2026年の児童税額控除の金額
- 子ども一人あたりの控除:2026年末時点で17歳未満で、社会保障番号を持つ子ども一人につき$2,200(One Big Beautiful Bill Actにより、2026年からインフレ調整)。
- 還付可能な部分:Additional Child Tax Credit(ACTC、追加児童税額控除)として子ども一人につき最大$1,700。
- その他の扶養家族:対象とならない扶養家族一人につき$500。17歳の子どもや親などです。
- 親の社会保障番号:少なくとも親の一人が有効な社会保障番号を持っていなければなりません。
児童税額控除の計算方法
- 出発点:$2,200 × 対象となる子どもの数 + $500 × その他の扶養家族の数。
- 段階的縮小:修正AGIが$200,000(夫婦合算申告は$400,000)を超える分について、$1,000(またはその端数)ごとに$50を差し引きます。
- 税額に適用:控除は連邦所得税を最大でゼロまで減らします。
- 残りを還付:残った子どもの控除は、子ども一人につき最大$1,700まで還付可能で、$2,500を超える勤労所得の15%が上限です。
| 夫婦、子ども2人 | 税額の軽減 | 還付可能 | 控除の合計 |
|---|---|---|---|
| 所得$20,000 | $0 | $2,625 | $2,625 |
| 所得$40,000 | $780 | $3,400 | $4,180 |
| 所得$65,000 | $3,440 | $960 | $4,400 |
| 所得$100,000 | $4,400 | $0 | $4,400 |
| 所得$420,000 | $3,400 | $0 | $3,400 |
| 所得$450,000 | $1,900 | $0 | $1,900 |
児童税額控除の対象者
対象となる子どもは、IRSの7つの要件を満たします。年齢(17歳未満)、続柄、扶養、扶養家族としての地位、市民権、居住(一年の半分を超えてあなたと同居)、世帯所得です。控除額はForm 1040のSchedule 8812で計算します。
税金還付計算機では、その年の源泉徴収に控除を加えて計算します。
年齢別の児童税額控除額
児童税額控除の満額が適用されるのは、2026年十二月31日時点で16歳以下の子どもです。年内のいずれかの時点で17歳になった子どもは、その他の扶養家族に対する$500の税額控除に下がります。
| 2026年末時点の年齢 | 一人あたりの税額控除 | 還付可能 |
|---|---|---|
| 0〜16歳 | $2,200 | 最大$1,700 |
| 17歳と18歳 | $500 | いいえ |
| 19〜23歳のフルタイムの学生 | $500 | いいえ |
| 年齢を問わない適格親族 | $500 | いいえ |
所得$80,000で、17歳未満の子どもが一人と18歳の子どもが一人いる夫婦は、$2,700を受け取ります。年下の子どもに$2,200、年上の子どもに$500です。年下の子どもとその他の扶養家族は、別々の欄に入力してください。
所得に応じた児童税額控除
所得は両端で税額控除を変えます。収入が少ないと還付可能な部分が制限され、所得が高いと税額控除が段階的に縮小します。その間であれば、どの家族も満額を受け取ります。
| ひとり親、子ども2人、所得 | 段階的縮小による減額 | 税額控除の合計 |
|---|---|---|
| $150,000 | $0 | $4,400 |
| $200,000 | $0 | $4,400 |
| $210,000 | $500 | $3,900 |
| $230,000 | $1,500 | $2,900 |
| $260,000 | $3,000 | $1,400 |
| $290,000 | $4,500 | $0 |
所得$230,000のひとり親は、$4,400の税額控除のうち$1,500を失い、$2,900が残ります。段階的縮小は、独身申告者と世帯主申告者では$200,000、夫婦合算申告では$400,000から始まります。
低所得者向けの追加児童税額控除(ACTC)
追加児童税額控除とは、所得税が少なすぎて税額控除の全額を使えない家族に支払われる還付可能な部分です。$2,500を超える勤労所得の15%で、子ども一人につき最大$1,700です。
| 世帯主、子ども2人、勤労所得 | 税額の減少 | 還付可能なACTC | 合計 |
|---|---|---|---|
