ボーナス税計算機

ボーナスの課税方法

ボーナスには連邦所得税、社会保障税、メディケア税、州所得税の4つの源泉徴収がかかります。IRS Publication 15は、雇用主に連邦税の2つの方式を示しています。

パーセンテージ方式(22%)

パーセンテージ方式では、ボーナスが通常の賃金とは別に支払われる場合に、ボーナスの一律22%を源泉徴収します。暦年で$1,000,000を超える補足賃金は37%で源泉徴収されます。

合算方式

合算方式では、ボーナスを通常の給与に加え、その合計を一回の大きな給与として源泉徴収し、通常の給与にすでにかかる源泉徴収額を差し引きます。ボーナスが大きいと、結果が22%を上回ることがよくあります。

ボーナス税の例

例は所得税のない州を前提にしています。カリフォルニア州はボーナスなどの補足賃金に10.23%を源泉徴収するため、同じ$5,000のボーナスでも手元に残る額は少なくなります。

ボーナスの源泉徴収と実際に納める税額

ボーナスの源泉徴収は前払いであり、最終的な税額ではありません。ボーナスはForm W-2でほかの賃金と合算され、確定申告ではその合計に通常の税率区分が適用されます。12%の区分の独身申告者は22%の源泉徴収の一部が還付され、32%の区分の申告者は追加で納めることになります。

税金還付計算機では、一年間の源泉徴収額と納めるべき税額を比較します。

州別のボーナス税率

州別のボーナス税率は、連邦の22%にFICAの7.65%、さらに州が徴収する分を加えたものです。連邦とFICAの部分は50州すべてで同じで、変わるのは州の行だけです。

アリゾナ州、ペンシルベニア州、イリノイ州は賃金に単一の定率(2.5%、3.07%、4.95%)で課税し、表ではその税率をボーナスに適用しています。従業員が源泉徴収率を選べる州など、実際の州の源泉徴収は異なることがあります。一覧にない州の場合は「その他の州」を選び、税率を入力してください。

支払い頻度別の合算方式

合算方式では、同じボーナスでも、一緒に支払われる通常の給与によって連邦税率が変わります。表は、独身申告者の$2,500の通常の給与に$5,000のボーナスを加えたものです。

毎週$2,500の給与は年換算で$130,000になるため、給与計算ではボーナスが24%以上の税率区分に押し上げられます。同じ給与を毎月受け取る場合は年換算で$30,000となり、ボーナスの税率は22%を下回ります。どちらの方式を使うかは、従業員ではなく雇用主が選びます。

扶養家族がいる場合のボーナス税

扶養家族がいても、定率方式でボーナスから差し引かれる22%は変わりません。定率はW-4を考慮せず、ステップ3の扶養家族も同様です。

それでも税額控除は確定申告で反映されます。17歳未満の子ども一人につき$2,200の児童税額控除が最終的な税額を下げるため、ボーナスから22%を源泉徴収された親は、その一部が還付で戻ってくることがあります。

合算方式は異なります。給与計算ではボーナスと通常の給与を一回の給与として扱い、通常のW-4のルールで源泉徴収するため、ステップ3の金額によってボーナスの源泉徴収が下がることがあります。この計算機の合算方式のオプションではステップ3をゼロとしています。扶養家族がいる場合の給与は源泉徴収計算機で確認できます。

ボーナス税とビッグ・ビューティフル・ビル

One Big Beautiful Bill Actはボーナスに対する税の優遇を追加していません。七つの所得税率を恒久化したため、補足賃金に対する連邦の定率は2026年も22%のままです。

$1,000,000を超える補足賃金に対する37%の税率も残ります。$1,500,000のボーナスは、最初の百万ドルに22%、残りに37%で源泉徴収され、連邦の源泉徴収額は$405,000になります。

同法による2025年から2028年までの新しい控除は、適格なチップ(最大$25,000)と残業代の割増分(最大$12,500、夫婦合算申告なら$25,000)が対象です。年末ボーナス、契約ボーナス、引き留めボーナスはどちらにも当たらないため、ボーナス全額が課税所得のままです。

ボーナスの税金を減らす方法

ボーナスの税金を減らす主な方法は、支払われる前に一部を税引前の口座に回すことです。多くの401(k)プランでは、繰延拠出の割合をボーナスにも適用できます。あなたのプランが該当するかどうかはプラン文書に記載されています。

$5,000のボーナスのうち$1,000を従来型401(k)に繰り延べると、所得税の源泉徴収の対象は$4,000になり、その22%は$1,100ではなく$880です。401(k)の繰延拠出はFICAの対象賃金のままなので、社会保障税とメディケア税は$5,000全額にかかります。

給与天引きによるHSAへの拠出は、2026年の上限(本人のみの補償で$4,400、家族補償で$8,750)の範囲内で、所得税もFICAもかかりません。

ボーナスにかかる雇用主の税金

雇用主は、従業員から源泉徴収する額に加えて、すべてのボーナスについて自らも社会保障税とメディケア税の7.65%を負担します。$5,000のボーナスなら、雇用主はFICAの同額負担として$382.50、合計で$5,382.50を負担します。

従業員のその年の賃金が$184,500を超えると、社会保障税は労使どちらの負担分も止まりますが、メディケア税は続きます。連邦失業税(FUTA)は各従業員の年間賃金の最初の$7,000だけが対象なので、年の後半に支払われるボーナスで増えることはまれです。

よくある質問

ボーナスにはどれくらいの税金がかかりますか?

パーセンテージ方式では、ボーナスには連邦税22%にFICA 7.65%と州税を加えた率がかかり、州税を除くと約29.65%です。$1,000,000を超えるボーナスは連邦税37%で源泉徴収されます。

$5,000のボーナスにはいくら税金がかかりますか?

所得税のない州では、$5,000のボーナスに$1,482.50の税金がかかります。連邦税$1,100と、社会保障税とメディケア税の$382.50です。手取りは$3,517.50です。

ボーナスの税金が高いのはなぜですか?

ボーナスの税金が高くなるのは、合算方式がボーナスを含む給与を一年を通じた通常の給与とみなすためです。源泉徴収の払いすぎは、確定申告で還付として精算されます。

ボーナスは給与と異なる方法で課税されますか?

いいえ。確定申告では、ボーナスは給与と同じ所得税率で課税されます。異なるのは源泉徴収の方式だけです。

$10,000のボーナスからはいくら税金が差し引かれますか?

州所得税のない場合、定率方式では$10,000のボーナスから$2,965が差し引かれます。連邦税$2,200と、社会保障税・メディケア税$765です。手元に残るのは$7,035です。

ボーナスの税金はどの州でも同じですか?

いいえ。ボーナスの連邦源泉徴収はどこでも22%ですが、州の部分は勤務地によって決まります。テキサス州、フロリダ州など賃金に所得税のない州では、ボーナスから何も差し引かれません。

ボーナスを401(k)に入れることはできますか?

はい、プランが繰延拠出の選択をボーナスにも適用できる場合は可能です。繰り延べた部分には今は連邦所得税の源泉徴収がかかりませんが、社会保障税とメディケア税はかかります。

雇用主はボーナスに税金を払いますか?

はい。雇用主は、あなたから源泉徴収する額と同額のボーナスに対する社会保障税6.2%とメディケア税1.45%に加え、その年にまだ支払うべき失業税があればそれも負担します。

これはボーナスの額面から手取り計算機ですか?

はい。ボーナスの額面を入力すると、22%の補足税率による連邦源泉徴収、社会保障税、メディケア税、州税と、受け取る手取り額がわかります。給与とは別に支払われるコミッションも同じ方法で源泉徴収されます。