連邦源泉徴収の計算方法
連邦源泉徴収は、W-4をもとに5つのステップで計算します。
- 給与を年額に換算します:額面給与から税引前控除を引き、年間の給与支払い回数を掛けます。
- ステップ4(a)のその他の所得を加え、ステップ4(b)の控除を引きます。
- ステップ1(c)の申告区分に応じた標準控除を引きます。
- 2026年の税率区分を適用し、ステップ3の扶養家族の金額を引きます。
- 年間の給与支払い回数で割り、ステップ4(c)の追加源泉徴収を加えます。
社会保障税(6.2%)とメディケア税(1.45%)は別に源泉徴収され、W-4には左右されません。
Form W-4の各ステップの説明
- ステップ1(c)申告区分:独身、夫婦合算で申告、世帯主のいずれかで、税率区分と標準控除が決まります(2026年は$16,100、$32,200、$24,150)。
- ステップ2複数の仕事:このチェックボックスは共働き世帯の税率区分を半分にします。計算機はチェックされていないものとして計算します。
- ステップ3扶養家族:17歳未満の子ども一人につき$2,200、その他の扶養家族一人につき$500が、源泉徴収額を同額だけ減らします。
- ステップ4(a)、4(b)、4(c):その他の所得は源泉徴収を増やし、標準控除を上回る控除は減らし、追加源泉徴収は給与一回ごとに一定額を加えます。
源泉徴収の控除数(アローワンス)は2020年のForm W-4で廃止されました。控除数のある古いW-4には、Publication 15-Tの別の表が使われます。
源泉徴収が多すぎる場合と少なすぎる場合
源泉徴収が多すぎると還付になり、少なすぎると納付額が生じ、過少納付のペナルティがかかる可能性があります。源泉徴収が今年の税額の90%、または前年の税額の100%(AGIが$150,000を超える場合は110%)をまかなっていれば、IRSはペナルティを免除します。
税金還付計算機では、一年間の源泉徴収の合計を納めるべき税額と比べられます。
夫婦合算申告の源泉徴収
同じ給与なら、夫婦合算申告はW-4の三つの申告区分のうち源泉徴収が最も少なくなります。標準控除が独身の二倍で、低い税率区分の幅も二倍だからです。
| 申告区分、隔週$2,500 | 給与一回あたり | 年間 | 給与に占める割合 |
|---|---|---|---|
| 独身 | $216.15 | $5,620 | 8.6% |
| 夫婦合算申告 | $132.31 | $3,440 | 5.3% |
| 世帯主 | $174.92 | $4,548 | 7.0% |
共働きの夫婦がともに夫婦合算申告を選び、他に何も変更しないと、源泉徴収が不足することがよくあります。各給与計算が合算申告の控除全額と広い税率区分を一つの給与に適用するためです。二つの仕事の給与がほぼ同じなら、両方のW-4でステップ2にチェックを入れれば解決します。給与に差がある場合は、複数の仕事のワークシート(Multiple Jobs Worksheet)かIRSの源泉徴収見積もりツール(Tax Withholding Estimator)の方が正確です。
隔週の給与にかかる連邦の源泉徴収
隔週の給与では、連邦の源泉徴収は給与より速く増えます。独身の各給与の最初の$619.23は標準控除に相当し、何も源泉徴収されません。それを超える給与には10%、次に12%、さらに高い税率区分の税率で源泉徴収されます。
| 隔週の額面給与 | 独身 | 夫婦合算申告 |
|---|---|---|
| $1,000 | $38.08 | $0 |
| $1,500 | $96.15 | $26.15 |
| $2,000 | $156.15 | $76.15 |
| $2,500 | $216.15 | $132.31 |
| $3,000 | $320.38 | $192.31 |
| $4,000 | $540.38 | $312.31 |
| $5,000 | $766.69 | $432.31 |
税引前控除なし、ステップ3やステップ4の記入なしの場合です。毎週、月二回、毎月の給与も同じ方法を使い、年間の給与の回数はそれぞれ52、24、12です。
W-4に扶養家族を記載した場合の源泉徴収
ステップ3に記載した扶養家族ごとに、年間の源泉徴収が税額控除の額だけ減り、それがすべての給与に分散されます。17歳未満の子ども一人につき$2,200、その他の扶養家族一人につき$500です。
二週間ごとに$2,500を受け取る子ども一人の世帯主は、ステップ3に$2,200を記入します。源泉徴収は給与一回あたり$174.92から$90.31に下がります。
