Como as gorjetas são tributadas
As gorjetas são tributadas como salário: gorjetas em dinheiro, no cartão e as divididas por meio de um fundo comum de gorjetas. As gorjetas abaixo de $20 por mês com um mesmo empregador não precisam ser informadas ao empregador, mas continuam contando como renda.
- Informar: os empregados informam as gorjetas ao empregador até o dia 10 do mês seguinte (IRS Form 4070).
- Reter: o empregador retém o imposto de renda, 6.2% de Previdência Social e 1.45% de Medicare sobre as gorjetas informadas, descontando do salário normal.
- Deduzir: na declaração federal, o Schedule 1-A deduz as gorjetas qualificadas até $25,000.
Dedução No Tax on Tips (sem imposto sobre gorjetas)
A dedução no tax on tips é uma dedução do imposto de renda federal de até $25,000 de gorjetas qualificadas por declaração, criada pela One Big Beautiful Bill Act para os anos fiscais de 2025 a 2028.
- Quem tem direito: trabalhadores de ocupações que habitualmente recebiam gorjetas antes de 2025, listadas pelo Treasury Department (Departamento do Tesouro), como garçons, bartenders e cabeleireiros.
- Redução gradual: a dedução cai $100 para cada $1,000 de AGI modificada acima de $150,000 ($300,000 na declaração conjunta).
- Não coberto: a Previdência Social, o Medicare e o imposto de renda estadual continuam incidindo sobre todas as gorjetas.
A dedução está disponível junto com a dedução padrão; não é preciso detalhar as deduções.
Exemplos de imposto sobre gorjetas
| Salário + gorjetas | Imposto sobre as gorjetas | Líquido / ano |
|---|---|---|
| $18,000 + $12,000 | $918 | $27,515 |
| $22,000 + $18,000 | $1,377 | $36,350 |
| $25,000 + $30,000 | $2,825 | $49,372.50 |
| $30,000 + $45,000 | $5,842.50 | $65,442.50 |
Contribuinte solteiro, sem imposto de renda estadual. As gorjetas acima de $25,000 pagam imposto de renda federal com as alíquotas normais.
Imposto sobre gorjetas por estado
O imposto de renda estadual sobre gorjetas depende do estado, porque a dedução federal de gorjetas é uma regra federal. Cada estado decide se a segue; a calculadora aplica a alíquota estadual a todas as gorjetas.
| Estado | Imposto sobre $18,000 de gorjetas | Líquido / ano |
|---|---|---|
| Texas | $1,377 | $36,350 |
| Arizona | $1,827 | $35,350 |
| Pensilvânia | $1,929.60 | $35,122 |
| Illinois | $2,268 | $34,370 |
Garçom solteiro, $22,000 de salário. No Texas, o único imposto sobre as gorjetas é o FICA; nos outros estados, a alíquota estadual fixa é somada por cima.
Imposto sobre gorjetas para casais
Um casal com declaração conjunta divide uma única dedução de gorjetas de $25,000 na declaração e recebe a dedução padrão conjunta, que é maior.
Os mesmos $22,000 de salário e $18,000 de gorjetas em uma declaração conjunta no Texas devem $0 de imposto de renda federal e ficam com $36,940 por ano. Resta apenas o FICA de $1,377 sobre as gorjetas.
- Casado com declaração separada: não pode usar a dedução de gorjetas.
- Número de Social Security: o trabalhador precisa de um número válido, e ele deve constar na declaração.
Quando a dedução de gorjetas diminui
A dedução de gorjetas cai $100 para cada $1,000 de AGI modificada acima de $150,000, ou acima de $300,000 em uma declaração conjunta.
Dedução de gorjetas = $25,000 − $100 × (MAGI acima do limite ÷ $1,000)
Um bartender solteiro com $120,000 de salário e $40,000 de gorjetas tem $160,000 de renda. O limite cai para $24,000, e o líquido é $126,386. A dedução chega a zero em $400,000 para solteiro e $550,000 na declaração conjunta.
