退職金の計算方法
退職金 = 週給 × 勤続年数 × 勤続一年あたりの週数
| 勤続年数 | 一年につき1週間 | 一年につき2週間 |
|---|---|---|
| 2年、週$1,250 | $2,500 | $5,000 |
| 5年、週$1,250 | $6,250 | $12,500 |
| 10年、週$1,250 | $12,500 | $25,000 |
| 15年、週$1,250 | $18,750 | $37,500 |
| 20年、週$1,250 | $25,000 | $50,000 |
計算式は、雇用主が退職金制度や個別の離職合意書で定めます。多くの制度では、最低額、上限額、継続される健康保険の価値が加わります。
退職金は義務か
退職金は連邦法では義務づけられていません。公正労働基準法(FLSA)にも定めはありません。雇用主は、制度、契約、または交渉による請求権放棄の合意を通じて退職金を支払います。
連邦のWARN法は、従業員100人以上の雇用主による工場閉鎖や大量解雇について、60日前の予告、または予告に代わる賃金の支払いを義務づけています。
退職金の課税方法
退職金は補足賃金として課税されます。$1,000,000までは連邦源泉徴収22%、それを超える分は37%で、さらに社会保障税、メディケア税、州税がかかります。退職金の全額が、支払われた年の所得になります。
ボーナス税計算機も同じ補足賃金のルールを使っています。
税引後の退職金
確定申告で最終的な税額が精算される前の段階で、所得税のない州では、税引後の退職金は$10,000ごとに$7,035です。
| 退職金(額面) | 税引後、テキサス州 | 税引後、イリノイ州 |
|---|---|---|
| $10,000 | $7,035 | $6,540 |
| $25,000 | $17,587.50 | $16,350 |
| $50,000 | $35,175 | $32,700 |
| $100,000 | $70,350 | $65,400 |
連邦源泉徴収22%、社会保障税6.2%、メディケア税1.45%に、州の定率を加えています。高額の支払いで年間の賃金が社会保障税の賃金上限$184,500を超えると、その年の残りの期間は6.2%がかからなくなります。
22%は源泉徴収で、最終的な税額ではありません。その年の総所得が10%または12%の税率区分に収まれば一部が還付で戻り、24%以上の税率区分なら追加で納付することになります。
カリフォルニア州の退職金
カリフォルニア州は退職金の支払いを義務づけていません。連邦法と同じく、退職金はプラン、契約、または退職合意に基づいて支払われます。
- 最後の給与:解雇された従業員は、未使用の休暇を含め、稼いだすべての賃金を最終勤務日に受け取らなければなりません。
- Cal-WARN法:従業員75人以上の対象事業所は、大量解雇、移転、閉鎖について60日前に通知するか、通知が不足した日数分の賃金と福利厚生を支払わなければなりません。
- 州税:退職金はカリフォルニア州所得税の課税対象賃金で、他の給与と同じように源泉徴収されます。
軍人の離職手当
軍人の離職手当の全額は12か月分の基本給の10%に現役勤務年数を掛けた額で、半額の離職手当は5%です。
離職手当の全額 = 10% × (月額基本給 × 12) × 勤務年数
月額基本給$4,000で勤務8年の隊員は、離職手当の全額として$38,400、半額なら$19,200を受け取ります。
隊員は通常、6年以上20年未満の現役勤務と、本人の意思によらない離職(10 U.S.C. 1174)が必要です。離職手当は課税所得で、連邦所得税が源泉徴収されます。
連邦政府職員の退職手当
連邦の文民職員の退職手当は、勤続の最初の10年間は一年ごとに基本給1週間分、10年を超える一年ごとに2週間分に、年齢調整を加えたものです。
- 年齢調整:40歳を超える満年齢一年ごとに、その額の10%。
- 生涯の上限:給与52週間分。
- 対象者:12か月以上継続して勤務し、正当な理由によらず本人の意思に反して離職し、即時の年金の受給資格がない職員。
- 支払い方法:一回の支払いではなく、通常の給料日に定期的な分割払いで支払われます。
例:勤続15年、45歳、週の基本給$1,500。基本は10 + 5 × 2 = 20週で、年齢調整で50%(10週)が加わり、合計は$45,000です。
退職合意と請求権の放棄
ほとんどの退職金は、雇用主に対する法的請求権の放棄に署名することと引き換えに支払われるため、合意の条件は金額と同じくらい重要です。
- 40歳以上:高齢労働者給付保護法により、放棄を検討する期間として21日(集団解雇では45日)、署名後に撤回できる期間として7日が与えられます。
- 確認すべき点:支払いスケジュール、健康保険、未使用のPTO、すでに獲得したボーナスや歩合給、推薦状、競業避止の条件。
- 稼いだ給与は別:最後の賃金は、放棄に署名するかどうかにかかわらず支払われるべきものです。
未使用の有給休暇の価値はPTO計算機で計算できます。
退職後の健康保険と失業給付
解雇後、従業員20人以上の雇用主では、COBRAにより、労働者は最長18か月間雇用主の健康保険プランを継続できます。保険料は全額の最大102%です。
退職合意の中には、一定の月数についてCOBRAの保険料の一部を支払うものもあります。州の失業給付は州のルールに従います。退職金の対象となる週の間は給付を遅らせたり減らしたりする州もあれば、そうしない州もあります。どちらかを当てにする前に、州の失業保険事務所に問い合わせてください。
よくある質問
退職金はどう計算しますか?
退職金は、週給に勤続年数と一年あたりに支払われる週数を掛けて計算します。週$1,000で十年勤め、一年につき2週間分なら$20,000です。
退職金にはどれくらい税金がかかりますか?
退職金は連邦税22%にFICA 7.65%と州税を加えた率で源泉徴収され、州税を除くと約29.65%です。
退職金は法律で義務づけられていますか?
いいえ。退職金を義務づける連邦法はありません。退職金制度、雇用契約、または離職合意書で定められます。
受け取れる退職金の額はどのように見積もればよいですか?
まず、計算式を定めている書面の退職金プラン、内定通知書、雇用契約から始めましょう。それがなければ、金額は退職合意で提示される額になります。
カリフォルニア州の退職金はどのように計算されますか?
カリフォルニア州には州の退職金の計算式はありません。金額は雇用主のプランや合意で決まり、州法が定めるのは最後の給与の支払時期とCal-WARNの通知手当だけです。
退職金には社会保障税とメディケア税がかかりますか?
はい。最高裁判所はUnited States v. Quality Stores(2014年)で、退職金の支払いはFICA税の対象となる賃金であると判断しました。
一括払いと給与継続では課税が異なりますか?
いいえ。どちらも同じ最終税率で課税される賃金です。一括払いは22%の補足賃金税率で源泉徴収されることが多く、給与継続の支払いは通常の給与と同じように源泉徴収されます。
軍人の離職手当はどのように計算されますか?
離職手当の全額は10% × 12か月分の基本給 × 勤務年数です。月$4,000で八年なら$38,400です。