Come si calcola l'indennità di licenziamento
Indennità = Paga settimanale × Anni di servizio × Settimane per anno di servizio
| Anni di servizio | 1 settimana per anno | 2 settimane per anno |
|---|---|---|
| 2 anni a $1,250 a settimana | $2,500 | $5,000 |
| 5 anni a $1,250 a settimana | $6,250 | $12,500 |
| 10 anni a $1,250 a settimana | $12,500 | $25,000 |
| 15 anni a $1,250 a settimana | $18,750 | $37,500 |
| 20 anni a $1,250 a settimana | $25,000 | $50,000 |
I datori di lavoro stabiliscono la formula in un piano di indennità o in un accordo individuale di cessazione. Molti piani aggiungono un minimo, un tetto e il valore della copertura sanitaria prolungata.
L'indennità di licenziamento è obbligatoria?
L'indennità di licenziamento non è obbligatoria per legge federale. Il Fair Labor Standards Act non la prevede. I datori di lavoro la pagano tramite un piano, un contratto o una rinuncia negoziata alle pretese.
Il WARN Act federale richiede un preavviso di 60 giorni, o la retribuzione al posto del preavviso, per chiusure di stabilimenti e licenziamenti collettivi nelle aziende con 100 o più dipendenti.
Come viene tassata l'indennità di licenziamento
L'indennità di licenziamento è tassata come compenso supplementare: ritenuta federale del 22% fino a $1,000,000, del 37% oltre, più previdenza sociale, Medicare e imposta statale. L'intera indennità conta come reddito nell'anno in cui viene pagata.
Il calcolatore delle imposte sul bonus usa le stesse regole sui compensi supplementari.
Indennità di licenziamento al netto delle imposte
L'indennità di licenziamento al netto delle imposte è di $7,035 ogni $10,000 in uno Stato senza imposta sul reddito, prima che la dichiarazione dei redditi regoli il conto finale.
| Indennità lorda | Netto, Texas | Netto, Illinois |
|---|---|---|
| $10,000 | $7,035 | $6,540 |
| $25,000 | $17,587.50 | $16,350 |
| $50,000 | $35,175 | $32,700 |
| $100,000 | $70,350 | $65,400 |
22% di ritenuta federale, 6.2% di Social Security e 1.45% di Medicare, più l'aliquota statale fissa. Un pagamento elevato può spingere i salari annui oltre il massimale salariale della Social Security di $184,500, il che ferma quel 6.2% per il resto dell'anno.
Il 22% è una ritenuta, non l'imposta definitiva. Se il reddito totale dell'anno rientra nello scaglione del 10% o del 12%, una parte torna come rimborso; nello scaglione del 24% o superiore, si deve di più.
Indennità di licenziamento in California
La California non impone l'indennità di licenziamento; come nella legge federale, deriva da un piano, da un contratto o da un accordo di separazione.
- Ultima busta paga: un dipendente licenziato deve ricevere tutti i salari maturati, comprese le ferie non godute, l'ultimo giorno di lavoro.
- Cal-WARN Act: uno stabilimento soggetto con 75 o più dipendenti deve dare un preavviso di 60 giorni per un licenziamento collettivo, un trasferimento o una chiusura, oppure pagare salari e benefit per i giorni di preavviso mancati.
- Imposta statale: l'indennità di licenziamento è salario imponibile per l'imposta sul reddito della California, con ritenuta come per le altre retribuzioni.
Indennità di separazione militare
L'indennità di separazione militare piena è il 10% di 12 mesi di paga base moltiplicato per gli anni di servizio attivo; l'indennità di separazione ridotta è il 5%.
Indennità di separazione piena = 10% × (Paga base mensile × 12) × Anni di servizio
Un militare con $4,000 di paga base mensile e 8 anni di servizio riceve $38,400 di indennità di separazione piena, o $19,200 con l'aliquota ridotta.
In genere il militare deve avere almeno 6 e meno di 20 anni di servizio attivo e una separazione involontaria (10 U.S.C. 1174). L'indennità di separazione è reddito imponibile, con ritenuta dell'imposta federale sul reddito.
Indennità di licenziamento per i dipendenti del governo federale
L'indennità di licenziamento di un dipendente civile federale è di 1 settimana di paga base per ciascuno dei primi 10 anni di servizio e 2 settimane per ogni anno oltre i 10, più una maggiorazione per età.
