كيف يخضع البقشيش للضريبة
يخضع البقشيش للضريبة كأجر: البقشيش النقدي، وبقشيش البطاقات، والبقشيش الموزع عبر صندوق بقشيش مشترك. البقشيش الذي يقل عن $20 شهريًا لدى صاحب عمل واحد لا يلزم الإبلاغ عنه لصاحب العمل، لكنه يظل محسوبًا كدخل.
- الإبلاغ: يبلغ الموظفون صاحب العمل بالبقشيش بحلول اليوم 10 من الشهر التالي (نموذج IRS رقم 4070).
- الاقتطاع: يقتطع صاحب العمل ضريبة الدخل و6.2% للضمان الاجتماعي و1.45% لميديكير على البقشيش المُبلَغ عنه من الأجور العادية.
- الخصم: في الإقرار الفيدرالي، يخصم الجدول Schedule 1-A البقشيش المؤهل حتى $25,000.
خصم No Tax on Tips (لا ضريبة على البقشيش)
خصم No Tax on Tips (لا ضريبة على البقشيش) هو خصم من ضريبة الدخل الفيدرالية يصل إلى $25,000 من البقشيش المؤهل لكل إقرار، أنشأه قانون One Big Beautiful Bill Act للسنوات الضريبية من 2025 حتى 2028.
- من يستحقه: العاملون في مهن كانت تتلقى البقشيش عادةً قبل 2025، وتحددها وزارة الخزانة، مثل النُّدُل والعاملين في الحانات ومصففي الشعر.
- التلاشي التدريجي: ينخفض الخصم بمقدار $100 عن كل $1,000 من AGI المعدّل فوق $150,000 ($300,000 للإقرار المشترك).
- ما لا يشمله: يبقى الضمان الاجتماعي وميديكير وضريبة دخل الولاية مطبقة على كل بقشيش.
الخصم متاح مع الخصم القياسي؛ ولا يلزم تفصيل الخصومات.
أمثلة على ضريبة البقشيش
| الأجور + البقشيش | الضريبة على البقشيش | الصافي / سنة |
|---|---|---|
| $18,000 + $12,000 | $918 | $27,515 |
| $22,000 + $18,000 | $1,377 | $36,350 |
| $25,000 + $30,000 | $2,825 | $49,372.50 |
| $30,000 + $45,000 | $5,842.50 | $65,442.50 |
مقدّم إقرار فردي، بلا ضريبة دخل على مستوى الولاية. والبقشيش الذي يتجاوز $25,000 يدفع ضريبة الدخل الفيدرالية بالمعدلات المعتادة.
الضريبة على البقشيش حسب الولاية
ضريبة الدخل في الولاية على البقشيش تعتمد على الولاية، لأن استقطاع البقشيش الفيدرالي قاعدة فيدرالية. وتقرر كل ولاية ما إذا كانت تتبعه؛ وتطبّق الحاسبة معدل الولاية على كل البقشيش.
| الولاية | الضريبة على $18,000 من البقشيش | الصافي / سنة |
|---|---|---|
| تكساس | $1,377 | $36,350 |
| أريزونا | $1,827 | $35,350 |
| بنسلفانيا | $1,929.60 | $35,122 |
| إلينوي | $2,268 | $34,370 |
نادل فردي، $22,000 أجورًا. في تكساس الضريبة الوحيدة على البقشيش هي FICA؛ وفي الولايات الأخرى يُضاف معدل الولاية الثابت فوقها.
ضريبة البقشيش للمتزوجين
الزوجان اللذان يقدّمان إقرارًا مشتركًا يتشاركان استقطاعًا واحدًا للبقشيش قدره $25,000 في الإقرار ويحصلان على الاستقطاع القياسي المشترك الأكبر.
الأجور نفسها $22,000 والبقشيش $18,000 في إقرار مشترك في تكساس يستحق عليها $0 ضريبة دخل فيدرالية ويحتفظان بمبلغ $36,940 في السنة. ولا يتبقى إلا $1,377 من FICA على البقشيش.
- المتزوجون بإقرار منفصل: لا يمكنهم المطالبة باستقطاع البقشيش.
- رقم الضمان الاجتماعي: يحتاج العامل إلى رقم صالح، ويجب أن يكون مدرجًا في الإقرار.
متى يتقلص استقطاع البقشيش
ينخفض استقطاع البقشيش بمقدار $100 عن كل $1,000 من AGI المعدَّل فوق $150,000، أو فوق $300,000 في الإقرار المشترك.
استقطاع البقشيش = $25,000 − $100 × (MAGI فوق الحد ÷ $1,000)
ساقٍ فردي لديه $120,000 أجورًا و$40,000 بقشيشًا يبلغ دخله $160,000. فينخفض الحد إلى $24,000، ويكون الصافي $126,386. ويصل الاستقطاع إلى الصفر عند $400,000 للفردي و$550,000 للإقرار المشترك.
