小费如何纳税
小费按工资纳税：现金小费、刷卡小费以及通过小费池分配的小费都是如此。在一个雇主处每月不足 $20 的小费不需要向雇主申报，但仍算作收入。
- 申报：员工在次月 10 日前向雇主申报小费（IRS Form 4070）。
- 预扣：雇主从正常工资中预扣已申报小费的所得税、6.2% 的社会保障税和 1.45% 的联邦医疗保险税。
- 扣除：在联邦报税表上，通过 Schedule 1-A 扣除最多 $25,000 的合格小费。
No Tax on Tips（小费免税）扣除
No Tax on Tips（小费免税）扣除是每份报税表最多扣除 $25,000 合格小费的联邦所得税扣除，由 One Big Beautiful Bill Act（《大而美法案》）设立，适用于 2025 至 2028 纳税年度。
- 适用人群：从事 2025 年以前习惯收取小费的职业的员工，由财政部列出，例如服务员、调酒师和美发师。
- 逐步取消：修正后 AGI 超过 $150,000（联合申报 $300,000）时，每超出 $1,000，扣除额减少 $100。
- 不涵盖：每一笔小费仍要缴纳社会保障税、联邦医疗保险税和州所得税。
这项扣除可以与标准扣除额一起使用，不需要分项扣除。
小费税示例
| 工资 + 小费 | 小费的税款 | 每年到手 |
|---|---|---|
| $18,000 + $12,000 | $918 | $27,515 |
| $22,000 + $18,000 | $1,377 | $36,350 |
| $25,000 + $30,000 | $2,825 | $49,372.50 |
| $30,000 + $45,000 | $5,842.50 | $65,442.50 |
按单身申报、无州所得税计算。超过 $25,000 的小费按正常税率缴纳联邦所得税。
各州的小费税
小费的州所得税取决于所在州，因为联邦小费扣除是一项联邦规则。各州自行决定是否跟进；计算器对全部小费适用州税率。
| 州 | $18,000 小费的税款 | 到手 / 年 |
|---|---|---|
| 得克萨斯州 | $1,377 | $36,350 |
| 亚利桑那州 | $1,827 | $35,350 |
| 宾夕法尼亚州 | $1,929.60 | $35,122 |
| 伊利诺伊州 | $2,268 | $34,370 |
单身服务员，工资 $22,000。在得克萨斯州，小费唯一要缴的税是 FICA；在其他州，还要另加州统一税率。
已婚夫妇的小费税
已婚合并申报的夫妇在报税表上共用一项 $25,000 的小费扣除，并获得更高的合并标准扣除额。
同样的 $22,000 工资和 $18,000 小费，在得克萨斯州合并申报时，联邦所得税为 $0，每年到手 $36,940。只剩下小费上 $1,377 的 FICA。
- 已婚分开申报：不能申请小费扣除。
- 社会保障号码：员工需要有效的社会保障号码，并且必须填写在报税表上。
小费扣除何时减少
修正后 AGI 超过 $150,000（合并申报超过 $300,000）时，每超出 $1,000，小费扣除减少 $100。
小费扣除 = $25,000 − $100 × (超过门槛的 MAGI ÷ $1,000)
一名单身调酒师工资 $120,000、小费 $40,000，收入为 $160,000。扣除上限降至 $24,000，到手金额为 $126,386。单身在 $400,000、合并申报在 $550,000 时扣除降为零。
什么算合格小费
合格小费是顾客自愿支付、金额由顾客决定的现金或刷卡小费，且来自财政部列为通常收取小费的职业。
- 算：现金小费、刷卡时加付的小费，以及从小费池或小费分成中获得的小费。
- 不算：强制性服务费，例如大型聚餐自动加收的服务费。这属于工资，需全额纳税。
- 证明：小费必须在 Form W-2、Form 1099 或 Form 4137 上申报。
雇主小费抵扣
联邦小费员工最低工资为每小时 $2.13 的现金工资，其余部分由小费补足到 $7.25 的最低工资。由小费填补的差额 $5.12 就是小费抵扣（tip credit）。
该规则适用于每月经常收到超过 $30 小费的员工。如果任何一个工作周的小费加现金工资不足 $7.25，雇主必须补足差额。许多州规定了更高的现金工资或禁止小费抵扣；最低工资计算器列出了各州的标准。
分配小费和未申报小费
分配小费是当申报的小费低于总收入的 8% 时，大型餐饮雇主分配给员工的小费。它们显示在 Form W-2 的 box 8 中，不预扣任何税款。
未向雇主申报的小费（包括分配小费）要随报税表填写在 Form 4137 上。该表格会计算应缴的社会保障税和联邦医疗保险税，因此即使雇主从未见过这些小费，工资税也会缴纳。
常见问题
2026 年小费要纳税吗？
要。2026 年小费要缴纳社会保障税、联邦医疗保险税和州所得税。最多 $25,000 的合格小费可以从联邦所得税中扣除。
小费要交多少税？
你要对每笔已申报的小费缴纳 7.65% 的 FICA，另加州税，以及超过 $25,000 扣除额部分小费的联邦所得税。
现金小费必须申报吗？
必须。现金小费是应税收入，一个月内达到 $20 时必须向雇主申报，并且无论如何都要在报税表上申报。
2026 年小费免税吗？
部分免税。2026 年最多 $25,000 的合格小费免缴联邦所得税，但社会保障税、联邦医疗保险税和大多数州税仍然适用。
自动加收的服务费算作可扣除的小费吗？
不算。强制性服务费是工资，不是小费，因此不符合小费扣除条件，需全额纳税。
已婚分开申报可以申请小费扣除吗？
不可以。已婚夫妇必须合并申报才能申请合格小费的扣除。
什么是 FICA 小费抵免？
FICA 小费抵免是雇主就小费所缴纳的雇主部分社会保障税和联邦医疗保险税获得的所得税抵免，适用于超过达到每小时 $5.15 工资所需金额的部分。它不会改变员工缴纳的税款。
餐厅小费应按税前还是税后金额计算？
两种都可以；没有法律规定餐厅小费的计算基数。$60 的账单加 $4.80 的销售税，20% 按税前计算为 $12，按税后计算为 $12.96。