Cara Tip Dicukai
Tip dicukai sebagai upah: tip tunai, tip kad dan tip yang dikongsi melalui kumpulan tip. Tip di bawah $20 sebulan pada satu majikan tidak perlu dilaporkan kepada majikan, tetapi masih dikira sebagai pendapatan.
- Lapor: pekerja melaporkan tip kepada majikan sebelum 10hb bulan berikutnya (IRS Form 4070).
- Potong: majikan memotong cukai pendapatan, Keselamatan Sosial 6.2% dan Medicare 1.45% ke atas tip yang dilaporkan daripada upah biasa.
- Tolak: dalam penyata cukai persekutuan, Schedule 1-A menolak tip layak sehingga $25,000.
Potongan No Tax on Tips (Tiada Cukai ke atas Tip)
Potongan no tax on tips ialah potongan cukai pendapatan persekutuan sehingga $25,000 tip layak bagi setiap penyata, yang diwujudkan oleh One Big Beautiful Bill Act bagi tahun cukai 2025 hingga 2028.
- Siapa yang layak: pekerja dalam pekerjaan yang lazimnya menerima tip sebelum 2025, yang disenaraikan oleh Treasury Department, seperti pelayan, pelayan bar dan pendandan rambut.
- Pengurangan berperingkat: potongan berkurang $100 bagi setiap $1,000 AGI diubah suai melebihi $150,000 ($300,000 bersama).
- Tidak diliputi: Keselamatan Sosial, Medicare dan cukai pendapatan negeri masih dikenakan pada setiap tip.
Potongan ini boleh digunakan bersama potongan standard; tidak perlu memperincikan potongan.
Contoh Cukai Tip
| Upah + tip | Cukai ke atas tip | Bawa pulang / tahun |
|---|---|---|
| $18,000 + $12,000 | $918 | $27,515 |
| $22,000 + $18,000 | $1,377 | $36,350 |
| $25,000 + $30,000 | $2,825 | $49,372.50 |
| $30,000 + $45,000 | $5,842.50 | $65,442.50 |
Pemfail bujang, tiada cukai pendapatan negeri. Tip melebihi $25,000 membayar cukai pendapatan persekutuan pada kadar biasa.
Cukai atas Tip Mengikut Negeri
Cukai pendapatan negeri atas tip bergantung pada negeri, kerana potongan tip persekutuan ialah peraturan persekutuan. Setiap negeri memutuskan sama ada untuk mengikutinya; kalkulator menggunakan kadar negeri pada semua tip.
| Negeri | Cukai atas $18,000 tip | Bawa pulang / tahun |
|---|---|---|
| Texas | $1,377 | $36,350 |
| Arizona | $1,827 | $35,350 |
| Pennsylvania | $1,929.60 | $35,122 |
| Illinois | $2,268 | $34,370 |
Pelayan bujang, upah $22,000. Di Texas satu-satunya cukai atas tip ialah FICA; di negeri-negeri lain kadar negeri rata ditambah di atasnya.
Cukai Tip bagi Pasangan Berkahwin
Pasangan berkahwin yang memfail bersama berkongsi satu potongan tip $25,000 dalam penyata dan mendapat potongan standard bersama yang lebih besar.
Upah $22,000 dan tip $18,000 yang sama dalam penyata bersama di Texas berhutang $0 cukai pendapatan persekutuan dan menyimpan $36,940 setahun. Hanya $1,377 FICA atas tip yang tinggal.
- Berkahwin memfail berasingan: tidak boleh menuntut potongan tip.
- Nombor Keselamatan Sosial: pekerja memerlukan nombor yang sah, dan ia mesti ada dalam penyata.
Bila Potongan Tip Mengecil
Potongan tip jatuh sebanyak $100 bagi setiap $1,000 AGI diubah suai melebihi $150,000, atau melebihi $300,000 dalam penyata bersama.
Potongan tip = $25,000 − $100 × (MAGI melebihi ambang ÷ $1,000)
Seorang bartender bujang dengan upah $120,000 dan tip $40,000 mempunyai pendapatan $160,000. Had jatuh kepada $24,000, dan bawa pulang ialah $126,386. Potongan mencapai sifar pada $400,000 bagi bujang dan $550,000 bagi bersama.