同じ給与で子どもが2人いる夫婦は$4,400を記入します。これはその給与にかかる年間の税額$3,440を上回るため、源泉徴収は$0になります。児童税額控除の還付可能な部分は確定申告でのみ受け取れ、給与を通じて受け取ることはありません。
税引前控除と追加の源泉徴収
税引前控除は源泉徴収の計算のもとになる給与を小さくします。一方、ステップ4(c)は最後に一定の金額を加えます。
- 税引前:独身の隔週の給与$2,500から$150を401(k)に繰り延べると、連邦の源泉徴収は$216.15から$198.15に下がります。
- ステップ4(c):$50の追加を求めると、$216.15から$266.15に上がり、年間では$6,920です。
- ステップ4(a):税金が差し引かれていない$10,000の利子や副収入があると、同じ給与の源泉徴収は$295に上がります。
ステップ4(b)は逆に働きます。標準控除を超えて申請する見込みの控除は、税率区分を適用する前に年間の課税額を下げます。
源泉徴収の基礎控除と古いW-4
源泉徴収の基礎控除(アローワンス)は現在のW-4にはありません。2020年の改訂で、扶養家族、その他の所得、控除の金額に置き換えられました。
2019年以前のフォームでは、基礎控除一つごとに源泉徴収の対象となる賃金が一定額下がりました。新しいフォームを提出していない従業員はその基礎控除を維持し、給与計算でも引き続き反映されます。2020年以降のW-4を提出すると、このページで使っているステップ方式に切り替わります。
新入社員は現在のフォームを使わなければなりません。雇用主にW-4をまったく提出しない労働者は、独身申告者で調整なしとして源泉徴収されます。
同じ給与での州とFICAの源泉徴収
連邦所得税は各給与から差し引かれるいくつかの額のうちの一つにすぎません。社会保障税(6.2%)とメディケア税(1.45%)はすべての給与から差し引かれ、ほとんどの州は独自の所得税を加えます。
| 隔週$2,500、独身 | 連邦 | FICA | 州 | 源泉徴収の合計 |
|---|---|---|---|---|
| テキサス州 | $216.15 | $191.25 | $0 | $407.40 |
| ペンシルベニア州 | $216.15 | $191.25 | $76.75 | $484.15 |
| イリノイ州 | $216.15 | $191.25 | $123.75 | $531.15 |
州の列は、州の基礎控除の前に各州の定率を使っています。FICA税計算機で、社会保障税とメディケア税の部分をさらに詳しく確認できます。
よくある質問
W-4ではどれくらい源泉徴収すべきですか?
年間の税額に見合う額を源泉徴収すべきです。ステップ1から4を正確に記入すればそうなります。副業や源泉徴収されていない所得がある場合は、ステップ4(c)の追加源泉徴収を加えてください。
自分の源泉徴収額はどう計算しますか?
源泉徴収額は、給与を年額に換算し、標準控除を引き、税率区分を適用し、W-4の控除額を引いて、給与支払い回数で割って計算します。計算機がこれらのステップを実行します。
IRSの源泉徴収計算ツールは正確ですか?
はい。IRSのTax Withholding Estimatorは、すべての収入源と控除を入力すれば正確です。この計算機は、一つの仕事について同じPublication 15-Tの方式に従っています。
隔週$2,500の給与から連邦税はいくら源泉徴収されますか?
2026年、W-4の調整がない独身申告者の場合、隔週$2,500の給与から$216.15が源泉徴収されます。夫婦合算申告なら$132.31、世帯主なら$174.92です。
10%の源泉徴収税はどのように計算しますか?
10%の源泉徴収は支払額に0.10を掛けて計算するため、$3,000の支払いなら$300が源泉徴収されます。十パーセントは、Form W-4Rによる不定期の年金・IRAの支払いに対する連邦のデフォルト税率です。
連邦の源泉徴収の免除を申請できますか?
免除を申請できるのは、前年に連邦所得税の納税額がなく、今年も納税額がない見込みの場合だけです。免除は一暦年有効で、継続するには二月15日までに新しいW-4を提出する必要があります。
W-4はいつ更新すべきですか?
家族や収入に変化があったときにW-4を更新しましょう。結婚、離婚、子どもの誕生、副業、給与の大きな変化などです。雇用主は、新しいフォームを受け取ってから少なくとも30日後に終わる最初の給与期間までに、それを適用しなければなりません。
夫婦ともにW-4のステップ2にチェックを入れるべきですか?
はい、夫婦が共働きで、二つの仕事の給与がほぼ同じ場合です。チェックは両方のフォームに入れる必要があります。給与が大きく異なる場合は、複数の仕事のワークシートの方が近い結果になります。