Comment les pourboires sont imposés
Les pourboires sont imposés comme des salaires : pourboires en espèces, pourboires par carte et pourboires partagés via une cagnotte commune. Les pourboires de moins de $20 par mois chez un même employeur n’ont pas à être déclarés à l’employeur, mais comptent quand même comme revenu.
- Déclarer : les salariés déclarent leurs pourboires à l’employeur avant le 10 du mois suivant (formulaire 4070 de l’IRS).
- Retenir : l’employeur retient l’impôt sur le revenu, 6.2% de Social Security et 1.45% de Medicare sur les pourboires déclarés, à partir du salaire normal.
- Déduire : sur la déclaration fédérale, la Schedule 1-A déduit les pourboires admissibles jusqu’à $25,000.
La déduction No tax on tips (pas d’impôt sur les pourboires)
La déduction No tax on tips est une déduction de l’impôt fédéral sur le revenu allant jusqu’à $25,000 de pourboires admissibles par déclaration, créée par le One Big Beautiful Bill Act pour les années fiscales 2025 à 2028.
- Qui y a droit : les travailleurs des métiers où l’on recevait habituellement des pourboires avant 2025, listés par le Treasury Department (ministère des Finances), comme les serveurs, les barmans et les coiffeurs.
- Réduction progressive : la déduction baisse de $100 par tranche de $1,000 de MAGI au-delà de $150,000 ($300,000 en commun).
- Non couvert : la Social Security, Medicare et l’impôt d’État sur le revenu s’appliquent toujours à chaque pourboire.
La déduction est disponible avec la déduction forfaitaire ; il n’est pas nécessaire de détailler ses déductions.
Exemples d’impôt sur les pourboires
| Salaire + pourboires | Impôt sur les pourboires | Net / an |
|---|---|---|
| $18,000 + $12,000 | $918 | $27,515 |
| $22,000 + $18,000 | $1,377 | $36,350 |
| $25,000 + $30,000 | $2,825 | $49,372.50 |
| $30,000 + $45,000 | $5,842.50 | $65,442.50 |
Déclarant célibataire, sans impôt d’État sur le revenu. Les pourboires au-delà de $25,000 paient l’impôt fédéral sur le revenu aux taux normaux.
Impôt sur les pourboires par État
L’impôt d’État sur le revenu appliqué aux pourboires dépend de l’État, car la déduction fédérale pour pourboires est une règle fédérale. Chaque État décide s’il la suit ; le calculateur applique le taux de l’État à l’ensemble des pourboires.
| État | Impôt sur $18,000 de pourboires | Net / an |
|---|---|---|
| Texas | $1,377 | $36,350 |
| Arizona | $1,827 | $35,350 |
| Pennsylvanie | $1,929.60 | $35,122 |
| Illinois | $2,268 | $34,370 |
Serveur célibataire, $22,000 de salaire. Au Texas, le seul impôt sur les pourboires est le FICA ; dans les autres États, le taux unique de l’État s’y ajoute.
Impôt sur les pourboires pour les couples mariés
Un couple marié en déclaration commune partage une seule déduction pour pourboires de $25,000 sur la déclaration et bénéficie de la déduction forfaitaire commune, plus élevée.
Les mêmes $22,000 de salaire et $18,000 de pourboires sur une déclaration commune au Texas doivent $0 d’impôt fédéral sur le revenu et conservent $36,940 par an. Seuls les $1,377 de FICA sur les pourboires restent dus.
- Mariés en déclarations séparées : ne peuvent pas demander la déduction pour pourboires.
- Numéro de sécurité sociale (Social Security number) : le travailleur doit en avoir un valide, et il doit figurer sur la déclaration.
Quand la déduction pour pourboires diminue
La déduction pour pourboires baisse de $100 pour chaque tranche de $1,000 d’AGI modifié au-delà de $150,000, ou au-delà de $300,000 en déclaration commune.
Déduction pour pourboires = $25,000 − $100 × (MAGI au-delà du seuil ÷ $1,000)
Un barman célibataire avec $120,000 de salaire et $40,000 de pourboires a $160,000 de revenu. Le plafond tombe à $24,000 et le net est de $126,386. La déduction atteint zéro à $400,000 pour un célibataire et à $550,000 en déclaration commune.
