連邦所得税の計算方法
連邦所得税は4つのステップで計算します。
- 総所得から税引前控除(401(k)、HSA、健康保険料)を引くと、調整後の賃金になります。
- 標準控除または項目別控除:2026年の標準控除は、独身$16,100、夫婦合算申告$32,200、世帯主$24,150です。
- 税率区分:10%から37%までの7つの税率が、各区分に入る課税所得にかかります。
- Child Tax Credit(児童税額控除)などの税額控除は、税額から同額を差し引きます。
税率区分はIRS Revenue Procedure 2025-32によります。税率区分計算機では、各区分の中の税額がわかります。
実効税率と限界税率
限界税率は課税所得の最後の一ドルにかかる税率で、実効税率は税額の合計を総所得で割ったものです。$65,000の独身申告者の限界税率は12%、実効税率は8.6%です。
| 所得(独身) | 連邦税 | 実効税率 | 限界税率 |
|---|---|---|---|
| $30,000 | $1,420 | 4.7% | 12% |
| $50,000 | $3,820 | 7.6% | 12% |
| $75,000 | $7,670 | 10.2% | 22% |
| $100,000 | $13,170 | 13.2% | 22% |
| $150,000 | $24,734 | 16.5% | 24% |
| $250,000 | $51,304 | 20.5% | 32% |
連邦所得税と州所得税
連邦所得税はどの州でも同じ税率でIRSに納められます。州所得税は9つの州の0%からカリフォルニア州の13%超まで幅があります。社会保障税とメディケア税は、その両方に加えてかかる給与税です。
額面から手取り計算機では、連邦税、FICA、州税をまとめて一つの手取り額にします。
申告区分別の連邦所得税
申告区分は標準控除と税率区分の境目の両方を決めるため、同じ所得でも申告区分ごとに連邦税額が異なります。下のどの行でも、夫婦合算申告が最も少なく、独身が最も多くなります。
| 所得 | 独身 | 夫婦合算申告 | 世帯主 |
|---|---|---|---|
| $40,000 | $2,620 | $780 | $1,585 |
| $65,000 | $5,620 | $3,440 | $4,548 |
| $100,000 | $13,170 | $7,640 | $9,588 |
| $150,000 | $24,734 | $15,340 | $20,991 |
世帯主申告は、子どもなどの適格者のために家計維持費の半分超を負担している未婚の申告者が利用できます。
給与一回あたりの連邦所得税
源泉徴収が納税額と一致する場合、給与一回あたりの連邦所得税は年間の税額を給与の支払い回数で割った額です。
| 所得(独身) | 年間 | 毎月 | 隔週 | 毎週 |
|---|---|---|---|---|
| $40,000 | $2,620 | $218.33 | $100.77 | $50.38 |
| $65,000 | $5,620 | $468.33 | $216.15 | $108.08 |
| $100,000 | $13,170 | $1,097.50 | $506.54 | $253.27 |
給与明細に載る実際の額はW-4によって決まります。源泉徴収計算機で、雇用主が給与ごとに差し引く額を確認できます。
時給にかかる連邦所得税
時給にかかる連邦所得税を求めるには、時給に2,080時間(40時間 × 52週)を掛け、年間の合計を入力します。
| 時給 | 年間所得 | 連邦税(独身) | 実効税率 |
|---|---|---|---|
| $15 | $31,200 | $1,564 | 5.0% |
| $20 | $41,600 | $2,812 | 6.8% |
| $25 | $52,000 | $4,060 | 7.8% |
| $30 | $62,400 | $5,308 | 8.5% |
| $40 | $83,200 | $9,474 | 11.4% |
パートタイムの勤務時間なら年間の額は下がります。時給$20で週三十時間なら、年間$31,200で、連邦所得税は$1,564です。
所得控除と税額控除が連邦税を下げる仕組み
所得控除は課税所得を下げるため、その額に税率区分の税率を掛けた分を節約します。税額控除は税額そのものを下げます。一ドル単位で、そのまま減ります。
- 所得控除:独身で所得$65,000の場合、$6,000の401(k)拠出で税額は$5,620から$4,900に下がり、$720の節約になります。
- 税額控除:同じ所得で$2,200の児童税額控除を受けると、税額は$3,420になり、$2,200全額分下がります。
項目別控除が得になるのは、住宅ローン利子、州・地方税、慈善団体への寄付の合計が、申告区分の標準控除を上回る場合だけです。
$65,000にかかる連邦・州所得税
州所得税は連邦税の上に加わります。定率課税の州では、ほぼ単一の税率に賃金を掛けた額になります。
| 州、$65,000独身 | 連邦 | 州 | 所得税の合計 |
|---|---|---|---|
| テキサス州 | $5,620 | $0 | $5,620 |
| アリゾナ州 | $5,620 | $1,625 | $7,245 |
| ペンシルベニア州 | $5,620 | $1,995.50 | $7,615.50 |
| イリノイ州 | $5,620 | $3,217.50 | $8,837.50 |
州の数値は、州の免除や税額控除の前に、各州の定率を$65,000全額に適用したものです。社会保障税とメディケア税はこの表に含まれていません。
連邦所得税の納付期限
2026年分の連邦所得税は、ほとんどの個人申告の提出期限である2027年四月15日までに納付します。
従業員は、その大部分を年間を通じて給与の源泉徴収で支払います。自営業の利益など源泉徴収のない所得がある人は、予定納税を4回に分けて支払います。2026年四月15日、六月15日、九月15日、そして2027年一月15日です。
申告期限の延長で申告書の期限は十月15日に延びますが、納付期限は延びません。四月15日以降に未納の税金には利子がかかります。
よくある質問
$65,000の所得には連邦所得税がいくらかかりますか?
2026年に独身で申告する場合、$16,100の標準控除の後、$65,000に対して$5,620の連邦所得税を納めます。
2026年の標準控除はいくらですか?
2026年の標準控除は、独身申告者が$16,100、夫婦合算で申告する夫婦が$32,200、世帯主が$24,150です。
上の税率区分に入ると、所得のすべてに高い税率がかかりますか?
いいえ。上の税率区分で課税されるのは、区分の境目を超えた金額だけです。下の区分にはそれぞれの税率がそのまま適用されます。
$100,000にかかる連邦所得税はいくらですか?
2026年、独身申告者は$100,000に対して$13,170の連邦所得税を支払います。実効税率は13.2%、最高税率区分は22%です。
隔週の給与から連邦税はいくら差し引かれますか?
独身で年収$65,000なら、隔週の給与一回あたり約$216.15の連邦所得税で年間の税額をまかなえます。正確な額はW-4によって決まります。
所得の何パーセントが連邦所得税になりますか?
その割合は実効税率、つまり連邦税の合計を所得で割ったものです。独身申告者の場合、$65,000で8.6%、$100,000で13.2%です。
連邦所得税はどの州でも同じですか?
はい。連邦所得税は50州すべてで同じ税率区分と控除を使います。住む場所によって異なるのは州税と地方所得税だけです。
標準控除より所得が少ない場合も連邦所得税を払う必要がありますか?
いいえ。税引前控除後の所得が標準控除(独身申告者で$16,100)以下であれば、課税所得はゼロで、連邦所得税はかかりません。それでも、源泉徴収された税金を取り戻すために申告する価値はあります。