Cómo tributan las propinas
Las propinas tributan como salario: propinas en efectivo, propinas con tarjeta y propinas repartidas mediante un fondo común. Las propinas de menos de $20 al mes con un mismo empleador no hay que declararlas al empleador, pero siguen contando como ingreso.
- Declarar: los empleados declaran las propinas al empleador antes del día 10 del mes siguiente (IRS Form 4070).
- Retener: el empleador retiene del salario normal el impuesto sobre la renta, el 6.2% de Seguro Social y el 1.45% de Medicare sobre las propinas declaradas.
- Deducir: en la declaración federal, el Schedule 1-A deduce las propinas calificadas hasta $25,000.
Deducción "No tax on tips" (sin impuesto sobre las propinas)
La deducción "No tax on tips" es una deducción del impuesto federal sobre la renta de hasta $25,000 de propinas calificadas por declaración, creada por la One Big Beautiful Bill Act para los años fiscales 2025 a 2028.
- Quién califica: los trabajadores de ocupaciones que habitualmente recibían propinas antes de 2025, incluidas en la lista del Treasury Department, como meseros, bartenders y estilistas.
- Reducción gradual: la deducción baja $100 por cada $1,000 de AGI modificado por encima de $150,000 ($300,000 en declaración conjunta).
- No cubre: el Seguro Social, Medicare y el impuesto estatal sobre la renta se siguen aplicando a cada propina.
La deducción está disponible junto con la deducción estándar; no hace falta detallar deducciones.
Ejemplos de impuestos sobre propinas
| Salario + propinas | Impuesto sobre las propinas | Neto / año |
|---|---|---|
| $18,000 + $12,000 | $918 | $27,515 |
| $22,000 + $18,000 | $1,377 | $36,350 |
| $25,000 + $30,000 | $2,825 | $49,372.50 |
| $30,000 + $45,000 | $5,842.50 | $65,442.50 |
Declarante soltero, sin impuesto estatal sobre la renta. Las propinas por encima de $25,000 pagan el impuesto federal sobre la renta con las tasas normales.
Impuesto sobre las propinas por estado
El impuesto estatal sobre la renta de las propinas depende del estado, porque la deducción por propinas es una regla federal. Cada estado decide si la sigue; la calculadora aplica la tasa estatal a todas las propinas.
| Estado | Impuesto sobre $18,000 de propinas | Neto / año |
|---|---|---|
| Texas | $1,377 | $36,350 |
| Arizona | $1,827 | $35,350 |
| Pensilvania | $1,929.60 | $35,122 |
| Illinois | $2,268 | $34,370 |
Mesero soltero, $22,000 de salario. En Texas, el único impuesto sobre las propinas es el FICA; en los demás estados se suma la tasa estatal fija.
Impuesto sobre las propinas para matrimonios
Un matrimonio con declaración conjunta comparte una sola deducción por propinas de $25,000 en la declaración y obtiene la deducción estándar conjunta, que es mayor.
Los mismos $22,000 de salario y $18,000 de propinas en una declaración conjunta en Texas deben $0 de impuesto federal sobre la renta y conservan $36,940 al año. Solo quedan los $1,377 de FICA sobre las propinas.
- Casados que declaran por separado: no pueden reclamar la deducción por propinas.
- Número de Seguro Social: el trabajador necesita uno válido, y debe figurar en la declaración.
Cuándo se reduce la deducción por propinas
La deducción por propinas baja $100 por cada $1,000 de AGI modificado por encima de $150,000, o por encima de $300,000 en una declaración conjunta.
Deducción por propinas = $25,000 − $100 × (MAGI por encima del umbral ÷ $1,000)
Un bartender soltero con $120,000 de salario y $40,000 de propinas tiene $160,000 de ingresos. El límite baja a $24,000, y el neto es de $126,386. La deducción llega a cero en $400,000 para solteros y $550,000 en declaración conjunta.
Qué cuenta como propina calificada
Una propina calificada es una propina voluntaria en efectivo o con tarjeta por un importe que elige el cliente, ganada en una ocupación que el Tesoro incluye en su lista de ocupaciones que habitualmente reciben propinas.
- Cuenta: las propinas en efectivo, las propinas añadidas con tarjeta y las propinas recibidas de un fondo común o reparto de propinas.
- No cuenta: un cargo por servicio obligatorio, como una propina automática para un grupo grande. Eso es salario y tributa por completo.
- Comprobante: las propinas deben informarse en el Form W-2, el Form 1099 o el Form 4137.
El crédito por propinas del empleador
El salario mínimo federal para empleados que reciben propinas es $2.13 por hora en salario en efectivo, y las propinas cubren el resto del mínimo de $7.25. La diferencia que cubren las propinas, $5.12, es el crédito por propinas.
La regla se aplica a un empleado que recibe habitualmente más de $30 al mes en propinas. Si las propinas más el salario en efectivo no llegan a $7.25 en alguna semana laboral, el empleador debe pagar la diferencia. Muchos estados fijan un salario en efectivo más alto o prohíben el crédito por propinas; la calculadora de salario mínimo muestra la tarifa de cada estado.
Propinas asignadas y propinas no declaradas
Las propinas asignadas son las propinas que un empleador grande de comida o bebidas asigna al personal cuando las propinas declaradas quedan por debajo del 8% de los ingresos brutos. Aparecen en la casilla 8 del Form W-2, sin impuesto retenido sobre ellas.
Las propinas no declaradas al empleador, incluidas las asignadas, van en el Form 4137 con la declaración de impuestos. Ese formulario calcula el Seguro Social y Medicare que se deben sobre ellas, así que el impuesto de nómina se paga aunque el empleador nunca haya visto las propinas.
Preguntas frecuentes
¿Las propinas pagan impuestos en 2026?
Sí. En 2026 las propinas están sujetas al Seguro Social, Medicare y el impuesto estatal sobre la renta. Hasta $25,000 de propinas calificadas son deducibles del impuesto federal sobre la renta.
¿Cuánto impuesto pago por las propinas?
Pagas el 7.65% de FICA sobre cada propina declarada, más el impuesto estatal y el impuesto federal sobre la renta sobre las propinas que superen la deducción de $25,000.
¿Tengo que declarar las propinas en efectivo?
Sí. Las propinas en efectivo son ingresos sujetos a impuestos y deben declararse al empleador cuando llegan a $20 en un mes, y en la declaración de impuestos en todos los casos.
¿No hay impuestos sobre las propinas en 2026?
En parte. Se elimina el impuesto federal sobre la renta de hasta $25,000 de propinas calificadas en 2026, pero el Seguro Social, Medicare y la mayoría de los impuestos estatales se siguen aplicando.
¿Una propina automática es una propina para la deducción?
No. Un cargo por servicio obligatorio es salario, no una propina, así que no califica para la deducción por propinas y tributa por completo.
¿Puedo reclamar la deducción por propinas si soy casado y declaro por separado?
No. Los matrimonios deben presentar una declaración conjunta para reclamar la deducción por propinas calificadas.
¿Qué es el crédito FICA por propinas?
El crédito FICA por propinas es un crédito del impuesto sobre la renta del empleador por la parte del empleador del Seguro Social y Medicare pagados sobre las propinas que superan el importe necesario para llegar a un salario de $5.15 por hora. No cambia el impuesto que paga el trabajador.
¿La propina de un restaurante se calcula antes o después del impuesto sobre las ventas?
Se permiten las dos formas; ninguna ley fija la base de la propina en un restaurante. Con una cuenta de $60 y $4.80 de impuesto sobre las ventas, el 20% son $12 antes del impuesto y $12.96 después.