| $5,000 | $0 | $375 | $375 |
| $10,000 | $0 | $1,125 | $1,125 |
| $15,000 | $0 | $1,875 | $1,875 |
| $20,000 | $0 | $2,625 | $2,625 |
| $30,000 | $585 | $3,400 | $3,985 |
勤労所得とは、賃金と自営業の利益のことです。利子、年金、失業手当では還付可能な額は増えません。その他の扶養家族に対する税額控除は、還付されることはありません。
年度別の児童税額控除額
子ども一人あたりの税額控除は2017年以降、何度も変わってきました。二つの税法で引き上げられ、2021年の拡充は一年だけで終わりました。
| 課税年度 | 子ども一人あたりの税額控除 | 還付可能な部分 |
|---|---|---|
| 2017年以前 | $1,000 | 一部還付可能 |
| 2018〜2020年 | $2,000 | 最大$1,400 |
| 2021年 | $3,000(6歳未満は$3,600) | 全額還付可能、半額は毎月の前払いで支給 |
| 2022〜2024年 | $2,000 | 最大$1,500、$1,600、$1,700 |
| 2025年 | $2,200 | 最大$1,700 |
| 2026年 | $2,200 | 最大$1,700 |
2021年の税額控除は17歳の子どもも対象でした。2026年からは$2,200の額がインフレに連動するため、今後の年はさらに高くなる可能性があります。
児童税額控除と保育費
保育費は児童税額控除を変えません。保育費は、働くために必要な保育を対象とする別の税額控除、Form 2441の児童・扶養家族ケア税額控除に入ります。
給与天引きによる扶養家族ケアFSAが二つ目の選択肢です。2026年には年間最大$7,500の保育費を所得税とFICAの対象から外すことができ、同じ金額をケア税額控除にも数えることはできません。健康関連の口座はHSA・FSA計算機で扱っています。
児童税額控除が支払われる時期
児童税額控除は、Schedule 8812を添付したForm 1040を提出した後、税金の還付と一緒に届きます。2026年には毎月の前払いはありません。
法律により、IRSは追加児童税額控除を含む還付を二月中旬まで保留するため、早く申告した人は少し長く待つことになります。税額を下げる部分は、納付額の減少または還付額の増加として表れます。代わりに給与ごとに恩恵を受けるには、Form W-4のステップ3に子どもを記載してください。その効果は源泉徴収計算機で確認できます。
よくある質問
2026年の児童税額控除はいくらですか?
2026年のChild Tax Credit(児童税額控除)は17歳未満の対象となる子ども一人につき$2,200で、子ども一人につき最大$1,700が還付可能です。
児童税額控除はどう計算しますか?
児童税額控除は、子ども一人につき$2,200から、$200,000(合算申告は$400,000)を超える所得$1,000ごとに$50を差し引いた額として計算します。まず税額を減らし、子ども一人につき最大$1,700が還付可能です。
児童税額控除は還付されますか?
一部は還付されます。2026年は、Additional Child Tax Credit(追加児童税額控除)として、子ども一人につき最大$1,700が、$2,500を超える勤労所得の15%で還付可能です。
児童税額控除はいくら受け取れますか?
17歳未満の子ども一人につき$2,200から段階的縮小分を差し引いた額を、税額と還付可能額の上限の範囲で受け取れます。所得$65,000で子どもが2人いる夫婦は$4,400を受け取ります。
児童税額控除の額はどのように決まりますか?
額は適格な子どもの人数、修正AGI、申告区分、勤労所得によって決まります。どの子どもが対象になるかは十二月31日時点の年齢で決まります。
17歳の子どもは児童税額控除の対象になりますか?
いいえ。2026年末に17歳の子どもには、代わりにその他の扶養家族に対する$500の税額控除が適用され、この税額控除は還付されません。
保育費は児童税額控除に算入されますか?
いいえ。保育費は、Form 2441の別の児童・扶養家族ケア税額控除、または扶養家族ケアFSAで扱われます。
両親が同じ子どもについて児童税額控除を請求できますか?
いいえ。その課税年度にその子どもの税額控除を受けられるのは、その子どもを扶養家族として申告する親だけです。