Как се облагат бакшишите
Бакшишите се облагат като заплата: бакшиши в брой, с карта и бакшиши, споделени чрез общ фонд. Бакшишите под $20 на месец при един работодател не е нужно да се декларират пред работодателя, но все пак се броят за доход.
- Деклариране: служителите декларират бакшишите пред работодателя до 10-о число на следващия месец (IRS Form 4070).
- Удържане: работодателят удържа данък върху дохода, 6.2% Social Security и 1.45% Medicare върху декларираните бакшиши от редовната заплата.
- Приспадане: във федералната декларация Schedule 1-A приспада квалифицираните бакшиши до $25,000.
Облекчение No tax on tips (без данък върху бакшишите)
Облекчението No tax on tips е федерално облекчение за данъка върху дохода до $25,000 квалифицирани бакшиши на декларация, въведено с One Big Beautiful Bill Act за данъчните години от 2025 до 2028.
- Кой има право: работещите в професии, в които обичайно са получавали бакшиши преди 2025 г., изброени от Министерството на финансите (Treasury Department), като сервитьори, бармани и фризьори.
- Постепенно отпадане: облекчението намалява с $100 за всеки $1,000 модифициран AGI над $150,000 ($300,000 при обща декларация).
- Не обхваща: Social Security, Medicare и щатският данък върху дохода продължават да се прилагат към всеки бакшиш.
Облекчението може да се ползва заедно със стандартното облекчение; не е нужно детайлизиране на облекченията.
Примери за данък върху бакшиши
| Заплата + бакшиши | Данък върху бакшишите | На ръка / година |
|---|---|---|
| $18,000 + $12,000 | $918 | $27,515 |
| $22,000 + $18,000 | $1,377 | $36,350 |
| $25,000 + $30,000 | $2,825 | $49,372.50 |
| $30,000 + $45,000 | $5,842.50 | $65,442.50 |
Необвързан данъкоплатец, без щатски данък върху дохода. Бакшишите над $25,000 плащат федерален данък върху дохода по обичайните ставки.
Данък върху бакшиши по щати
Щатският данък върху дохода от бакшиши зависи от щата, защото федералното облекчение за бакшиши е федерално правило. Всеки щат решава дали да го следва; калкулаторът прилага щатската ставка към всички бакшиши.
| Щат | Данък върху $18,000 бакшиши | На ръка / година |
|---|---|---|
| Тексас | $1,377 | $36,350 |
| Аризона | $1,827 | $35,350 |
| Пенсилвания | $1,929.60 | $35,122 |
| Илинойс | $2,268 | $34,370 |
Необвързан сервитьор, $22,000 заплата. В Тексас единственият данък върху бакшишите е FICA; в другите щати отгоре се добавя плоската щатска ставка.
Данък върху бакшиши за женени двойки
Женена двойка с обща декларация споделя едно облекчение за бакшиши от $25,000 в декларацията и получава по-голямото общо стандартно облекчение.
Същите $22,000 заплата и $18,000 бакшиши при обща декларация в Тексас дължат $0 федерален данък върху дохода и запазват $36,940 годишно. Остават само $1,377 FICA върху бакшишите.
- Женени с отделни декларации: не могат да ползват облекчението за бакшиши.
- Номер на социално осигуряване (Social Security number): работникът се нуждае от валиден номер и той трябва да е посочен в декларацията.
Кога облекчението за бакшиши намалява
Облекчението за бакшиши намалява с $100 за всеки $1,000 модифициран AGI над $150,000 или над $300,000 при обща декларация.
Облекчение за бакшиши = $25,000 − $100 × (MAGI над прага ÷ $1,000)
Необвързан барман с $120,000 заплата и $40,000 бакшиши има $160,000 доход. Лимитът пада до $24,000, а сумата на ръка е $126,386. Облекчението достига нула при $400,000 за необвързани и $550,000 при обща декларация.