Apa yang Dikira sebagai Tip Layak
Tip layak ialah tip tunai atau kad secara sukarela dalam jumlah yang dipilih oleh pelanggan, diperoleh dalam pekerjaan yang disenaraikan oleh Treasury sebagai lazim menerima tip.
- Dikira: tip tunai, tip yang ditambah pada kad, dan tip yang diterima daripada kumpulan tip (tip pool) atau perkongsian tip.
- Tidak dikira: caj perkhidmatan wajib, seperti gratuiti automatik bagi kumpulan besar. Itu ialah upah, dicukai sepenuhnya.
- Bukti: tip mesti dilaporkan pada Form W-2, Form 1099 atau Form 4137.
Kredit Tip Majikan
Gaji minimum persekutuan bagi pekerja bertip ialah $2.13 sejam dalam upah tunai, dengan tip meliputi baki minimum $7.25. Jurang yang diisi oleh tip, $5.12, ialah kredit tip.
Peraturan ini terpakai kepada pekerja yang kerap menerima lebih daripada $30 sebulan dalam tip. Jika tip ditambah upah tunai kurang daripada $7.25 bagi mana-mana minggu kerja, majikan mesti membayar perbezaannya. Banyak negeri menetapkan upah tunai lebih tinggi atau melarang kredit tip; Kalkulator Gaji Minimum menyenaraikan kadar setiap negeri.
Tip Diperuntukkan dan Tip Tidak Dilaporkan
Tip diperuntukkan ialah tip yang diberikan oleh majikan makanan atau minuman besar kepada kakitangan apabila tip yang dilaporkan jatuh di bawah 8% daripada penerimaan kasar. Ia muncul dalam kotak 8 Form W-2, tanpa cukai dipotong ke atasnya.
Tip yang tidak dilaporkan kepada majikan, termasuk tip diperuntukkan, dimasukkan pada Form 4137 bersama penyata cukai. Borang itu mengira Keselamatan Sosial dan Medicare yang terhutang ke atasnya, jadi cukai gaji dibayar walaupun majikan tidak pernah melihat tip tersebut.
Soalan Lazim
Adakah tip dicukai pada 2026?
Ya. Tip tertakluk kepada Keselamatan Sosial, Medicare dan cukai pendapatan negeri pada 2026. Sehingga $25,000 tip layak boleh ditolak daripada cukai pendapatan persekutuan.
Berapakah cukai yang saya bayar ke atas tip?
Anda membayar FICA 7.65% ke atas setiap tip yang dilaporkan, ditambah cukai negeri dan cukai pendapatan persekutuan ke atas tip melebihi potongan $25,000.
Adakah saya perlu melaporkan tip tunai?
Ya. Tip tunai ialah pendapatan bercukai dan mesti dilaporkan kepada majikan apabila mencecah $20 dalam sebulan, dan dalam penyata cukai dalam semua keadaan.
Adakah tiada cukai atas tip pada 2026?
Sebahagiannya. Cukai pendapatan persekutuan dikeluarkan atas sehingga $25,000 tip layak bagi 2026, tetapi Keselamatan Sosial, Medicare dan kebanyakan cukai negeri masih dikenakan.
Adakah gratuiti automatik dikira sebagai tip bagi potongan?
Tidak. Caj perkhidmatan wajib ialah upah, bukan tip, jadi ia tidak layak bagi potongan tip dan dicukai sepenuhnya.
Bolehkah saya menuntut potongan tip jika berkahwin memfail berasingan?
Tidak. Pasangan berkahwin mesti memfailkan penyata bersama untuk menuntut potongan bagi tip layak.
Apakah kredit tip FICA?
Kredit tip FICA ialah kredit cukai pendapatan majikan bagi bahagian majikan Keselamatan Sosial dan Medicare yang dibayar atas tip melebihi jumlah yang diperlukan untuk mencapai upah $5.15 sejam. Ia tidak mengubah cukai yang dibayar oleh pekerja.
Patutkah tip restoran dikira sebelum atau selepas cukai jualan?
Kedua-duanya dibenarkan; tiada undang-undang menetapkan asas tip restoran. Atas bil $60 dengan $4.80 cukai jualan, 20% ialah $12 sebelum cukai dan $12.96 selepasnya.