O que conta como gorjeta qualificada
Uma gorjeta qualificada é uma gorjeta voluntária, em dinheiro ou no cartão, em um valor escolhido pelo cliente, recebida em uma ocupação que o Treasury lista como habitualmente remunerada com gorjetas.
- Conta: gorjetas em dinheiro, gorjetas acrescentadas no cartão e gorjetas recebidas de um fundo comum ou de divisão de gorjetas.
- Não conta: uma taxa de serviço obrigatória, como uma gratificação automática para grupos grandes. Isso é salário, tributado integralmente.
- Comprovação: as gorjetas precisam ser informadas no Form W-2, no Form 1099 ou no Form 4137.
O crédito de gorjetas do empregador
O salário mínimo federal para trabalhadores que recebem gorjetas é $2.13 por hora em salário em dinheiro, com as gorjetas cobrindo o restante do mínimo de $7.25. A diferença que as gorjetas preenchem, $5.12, é o crédito de gorjetas (tip credit).
A regra se aplica a um empregado que recebe regularmente mais de $30 por mês em gorjetas. Se as gorjetas mais o salário em dinheiro ficarem abaixo de $7.25 em qualquer semana de trabalho, o empregador precisa pagar a diferença. Muitos estados fixam um salário em dinheiro maior ou proíbem o crédito de gorjetas; a Calculadora de Salário Mínimo lista o valor de cada estado.
Gorjetas alocadas e gorjetas não declaradas
As gorjetas alocadas são gorjetas que um grande empregador de alimentos ou bebidas atribui à equipe quando as gorjetas declaradas ficam abaixo de 8% da receita bruta. Elas aparecem no quadro 8 do Form W-2, sem imposto retido sobre elas.
As gorjetas não informadas ao empregador, incluindo as gorjetas alocadas, vão no Form 4137 junto com a declaração de imposto. Esse formulário calcula a Previdência Social e o Medicare devidos sobre elas, para que o imposto da folha seja pago mesmo quando o empregador nunca viu as gorjetas.
Perguntas frequentes
As gorjetas são tributadas em 2026?
Sim. Em 2026, as gorjetas estão sujeitas à Previdência Social, ao Medicare e ao imposto de renda estadual. Até $25,000 de gorjetas qualificadas são dedutíveis do imposto de renda federal.
Quanto imposto pago sobre gorjetas?
Você paga 7.65% de FICA sobre cada gorjeta declarada, mais o imposto estadual e o imposto de renda federal sobre as gorjetas acima da dedução de $25,000.
Preciso declarar as gorjetas em dinheiro?
Sim. As gorjetas em dinheiro são renda tributável e devem ser informadas ao empregador quando chegam a $20 em um mês, e na declaração de imposto em todos os casos.
Não há imposto sobre gorjetas em 2026?
Em parte. O imposto de renda federal é eliminado sobre até $25,000 de gorjetas qualificadas em 2026, mas a Previdência Social, o Medicare e a maioria dos impostos estaduais continuam valendo.
Uma gratificação automática é gorjeta para a dedução?
Não. Uma taxa de serviço obrigatória é salário, não gorjeta, então não se qualifica para a dedução de gorjetas e é tributada integralmente.
Posso usar a dedução de gorjetas sendo casado com declaração separada?
Não. Os casais precisam fazer uma declaração conjunta para usar a dedução de gorjetas qualificadas.
O que é o crédito de gorjetas do FICA?
O crédito de gorjetas do FICA é um crédito de imposto de renda do empregador pela parte patronal da Previdência Social e do Medicare paga sobre gorjetas acima do valor necessário para chegar a um salário de $5.15 por hora. Ele não muda o imposto que o trabalhador paga.
A gorjeta no restaurante deve ser calculada antes ou depois do imposto sobre vendas?
As duas formas são permitidas; nenhuma lei define a base da gorjeta no restaurante. Em uma conta de $60 com $4.80 de imposto sobre vendas, 20% são $12 antes do imposto e $12.96 depois.