を利用できます。これが均一補償のルールです。
その代わりに期限があります。プラン年度末までに使わなかった資金は、プランが最長2½か月の猶予期間か限定的な繰り越しのいずれかを提供していない限り失われます。プランが提供できるのはどちらか一方か、どちらもないかで、両方は提供できません。年度の途中で選択額を変更できるのは、結婚、出産、補償の変更などの適格なライフイベントの後だけです。
扶養家族ケアFSAには別のルールと$7,500の上限があります。それと並ぶ子どもの税額控除は児童税額控除計算機で扱っています。
よくある質問
2026年にHSAにはいくら入れられますか?
2026年は、本人のみの加入なら$4,400、家族での加入なら$8,750をHSAに入れることができ、55歳からはさらに$1,000を追加できます。
HSAでどれくらい節税できますか?
HSAでは、給与天引きの一ドルごとにあなたの所得税の限界税率に7.65%のFICAと州の税率を加えた額を節約できます。テキサス州で$65,000を稼ぐ独身申告者なら、$3,000で$589.50の節税です。
HSAとFSAを両方持つことはできますか?
はい。歯科と眼科の費用に限定した限定目的FSAなら可能です。一般的な医療FSAに加入していると、HSAに拠出する資格がなくなります。
HSAとFSAではどちらが多く節税できますか?
一ドルあたりでは、給与天引きでの節税額は同じです。上限が高いため、合計ではHSAの方が多く節約できることがあります。同じ年収$65,000の独身申告者で、HSA $4,400なら$864.60、FSAの上限$3,400なら$668.10です。
雇用主のHSA拠出は上限に含まれますか?
はい。雇用主と従業員のHSA拠出は一つの年間上限を共有します。2026年は本人のみで$4,400、家族で$8,750です。
年の途中でHSAの拠出額を変更できますか?
はい。雇用主が認める範囲で、HSAの給与天引き拠出はいつでも変更できます。医療FSAの選択額は、適格なライフイベントの後にしか変更できません。
転職したらHSAはどうなりますか?
何も失われません。HSAはあなたのものなので、残高はあなたのものとして残り、新しいHSAの提供会社に移すこともできます。
メディケアに加入した後もHSAに拠出できますか?
いいえ。メディケアの補償が始まると拠出はできなくなりますが、残高は引き続き医療費に使えます。