ما الذي يُعد بقشيشًا مؤهلًا
البقشيش المؤهل هو بقشيش طوعي نقدي أو بالبطاقة بمبلغ يختاره العميل، يُكتسب في مهنة تدرجها وزارة الخزانة ضمن المهن التي يُمنح فيها البقشيش عادةً.
- يُحتسب: البقشيش النقدي، والبقشيش المضاف على البطاقة، والبقشيش المستلم من صندوق بقشيش مشترك أو تقاسم البقشيش.
- لا يُحتسب: رسوم الخدمة الإلزامية، مثل الإكرامية التلقائية لمجموعة كبيرة. فهذه أجور خاضعة للضريبة بالكامل.
- الإثبات: يجب الإبلاغ عن البقشيش في نموذج W-2 أو نموذج 1099 أو نموذج 4137.
رصيد البقشيش لصاحب العمل
الحد الأدنى الفيدرالي لأجور العاملين بالبقشيش هو $2.13 في الساعة أجرًا نقديًا، ويغطي البقشيش بقية الحد الأدنى البالغ $7.25. والفجوة التي يملؤها البقشيش، $5.12، هي رصيد البقشيش.
تنطبق القاعدة على الموظف الذي يتلقى بانتظام أكثر من $30 شهريًا من البقشيش. وإذا قصر مجموع البقشيش والأجر النقدي عن $7.25 في أي أسبوع عمل، وجب على صاحب العمل دفع الفرق. وتحدد ولايات كثيرة أجرًا نقديًا أعلى أو تحظر رصيد البقشيش؛ وتسرد حاسبة الحد الأدنى للأجور معدل كل ولاية.
البقشيش المخصَّص والبقشيش غير المُبلَّغ عنه
البقشيش المخصَّص هو بقشيش يوزعه صاحب عمل كبير في قطاع الطعام أو المشروبات على الموظفين حين يقل البقشيش المُبلَّغ عنه عن 8% من الإيرادات الإجمالية. ويظهر في الخانة 8 من نموذج W-2، دون اقتطاع أي ضريبة منه.
البقشيش غير المُبلَّغ عنه لصاحب العمل، بما فيه البقشيش المخصَّص، يُدرج في نموذج 4137 مع الإقرار الضريبي. ويحسب ذلك النموذج الضمان الاجتماعي وميديكير المستحقين عليه، فتُدفع ضريبة الرواتب حتى لو لم يرَ صاحب العمل البقشيش قط.
الأسئلة الشائعة
هل يخضع البقشيش للضريبة في 2026؟
نعم. يخضع البقشيش للضمان الاجتماعي وميديكير وضريبة دخل الولاية في 2026. ويُخصم ما يصل إلى $25,000 من البقشيش المؤهل من ضريبة الدخل الفيدرالية.
كم ضريبة أدفع على البقشيش؟
تدفع 7.65% FICA على كل بقشيش مُبلَغ عنه، إضافة إلى ضريبة الولاية وضريبة الدخل الفيدرالية على البقشيش الذي يتجاوز خصم $25,000.
هل يجب أن أبلغ عن البقشيش النقدي؟
نعم. البقشيش النقدي دخل خاضع للضريبة ويجب الإبلاغ عنه لصاحب العمل حين يبلغ $20 في شهر، وفي الإقرار الضريبي في كل الأحوال.
هل لا توجد ضريبة على البقشيش في 2026؟
جزئيًا. تُلغى ضريبة الدخل الفيدرالية على ما يصل إلى $25,000 من البقشيش المؤهل لعام 2026، لكن الضمان الاجتماعي وميديكير ومعظم ضرائب الولايات تظل مطبّقة.
هل تُعد الإكرامية التلقائية بقشيشًا لأغراض الاستقطاع؟
لا. رسوم الخدمة الإلزامية أجور، لا بقشيش، لذا لا تتأهل لاستقطاع البقشيش وتخضع للضريبة بالكامل.
هل يمكنني المطالبة باستقطاع البقشيش إذا كنت متزوجًا وأقدّم إقرارًا منفصلًا؟
لا. يجب على المتزوجين تقديم إقرار مشترك للمطالبة باستقطاع البقشيش المؤهل.
ما هو رصيد FICA للبقشيش؟
رصيد FICA للبقشيش هو رصيد ضريبي على دخل صاحب العمل مقابل حصة صاحب العمل من الضمان الاجتماعي وميديكير المدفوعة على البقشيش فوق المبلغ اللازم لبلوغ أجر بالساعة قدره $5.15. ولا يغيّر الضريبة التي يدفعها العامل.
هل يُحسب بقشيش المطعم قبل ضريبة المبيعات أم بعدها؟
كلاهما مسموح؛ لا يحدد أي قانون أساس بقشيش المطعم. فعلى فاتورة قدرها $60 مع $4.80 ضريبة مبيعات، تساوي 20% مبلغ $12 قبل الضريبة و$12.96 بعدها.