Как облагаются налогом чаевые
Чаевые облагаются налогом как зарплата: наличные чаевые, чаевые по карте и чаевые из общего фонда чаевых. Чаевые меньше $20 в месяц у одного работодателя не нужно сообщать работодателю, но они всё равно считаются доходом.
- Сообщить: работники сообщают о чаевых работодателю до 10-го числа следующего месяца (IRS Form 4070).
- Удержать: работодатель удерживает из обычной зарплаты подоходный налог, 6.2% Social Security и 1.45% Medicare с заявленных чаевых.
- Вычесть: в федеральной декларации квалифицированные чаевые до $25,000 вычитаются по Schedule 1-A.
Вычет «No tax on tips» (без налога на чаевые)
Вычет «No tax on tips» — это вычет из базы федерального подоходного налога до $25,000 квалифицированных чаевых на одну декларацию, введённый законом One Big Beautiful Bill Act на налоговые годы с 2025 по 2028.
- Кто имеет право: работники профессий, в которых до 2025 года было принято получать чаевые, по списку Министерства финансов, например официанты, бармены и парикмахеры.
- Снижение по доходу: вычет уменьшается на $100 за каждые $1,000 модифицированного AGI свыше $150,000 ($300,000 при совместной декларации).
- Не охватывает: Social Security, Medicare и подоходный налог штата по-прежнему применяются к любым чаевым.
Вычет доступен вместе со стандартным вычетом; постатейные вычеты заявлять не нужно.
Примеры налога на чаевые
| Зарплата + чаевые | Налог с чаевых | На руки / год |
|---|---|---|
| $18,000 + $12,000 | $918 | $27,515 |
| $22,000 + $18,000 | $1,377 | $36,350 |
| $25,000 + $30,000 | $2,825 | $49,372.50 |
| $30,000 + $45,000 | $5,842.50 | $65,442.50 |
Одинокий налогоплательщик, без подоходного налога штата. Чаевые сверх $25,000 облагаются федеральным подоходным налогом по обычным ставкам.
Налог на чаевые по штатам
Подоходный налог штата на чаевые зависит от штата, потому что федеральный вычет за чаевые — это федеральное правило. Каждый штат сам решает, следовать ли ему; калькулятор применяет ставку штата ко всем чаевым.
| Штат | Налог с $18,000 чаевых | На руки / год |
|---|---|---|
| Техас | $1,377 | $36,350 |
| Аризона | $1,827 | $35,350 |
| Пенсильвания | $1,929.60 | $35,122 |
| Иллинойс | $2,268 | $34,370 |
Одинокий официант, зарплата $22,000. В Техасе единственный налог на чаевые — FICA; в других штатах сверху добавляется единая ставка штата.
Налог на чаевые для супругов
Супружеская пара с совместной декларацией делит в декларации один вычет за чаевые $25,000 и получает больший совместный стандартный вычет.
С тех же $22,000 зарплаты и $18,000 чаевых при совместной декларации в Техасе причитается $0 федерального подоходного налога, и остаётся $36,940 в год. Остаются только $1,377 FICA с чаевых.
- Супруги с раздельными декларациями: не могут заявить вычет за чаевые.
- Номер социального страхования (Social Security number): у работника должен быть действительный номер, и он должен быть указан в декларации.
Когда вычет за чаевые уменьшается
Вычет за чаевые уменьшается на $100 за каждые $1,000 модифицированного AGI свыше $150,000, или свыше $300,000 при совместной декларации.
Вычет за чаевые = $25,000 − $100 × (MAGI сверх порога ÷ $1,000)
У одинокого бармена с зарплатой $120,000 и чаевыми $40,000 доход составляет $160,000. Лимит снижается до $24,000, а сумма на руки — $126,386. Вычет обнуляется при $400,000 для одинокого налогоплательщика и $550,000 при совместной декларации.
Что считается квалифицированными чаевыми
Квалифицированные чаевые — это добровольные чаевые наличными или картой в сумме, которую выбирает клиент, полученные в профессии, которую Министерство финансов относит к традиционно получающим чаевые.
- Учитываются: чаевые наличными, чаевые, добавленные при оплате картой, и чаевые, полученные из общего фонда чаевых или при их разделе.
- Не учитываются: обязательный сервисный сбор, например автоматические чаевые для большой компании. Это зарплата, облагаемая в полном объёме.
- Подтверждение: чаевые должны быть отражены в форме W-2, форме 1099 или форме 4137.
Зачёт чаевых работодателем (tip credit)
Федеральная минимальная оплата для работников, получающих чаевые, — $2.13 в час денежной зарплаты, а остаток до минимума $7.25 покрывают чаевые. Разница, которую покрывают чаевые, $5.12, и есть зачёт чаевых (tip credit).
Правило применяется к работнику, который регулярно получает больше $30 чаевых в месяц. Если за какую-либо рабочую неделю чаевые плюс денежная зарплата не дотягивают до $7.25, работодатель обязан доплатить разницу. Многие штаты устанавливают более высокую денежную зарплату или запрещают зачёт чаевых; калькулятор минимальной оплаты труда показывает ставку каждого штата.
Распределённые и незаявленные чаевые
Распределённые чаевые (allocated tips) — это чаевые, которые крупный работодатель в сфере общественного питания распределяет между персоналом, если заявленные чаевые составляют меньше 8% валовой выручки. Они указываются в поле 8 формы W-2, и налог с них не удерживается.
Чаевые, не заявленные работодателю, включая распределённые, указываются в форме 4137 вместе с налоговой декларацией. Эта форма рассчитывает причитающиеся с них Social Security и Medicare, поэтому налог на зарплату уплачивается, даже если работодатель никогда не видел этих чаевых.
Часто задаваемые вопросы
Облагаются ли чаевые налогом в 2026 году?
Да. В 2026 году чаевые облагаются налогами Social Security, Medicare и подоходным налогом штата. До $25,000 квалифицированных чаевых вычитаются из базы федерального подоходного налога.
Сколько налога я плачу с чаевых?
Вы платите 7.65% FICA с каждых заявленных чаевых, плюс налог штата и федеральный подоходный налог с чаевых сверх вычета $25,000.
Нужно ли сообщать о наличных чаевых?
Да. Наличные чаевые — облагаемый доход: о них нужно сообщать работодателю, когда они достигают $20 в месяц, и в налоговой декларации в любом случае.
Правда ли, что в 2026 году чаевые не облагаются налогом?
Частично. Федеральный подоходный налог снимается с квалифицированных чаевых до $25,000 за 2026 год, но Social Security, Medicare и большинство налогов штатов по-прежнему применяются.
Считаются ли автоматические чаевые чаевыми для вычета?
Нет. Обязательный сервисный сбор — это зарплата, а не чаевые, поэтому он не подпадает под вычет за чаевые и облагается полностью.
Можно ли заявить вычет за чаевые при раздельной декларации супругов?
Нет. Чтобы заявить вычет за квалифицированные чаевые, супругам нужно подать совместную декларацию.
Что такое FICA tip credit?
FICA tip credit — это кредит работодателя по подоходному налогу за долю работодателя в Social Security и Medicare, уплаченную с чаевых сверх суммы, необходимой для достижения почасовой оплаты $5.15. Он не меняет налог, который платит работник.
Рассчитывать чаевые в ресторане до или после налога с продаж?
Допустимо и то и другое; ни один закон не устанавливает базу для чаевых в ресторане. При счёте $60 с налогом с продаж $4.80 20% составляют $12 до налога и $12.96 после.