AGI計算機

AGIの計算方法

AGI = 総所得 − 所得調整額

総所得には、Form W-2のbox 1の賃金、利子、配当、事業利益、譲渡益、賃貸収入、失業給付、課税対象の退職所得が含まれます。

調整額(Schedule 1、Part II)には次のものがあります。

• 従来型IRAへの拠出(所得制限の範囲内)。
• 学生ローンの利子(上限$2,500)。
• 給与天引き以外で行ったHSAへの拠出。
• 自営業税の半額。
• 教育者の経費(上限$300)。
• 2019年より前の離婚合意に基づいて支払った離婚扶養料。

給与明細からAGIを求める

給与明細からは、額面給与から税引前控除を引いた額でAGIを概算できます。従来型401(k)、税引前の健康保険料、HSAとFSAへの給与天引きの拠出は、すでにW-2のbox 1から除かれているので、もう一度差し引くことはありません。

AGI・MAGI・課税所得の違い

• AGI = 総所得 − 調整額。
• MAGI = AGI + 特定の項目の加算(除外された外国所得や学生ローンの利子控除など)。MAGIの定義は税額控除ごとに異なります。
• 課税所得 = AGI − 標準控除または項目別控除。独身申告者の場合、$60,700のAGIから$44,600の課税所得が残ります。

連邦所得税計算機では、課税所得から納めるべき税額を計算します。

年末の給与明細から求めるAGIの例

その年の最後の給与明細からAGIを求めるには、年初来の額面給与から始めて、税引前控除を差し引きます。残った額はW-2のボックス1と一致し、総所得の最初の行になります。

額面給与$70,000、従来型401(k)の繰延拠出$3,500、税引前の健康保険料$2,400の労働者は、ボックス1の賃金が$64,100になります。他に所得も調整もなければ、AGIは$64,100で、独身申告者の課税所得は$48,000です。

Roth 401(k)はボックス1を下げないため、AGIも下げません。401(k)給与計算機で両者を比較できます。

AGIと標準控除

標準控除はAGIの前ではなく後に差し引かれ、AGIを課税所得に変えます。そのため、同じAGIでも申告区分ごとに課税所得が異なります。

項目別控除も、標準控除より大きい場合はAGIから差し引かれます。その多くはAGIそのものによって制限されます。

学生ローン利子がある場合のAGI

学生ローンの利子は、標準控除を選んだ場合でも、支払った利子の額、年間$2,500までAGIを下げます。利子の額は貸し手がForm 1098-Eで報告します。

賃金$65,000で利子を$3,200支払った借り手が控除できるのは$2,500だけで、AGIは$62,500になります。この控除は高所得になると段階的に縮小し、夫婦個別申告では認められません。計算機は段階的縮小を適用しないため、所得が高い場合はForm 1040の説明書を確認してください。

自営業者のAGI

自営業者は、総所得から自営業税の半分を差し引いてAGIを求めます。これは給与所得者にはできないことです。

純利益$60,000の個人事業主は$8,477.73の自営業税を負い、その半分の$4,238.87が調整額になります。計算機で利益をその他の所得として、その半分を入力すると、AGIは$55,761.13になります。

自営業者が利用できるその他の調整には、自営業者の健康保険料や、SEP、SIMPLE、ソロ401(k)プランへの拠出があります。これらは「その他の調整」に加えてください。自営業税計算機で税額そのものを計算できます。

AGIの確認場所

AGIはForm 1040の11行目に記載されています。税務ソフトやIRSのオンラインアカウントでも過去の年の額を確認できます。

電子申告の署名には前年のAGIが必要です。IRSが本人確認に使うためです。貸し手、大学、支援プログラムもよくAGIを求めます。他に所得や調整がある場合、給与明細やW-2だけではAGIはわかりません。

AGIで決まること

AGIは多くの税制上の優遇措置の基準です。そのためAGIを下げると、差し引いた金額にかかる税以上の効果があることがあります。

• 医療費:控除できるのはAGIの7.5%を超える費用だけです。AGIが$60,700なら、下限は$4,552.50です。
• 現金による寄付:ほとんどの公益慈善団体について、控除の上限はAGIの60%です。
• IRA控除とRoth IRAへの拠出:どちらも修正AGIによって段階的に縮小します。
• 税額控除:児童税額控除、教育関連の税額控除、保険料税額控除は、いずれも何らかの形のAGIで判定されます。

児童税額控除計算機は、修正AGIから税額控除を求めます。

よくある質問

AGIはどう計算しますか?

AGIは、すべての課税所得を合計し、所得調整額を差し引いて計算します。調整額には、IRAへの拠出、学生ローンの利子、自営業税の半額などがあります。

AGIからMAGIはどう計算しますか?

MAGIは、税額控除や所得控除が指定する項目をAGIに加え戻して計算します。たとえば外国勤労所得の除外です。ほとんどの給与所得者では、MAGIはAGIと同じです。

AGIには配偶者の所得も含まれますか?

合算申告の場合は含まれます。夫婦合算で申告する夫婦は、両方の配偶者の所得を含む一つのAGIを申告します。

調整後総所得とは何ですか?

調整後総所得とは、課税対象の総所得からSchedule 1の調整額を差し引いた額です。標準控除または項目別控除の前の段階で、Form 1040の11行目に記載されます。

AGIは税引前ですか、税引後ですか?

AGIは税引前です。標準控除または項目別控除を差し引いた後、連邦税の計算のもとになる所得です。

401(k)への拠出はAGIを下げますか?

はい、従来型401(k)なら下げます。税引前の繰延拠出はW-2のボックス1から除かれるため、AGIに入ることはありません。Roth 401(k)への拠出はAGIを下げません。

AGIは総所得と同じですか?

いいえ。総所得は調整前のすべての課税所得で、AGIは調整後に残る額です。調整がなければ両者は等しくなります。

前年のAGIはどこで確認できますか?

前年のAGIはその年のForm 1040の11行目にあります。IRSのオンラインアカウントや税務記録(トランスクリプト)でも確認できます。