팁에 세금이 붙는 방식
현금 팁, 카드 팁, 팁 풀로 나눈 팁은 모두 임금으로 과세됩니다. 한 고용주에게서 받은 팁이 월 $20 미만이면 고용주에게 신고할 필요는 없지만 여전히 소득에 포함됩니다.
- 신고: 직원은 다음 달 10일까지 고용주에게 팁을 신고합니다(IRS Form 4070).
- 원천징수: 고용주는 신고된 팁에 대한 소득세, 6.2% 사회보장세, 1.45% 메디케어를 정규 임금에서 원천징수합니다.
- 공제: 연방 세금 신고서의 Schedule 1-A에서 적격 팁을 최대 $25,000까지 공제합니다.
팁 비과세(No Tax on Tips) 공제
팁 비과세 공제는 신고서 한 건당 적격 팁 최대 $25,000에 대한 연방 소득세 공제로, One Big Beautiful Bill Act(크고 아름다운 법안)가 2025년부터 2028년까지의 과세연도에 만들었습니다.
- 대상자: 서버, 바텐더, 미용사처럼 2025년 이전부터 관례적으로 팁을 받아 온 직종으로 재무부가 지정한 직종의 근로자.
- 단계적 축소: 수정 AGI가 $150,000(공동 신고 $300,000)를 넘으면 $1,000마다 공제가 $100씩 줄어듭니다.
- 적용되지 않는 세금: 사회보장세, 메디케어, 주 소득세는 모든 팁에 그대로 적용됩니다.
이 공제는 표준공제와 함께 받을 수 있으며 항목별 공제를 할 필요가 없습니다.
팁 세금 예시
| 임금 + 팁 | 팁에 대한 세금 | 연간 실수령액 |
|---|---|---|
| $18,000 + $12,000 | $918 | $27,515 |
| $22,000 + $18,000 | $1,377 | $36,350 |
| $25,000 + $30,000 | $2,825 | $49,372.50 |
| $30,000 + $45,000 | $5,842.50 | $65,442.50 |
독신 신고, 주 소득세 없음 기준입니다. $25,000를 넘는 팁은 일반 세율로 연방 소득세를 냅니다.
주별 팁 세금
팁에 대한 주 소득세는 연방 팁 공제가 연방 규칙이므로 주에 따라 달라집니다. 각 주가 이를 따를지 정하며, 계산기는 모든 팁에 주 세율을 적용합니다.
| 주 | 팁 $18,000에 대한 세금 | 연간 실수령액 |
|---|---|---|
| 텍사스 | $1,377 | $36,350 |
| 애리조나 | $1,827 | $35,350 |
| 펜실베이니아 | $1,929.60 | $35,122 |
| 일리노이 | $2,268 | $34,370 |
독신 서버, 임금 $22,000 기준입니다. 텍사스에서는 팁에 붙는 세금이 FICA뿐이고, 다른 주에서는 주 단일 세율이 추가됩니다.
부부의 팁 세금
공동 신고하는 부부는 신고서에서 $25,000 팁 공제 하나를 함께 쓰며, 더 큰 공동 표준공제를 받습니다.
같은 임금 $22,000와 팁 $18,000를 텍사스에서 공동 신고하면 연방 소득세는 $0이고 연 $36,940를 받습니다. 남는 것은 팁에 대한 FICA $1,377뿐입니다.
- 부부 개별 신고: 팁 공제를 받을 수 없습니다.
- 사회보장번호: 근로자에게 유효한 번호가 있어야 하며, 신고서에 기재되어야 합니다.
팁 공제가 줄어드는 경우
팁 공제는 수정 AGI가 $150,000(공동 신고서는 $300,000)를 넘으면 $1,000마다 $100씩 줄어듭니다.
팁 공제 = $25,000 − $100 × (기준 초과 MAGI ÷ $1,000)
임금 $120,000와 팁 $40,000가 있는 독신 바텐더의 소득은 $160,000입니다. 한도가 $24,000로 내려가며, 실수령액은 $126,386입니다. 공제는 독신 $400,000, 공동 $550,000에서 사라집니다.
