自営業税の計算方法
自営業税 = 純利益 × 92.35% × 15.3%
- 純利益 = 事業収入 − 事業経費(Schedule C)。
- 課税ベース = 純利益 × 92.35%。これでFICAの雇用主負担分が除かれます。
- 社会保障税 = $184,500までの課税ベースの12.4%。すでに課税されたW-2賃金の分を差し引きます。
- メディケア税 = 課税ベース全体の2.9%。独身で$200,000、合算申告で$250,000を超える分には、さらに0.9%。
利益が$400未満なら自営業税はかかりません。計算はSchedule SEで申告します。
自営業税と所得税
自営業者は自営業税と所得税という2つの連邦税を納めます。自営業税の半分は、所得税の計算前に所得から控除されます。
| 純利益 | 自営業税 | 連邦税の合計 | 四半期ごとの納付額 |
|---|---|---|---|
| $25,000 | $3,532.39 | $4,245.77 | $1,061.44 |
| $40,000 | $5,651.82 | $7,932.71 | $1,983.18 |
| $60,000 | $8,477.73 | $12,989.07 | $3,247.27 |
| $80,000 | $11,303.64 | $18,830.24 | $4,707.56 |
| $100,000 | $14,129.55 | $25,745.30 | $6,436.32 |
| $150,000 | $21,194.33 | $43,385.01 | $10,846.25 |
独身での申告、標準控除、州所得税なし、適格事業所得(QBI)控除なし。QBI控除で下がるのは所得税で、自営業税は下がりません。
四半期ごとの予定納税
四半期ごとの予定納税の期限は四月15日、六月15日、九月15日、一月15日で、Form 1040-ESを使います。$1,000以上の納税が見込まれる自営業者は、過少納付のペナルティを避けるために四半期ごとに納付しなければなりません。
FICA税計算機では、自営業者の税率と従業員の税率を比較できます。
州別の自営業税
自営業税はどの州でも同じ連邦の15.3%で、州によって変わるのはその上に加わる所得税だけです。
| 州 | 自営業税 | 州所得税 | $60,000にかかる税金の合計 |
|---|---|---|---|
| テキサス州 | $8,477.73 | $0 | $12,989.07 |
| アリゾナ州 | $8,477.73 | $1,394.03 | $14,383.09 |
| ペンシルベニア州 | $8,477.73 | $1,711.87 | $14,700.93 |
| イリノイ州 | $8,477.73 | $2,760.18 | $15,749.24 |
独身、利益$60,000、州の定率を利益から自営業税の半分を引いた額に適用した場合です。自営業の所得に課税する市もありますが、含めていません。
夫婦合算申告での自営業税
夫婦合算申告は一人ずつ計算される自営業税を変えません。変わるのは所得税と追加メディケア税の基準額です。
合算申告でも、$60,000の利益には引き続き$8,477.73の自営業税がかかります。合算申告の標準控除の方が大きいため、連邦税の合計は独身の$12,989.07に対して$10,833.84に下がります。
- 夫婦がともに自営業の場合:それぞれが自分の利益について別々のSchedule SEを提出します。
- 追加メディケア税:0.9%は、独身では$200,000からですが、合算申告では合計の所得$250,000から始まります。
W-2の仕事がある場合の自営業税
W-2の賃金が社会保障税の賃金上限を先に使うため、勤め先の仕事と副業を持つ労働者は、$184,500までの残りの枠についてだけ12.4%の部分を支払います。
- 副業の利益$20,000、賃金$50,000:賃金が上限を大きく下回るため、自営業税は満額の税率で$2,825.91です。
- 利益$60,000、賃金$170,000:利益にかかる社会保障税は$1,798だけで、これにメディケア税$1,606.89と追加メディケア税$228.69が加わります。
上限を適用するには、計算機に勤め先の賃金を入力してください。2.9%のメディケア税には上限がありません。
自営業税を下げる控除
自営業税を下げるのはSchedule Cの事業経費だけです。純利益を下げるからです。その他の控除が下げるのは所得税だけです。
- 自営業税を下げるもの:消耗品、ソフトウェア、自宅の事業用スペース、事業用の走行距離や車両費、仕事に使う電話とインターネット、その他の通常の事業経費。
- 所得税だけを下げるもの:自営業税の半分の控除、標準控除、QBI控除、SEPやソロ401(k)への拠出、自営業者の健康保険料。
賃金上限を下回る範囲では、$1,000の事業経費ごとに$141.30の自営業税が節約でき、さらに限界税率分の所得税も節約できます。
DoorDashなどギグドライバーの自営業税
配達やライドシェアのドライバーは車両費を差し引いた利益に対して自営業税を払う独立請負業者です。収入はForm 1099-NECまたはForm 1099-Kで届き、税金は源泉徴収されません。
$30,000を稼ぎ、$8,000の車両費があるドライバーの利益は$22,000です。その利益には、独身申告者として$3,108.50の自営業税と$3,543.08の連邦税の合計がかかり、四半期あたり$885.77です。
車両費は、IRSの標準走行距離レートか実費で請求します。年間を通じて記録した走行記録が、IRSが求める記録です。
納付不足ペナルティを避ける方法
自営業者は、4回の四半期ごとの納付で、今年の税額の少なくとも90%、または前年の税額の100%を支払えば、納付不足ペナルティを避けられます。
- 所得が高い場合:前年のAGIが$150,000(夫婦個別申告では$75,000)を超えた場合、前年基準は110%に上がります。
- 納付額が$1,000未満の場合:源泉徴収と税額控除の後、ペナルティはかかりません。
- 所得が不規則な場合:利益の大部分が年の後半に生じた場合、Form 2210の年換算所得方式でペナルティを下げられることがあります。
W-2の仕事がある労働者は、四半期ごとに納付する代わりにForm W-4で源泉徴収を増やすことができます。源泉徴収は年間を通じて均等に支払われたものとみなされます。
よくある質問
自営業税はいくらですか?
自営業税は純利益の92.35%の15.3%で、利益の約14.13%です。内訳は社会保障税12.4%とメディケア税2.9%です。
自営業税はAGIをもとに計算されますか?
いいえ。自営業税は、調整後総所得ではなく、Schedule Cの自営業の純利益をもとに計算されます。
自営業税はQBI控除の後で計算されますか?
いいえ。適格事業所得控除で下がるのは所得税だけです。自営業税はQBI控除前の利益を使います。
自営業で$60,000の利益があると税金はいくらですか?
2026年に独身で申告する場合、$60,000の利益に対して$12,989.07の連邦税を納めます。$8,477.73の自営業税に所得税を加えた額です。
個人事業主の自営業税はどのように計算しますか?
個人事業主はSchedule SEで、Schedule Cの純利益に92.35%を掛け、さらに15.3%を掛けます。社会保障税の部分は賃金上限で止まります。
夫婦は自営業税を一緒に払いますか?
いいえ。合算申告でも夫婦それぞれが自分の利益について自営業税を払います。合算されるのは所得税だけです。
配当金に自営業税はかかりますか?
いいえ。配当金、利子、キャピタルゲインは投資所得で、自営業の所得ではありません。所得税がかかることがあり、高所得の場合は3.8%の純投資所得税もかかります。
自営業税の半分を控除できますか?
はい。自営業税の半分は所得税を下げる所得調整で、$60,000の利益なら$4,238.87です。自営業税そのものは下げません。
自営業の場合、額面から手取りはどう計算しますか?
まず純利益から始めます。総収入から事業経費を引いた額です。自営業税はその利益の92.35%に対して15.3%で、その半分は所得税の前に控除されます。そのうえで標準控除の後に所得税がかかり、残った額が手取りです。