Какво се счита за квалифициран бакшиш
Квалифициран бакшиш е доброволен бакшиш в брой или с карта в размер, избран от клиента, получен в професия, която Министерството на финансите (Treasury) посочва като обичайно получаваща бакшиши.
- Брои се: бакшиши в брой, бакшиши, добавени с карта, и бакшиши, получени от общ фонд или чрез споделяне на бакшиши.
- Не се брои: задължителна такса за обслужване, например автоматичен бакшиш за голяма група. Това е заплата и се облага изцяло.
- Доказателство: бакшишите трябва да са отчетени във формуляр W-2, Form 1099 или Form 4137.
Кредитът за бакшиши на работодателя
Федералната минимална заплата за работещи с бакшиши е $2.13 на час парично възнаграждение, като бакшишите покриват останалото до минимума от $7.25. Разликата, която бакшишите запълват, $5.12, е кредитът за бакшиши (tip credit).
Правилото се прилага за служител, който редовно получава повече от $30 бакшиши на месец. Ако бакшишите плюс паричното възнаграждение не достигат $7.25 за някоя работна седмица, работодателят трябва да доплати разликата. Много щати определят по-високо парично възнаграждение или забраняват кредита за бакшиши; Калкулаторът за минимална заплата показва ставката на всеки щат.
Разпределени бакшиши и недекларирани бакшиши
Разпределените бакшиши (allocated tips) са бакшиши, които голям работодател в сферата на храненето или напитките разпределя на персонала, когато декларираните бакшиши са под 8% от брутните приходи. Те се посочват в поле 8 на формуляр W-2, без удържан данък върху тях.
Бакшишите, недекларирани пред работодателя, включително разпределените бакшиши, се вписват във Form 4137 заедно с данъчната декларация. Този формуляр изчислява дължимите върху тях Social Security и Medicare, така че осигурителният данък се плаща, дори когато работодателят никога не е виждал бакшишите.
Често задавани въпроси
Облагат ли се бакшишите през 2026 г.?
Да. През 2026 г. бакшишите подлежат на Social Security, Medicare и щатски данък върху дохода. До $25,000 квалифицирани бакшиши могат да се приспаднат от федералния данък върху дохода.
Колко данък плащам върху бакшишите?
Плащате 7.65% FICA върху всеки деклариран бакшиш, плюс щатски данък и федерален данък върху дохода за бакшишите над облекчението от $25,000.
Трябва ли да декларирам бакшишите в брой?
Да. Бакшишите в брой са облагаем доход и трябва да се декларират пред работодателя, когато достигнат $20 за месец, а в данъчната декларация във всички случаи.
Няма ли данък върху бакшишите през 2026 г.?
Отчасти. Федералният данък върху дохода отпада за до $25,000 квалифицирани бакшиши за 2026 г., но Social Security, Medicare и повечето щатски данъци продължават да се прилагат.
Автоматичният бакшиш бакшиш ли е за целите на облекчението?
Не. Задължителната такса за обслужване е заплата, а не бакшиш, затова не отговаря на условията за облекчението за бакшиши и се облага изцяло.
Мога ли да ползвам облекчението за бакшиши, ако съм женен с отделна декларация?
Не. Женените двойки трябва да подадат обща декларация, за да ползват облекчението за квалифицирани бакшиши.
Какво е FICA кредитът за бакшиши?
FICA кредитът за бакшиши е данъчен кредит по данъка върху дохода на работодателя за неговия дял от Social Security и Medicare, платен върху бакшиши над сумата, нужна за достигане на почасова заплата от $5.15. Той не променя данъка, който плаща работникът.
Бакшишът в ресторант преди или след данъка върху продажбите се изчислява?
И двете са допустими; никой закон не определя основата на бакшиша в ресторант. При сметка от $60 с $4.80 данък върху продажбите 20% са $12 преди данъка и $12.96 след него.