적격 팁에 해당하는 것
적격 팁은 고객이 금액을 정해 자발적으로 주는 현금 또는 카드 팁으로, 재무부가 관례적으로 팁을 받는 직업으로 지정한 직업에서 받은 것입니다.
- 해당: 현금 팁, 카드로 추가된 팁, 팁 풀이나 팁 공유로 받은 팁.
- 해당하지 않음: 단체 손님에 대한 자동 봉사료 같은 의무 서비스 요금. 이는 임금이며 전액 과세됩니다.
- 증빙: 팁은 Form W-2, Form 1099 또는 Form 4137에 보고되어야 합니다.
고용주 팁 크레딧
연방 팁 근로자 최저임금은 현금 임금 시간당 $2.13이며, 나머지 $7.25 최저임금은 팁으로 채웁니다. 팁이 채우는 차액 $5.12가 팁 크레딧입니다.
이 규칙은 매달 팁을 정기적으로 $30 넘게 받는 직원에게 적용됩니다. 어느 근무주든 팁과 현금 임금의 합이 $7.25에 못 미치면 고용주가 차액을 지급해야 합니다. 많은 주가 더 높은 현금 임금을 정하거나 팁 크레딧을 금지합니다. 최저임금 계산기에서 주별 최저임금을 볼 수 있습니다.
배분 팁과 미신고 팁
배분 팁은 신고된 팁이 총매출의 8%에 못 미칠 때 대형 음식·음료 고용주가 직원에게 배정하는 팁입니다. Form W-2의 box 8에 표시되며, 이에 대해서는 세금이 원천징수되지 않습니다.
배분 팁을 포함해 고용주에게 신고하지 않은 팁은 세금 신고서와 함께 Form 4137에 기재합니다. 이 서식이 그에 대한 사회보장세와 메디케어세를 계산하므로, 고용주가 팁을 전혀 몰랐더라도 급여세가 납부됩니다.
자주 묻는 질문
2026년에 팁에도 세금이 붙나요?
네. 2026년에 팁에는 사회보장세, 메디케어, 주 소득세가 부과됩니다. 적격 팁은 최대 $25,000까지 연방 소득세에서 공제됩니다.
팁에 세금을 얼마나 내나요?
신고한 모든 팁에 7.65% FICA를 내고, 여기에 주 세금과 $25,000 공제를 넘는 팁에 대한 연방 소득세를 더해 냅니다.
현금 팁도 신고해야 하나요?
네. 현금 팁은 과세 소득이므로 한 달에 $20에 이르면 고용주에게 신고해야 하고, 세금 신고서에는 어떤 경우든 신고해야 합니다.
2026년에는 팁에 세금이 없나요?
일부만 그렇습니다. 2026년에는 적격 팁 최대 $25,000에 대해 연방 소득세가 면제되지만, 사회보장세, 메디케어세, 대부분의 주 세금은 여전히 적용됩니다.
자동 봉사료도 공제 대상 팁인가요?
아닙니다. 의무 서비스 요금은 팁이 아니라 임금이므로 팁 공제 대상이 아니며 전액 과세됩니다.
부부 개별 신고라도 팁 공제를 받을 수 있나요?
아닙니다. 부부가 적격 팁 공제를 받으려면 공동 신고서를 제출해야 합니다.
FICA 팁 크레딧이란 무엇인가요?
FICA 팁 크레딧은 시급 $5.15에 도달하는 데 필요한 금액을 넘는 팁에 대해 고용주가 낸 사회보장세와 메디케어세 고용주 부담분에 대한 고용주 소득세 세액공제입니다. 근로자가 내는 세금은 바뀌지 않습니다.
식당 팁은 판매세 전 금액으로 계산하나요, 후 금액으로 계산하나요?
둘 다 괜찮습니다. 식당 팁의 기준을 정한 법은 없습니다. 판매세 $4.80가 포함된 $60 계산서라면 20%는 세전 $12, 세후 $12.96입니다.