- Maggiorazione per età: il 10% di quell'importo per ogni anno intero oltre i 40 anni di età.
- Limite a vita: 52 settimane di paga.
- Chi ne ha diritto: i dipendenti con almeno 12 mesi di servizio continuativo, separati involontariamente e non per giusta causa, e non idonei a una rendita immediata.
- Come viene pagata: in rate regolari nei normali giorni di paga, non con un unico assegno.
Esempio: 15 anni di servizio, 45 anni di età, $1,500 di paga base settimanale. La base è 10 + 5 × 2 = 20 settimane, la maggiorazione per età aggiunge il 50% (10 settimane), e il totale è di $45,000.
Accordi di licenziamento e rinuncia alle pretese
La maggior parte delle indennità di licenziamento viene pagata in cambio di una rinuncia firmata alle pretese legali nei confronti del datore di lavoro, quindi i termini dell'accordo contano quanto l'importo.
- 40 anni o più: l'Older Workers Benefit Protection Act concede 21 giorni per valutare una rinuncia (45 giorni in un licenziamento collettivo) e 7 giorni per revocarla dopo la firma.
- Da controllare: calendario dei pagamenti, copertura sanitaria, PTO non goduto, bonus o provvigioni già maturati, referenze e clausole di non concorrenza.
- La retribuzione maturata è a parte: i salari finali sono dovuti che la rinuncia venga firmata o no.
Il calcolatore del PTO valuta le ferie retribuite non godute.
Copertura sanitaria e disoccupazione dopo il licenziamento
Dopo un licenziamento, la COBRA consente a un lavoratore di mantenere il piano sanitario del datore di lavoro fino a 18 mesi presso i datori di lavoro con 20 o più dipendenti, con un premio fino al 102% del costo pieno.
Alcuni accordi di licenziamento pagano parte del premio COBRA per un numero stabilito di mesi. Le indennità statali di disoccupazione seguono le regole statali: alcuni Stati rinviano o riducono le indennità durante le settimane coperte dall'indennità di licenziamento, altri no. Chiedi all'ufficio statale per la disoccupazione prima di contare sull'una o sull'altra.
Domande frequenti
Come si calcola l'indennità di licenziamento?
L'indennità di licenziamento si calcola moltiplicando la paga settimanale per gli anni di servizio e per le settimane pagate per anno. Dieci anni a $1,000 a settimana e 2 settimane per anno fanno $20,000.
Quanto viene tassata l'indennità di licenziamento?
Sull'indennità di licenziamento si trattiene il 22% federale più il 7.65% di FICA più l'imposta statale, circa il 29.65% prima dell'imposta statale.
L'indennità di licenziamento è obbligatoria per legge?
No. Nessuna legge federale impone l'indennità di licenziamento. La stabiliscono un piano di indennità, un contratto di lavoro o un accordo di cessazione.
Come si stabilisce quanta indennità di licenziamento aspettarsi?
Parti dal piano scritto per le indennità di licenziamento, dalla lettera di offerta o dal contratto di lavoro, che stabilisce la formula. In mancanza, l'importo è quello offerto dall'accordo di separazione.
Come si calcola l'indennità di licenziamento in California?
La California non fissa alcuna formula statale per l'indennità di licenziamento. Il piano o l'accordo del datore di lavoro decide l'importo; la legge statale stabilisce solo i tempi della paga finale e la paga per il preavviso Cal-WARN.
L'indennità di licenziamento è soggetta a Social Security e Medicare?
Sì. La Corte Suprema ha stabilito in United States v. Quality Stores (2014) che le indennità di licenziamento sono salari ai fini della FICA.
Una somma forfettaria e la continuazione dello stipendio sono tassate diversamente?
No. Entrambe sono salari tassati alle stesse aliquote definitive; su una somma forfettaria spesso si applica la ritenuta all'aliquota supplementare del 22%, mentre sugli assegni di continuazione si applica la ritenuta come per la paga ordinaria.
Come si calcola l'indennità di separazione militare?
L'indennità di separazione piena è 10% × 12 mesi di paga base × anni di servizio. Otto anni a $4,000 al mese danno $38,400.