Ce qui compte comme un pourboire admissible
Un pourboire admissible est un pourboire volontaire, en espèces ou par carte, d’un montant choisi par le client, perçu dans un métier que le Treasury classe parmi ceux où l’on reçoit habituellement des pourboires.
- Compte : les pourboires en espèces, les pourboires ajoutés sur une carte et les pourboires reçus d’une cagnotte commune ou d’un partage de pourboires.
- Ne compte pas : des frais de service obligatoires, comme un service automatique facturé à un grand groupe. C’est du salaire, entièrement imposé.
- Justificatif : les pourboires doivent être déclarés sur le formulaire W-2, le formulaire 1099 ou le Form 4137.
Le crédit de pourboires de l’employeur (tip credit)
Le salaire minimum fédéral des salariés à pourboires est de $2.13 de l’heure en salaire versé en espèces, les pourboires couvrant le reste du minimum de $7.25. L’écart comblé par les pourboires, $5.12, constitue le tip credit.
La règle s’applique à un salarié qui reçoit régulièrement plus de $30 de pourboires par mois. Si les pourboires plus le salaire en espèces n’atteignent pas $7.25 pour une semaine de travail, l’employeur doit payer la différence. De nombreux États fixent un salaire en espèces plus élevé ou interdisent le tip credit ; le calculateur de salaire minimum indique le taux de chaque État.
Pourboires attribués et pourboires non déclarés
Les pourboires attribués (allocated tips) sont des pourboires qu’un grand employeur de restauration ou de débits de boissons attribue au personnel lorsque les pourboires déclarés sont inférieurs à 8% des recettes brutes. Ils figurent dans la case 8 du formulaire W-2, sans aucune retenue d’impôt.
Les pourboires non déclarés à l’employeur, y compris les pourboires attribués, se reportent sur le Form 4137 joint à la déclaration de revenus. Ce formulaire calcule la Social Security et le Medicare dus sur ces pourboires, de sorte que les cotisations sociales sont payées même lorsque l’employeur n’a jamais vu les pourboires.
Questions fréquentes
Les pourboires sont-ils imposés en 2026 ?
Oui. Les pourboires sont soumis à la Social Security, à Medicare et à l’impôt d’État sur le revenu en 2026. Jusqu’à $25,000 de pourboires admissibles sont déductibles de l’impôt fédéral sur le revenu.
Combien d’impôt paie-t-on sur les pourboires ?
Vous payez 7.65% de FICA sur chaque pourboire déclaré, plus l’impôt d’État et l’impôt fédéral sur le revenu sur les pourboires au-delà de la déduction de $25,000.
Dois-je déclarer les pourboires en espèces ?
Oui. Les pourboires en espèces sont un revenu imposable et doivent être déclarés à l’employeur dès qu’ils atteignent $20 dans un mois, et sur la déclaration de revenus dans tous les cas.
N’y a-t-il plus d’impôt sur les pourboires en 2026 ?
En partie. L’impôt fédéral sur le revenu est supprimé sur jusqu’à $25,000 de pourboires admissibles pour 2026, mais la Social Security, Medicare et la plupart des impôts d’État s’appliquent toujours.
Un service automatique compte-t-il comme pourboire pour la déduction ?
Non. Des frais de service obligatoires sont du salaire, pas un pourboire : ils ne donnent donc pas droit à la déduction pour pourboires et sont entièrement imposés.
Puis-je demander la déduction pour pourboires si je suis marié en déclaration séparée ?
Non. Les couples mariés doivent déposer une déclaration commune pour demander la déduction des pourboires admissibles.
Qu’est-ce que le FICA tip credit ?
Le FICA tip credit est un crédit d’impôt sur le revenu de l’employeur pour la part patronale de Social Security et de Medicare payée sur les pourboires au-delà du montant nécessaire pour atteindre un salaire horaire de $5.15. Il ne change pas l’impôt payé par le travailleur.
Le pourboire au restaurant se calcule-t-il avant ou après la taxe de vente ?
Les deux sont permis ; aucune loi ne fixe la base de calcul d’un pourboire au restaurant. Sur une addition de $60 avec $4.80 de taxe de vente, 20% font $12 avant taxe et $12.96 après.