Comment l’indemnité de départ est calculée
Indemnité de départ = Paie hebdomadaire × Années d’ancienneté × Semaines par année d’ancienneté
| Années d’ancienneté | 1 semaine par année | 2 semaines par année |
|---|---|---|
| 2 ans à $1,250 par semaine | $2,500 | $5,000 |
| 5 ans à $1,250 par semaine | $6,250 | $12,500 |
| 10 ans à $1,250 par semaine | $12,500 | $25,000 |
| 15 ans à $1,250 par semaine | $18,750 | $37,500 |
| 20 ans à $1,250 par semaine | $25,000 | $50,000 |
Les employeurs fixent la formule dans un plan d’indemnités de départ ou dans un accord de séparation individuel. De nombreux plans ajoutent un minimum, un plafond et la valeur du maintien de la couverture santé.
L’indemnité de départ est-elle obligatoire
L’indemnité de départ n’est pas imposée par la loi fédérale. Le Fair Labor Standards Act ne l’exige pas. Les employeurs versent une indemnité de départ via un plan, un contrat ou une renonciation à recours négociée.
La loi fédérale WARN Act impose un préavis de 60 jours, ou une paie à la place du préavis, en cas de fermeture de site ou de licenciement collectif chez les employeurs de 100 salariés ou plus.
Comment l’indemnité de départ est imposée
L’indemnité de départ est imposée comme un salaire complémentaire : retenue fédérale de 22% jusqu’à $1,000,000, 37% au-delà, plus la Social Security, Medicare et l’impôt d’État. L’indemnité entière compte comme revenu l’année de son versement.
Le calculateur d’impôt sur les primes applique les mêmes règles de salaire complémentaire.
L’indemnité de départ après impôts
L’indemnité de départ après impôts représente $7,035 pour chaque tranche de $10,000 dans un État sans impôt sur le revenu, avant que la déclaration d’impôt ne règle la facture définitive.
| Indemnité brute | Après impôt, Texas | Après impôt, Illinois |
|---|---|---|
| $10,000 | $7,035 | $6,540 |
| $25,000 | $17,587.50 | $16,350 |
| $50,000 | $35,175 | $32,700 |
| $100,000 | $70,350 | $65,400 |
22% de retenue fédérale, 6.2% de Social Security et 1.45% de Medicare, plus le taux d’État unique. Un versement important peut faire passer les salaires de l’année au-delà du plafond salarial de la Social Security de $184,500, ce qui arrête ces 6.2% pour le reste de l’année.
Les 22% sont une retenue, pas l’impôt définitif. Si le revenu total de l’année se situe dans la tranche de 10% ou de 12%, une partie revient sous forme de remboursement ; dans la tranche de 24% ou au-delà, un complément est dû.
L’indemnité de départ en Californie
La Californie n’impose pas d’indemnité de départ ; comme au niveau fédéral, elle découle d’un plan, d’un contrat ou d’un accord de séparation.
- Dernière paie : un salarié licencié doit recevoir tous les salaires acquis, y compris les congés non pris, le dernier jour de travail.
- Cal-WARN Act : un établissement concerné de 75 salariés ou plus doit donner un préavis de 60 jours avant un licenciement collectif, un déménagement ou une fermeture, ou payer les salaires et avantages des jours de préavis manquants.
- Impôt d’État : l’indemnité de départ constitue un salaire imposable à l’impôt sur le revenu de Californie, retenu comme les autres rémunérations.
L’indemnité de séparation militaire
L’indemnité de séparation militaire complète représente 10% de 12 mois de solde de base multipliés par les années de service actif ; la demi-indemnité de séparation est de 5%.
Indemnité de séparation complète = 10% × (Solde de base mensuelle × 12) × Années de service
Un militaire avec $4,000 de solde de base mensuelle et 8 années de service reçoit $38,400 d’indemnité de séparation complète, ou $19,200 au demi-taux.
Le militaire doit généralement compter au moins 6 et moins de 20 années de service actif et faire l’objet d’une séparation involontaire (10 U.S.C. 1174). L’indemnité de séparation est un revenu imposable, avec retenue d’impôt fédéral sur le revenu.
L’indemnité de départ des employés de l’administration fédérale
L’indemnité de départ d’un employé civil fédéral représente 1 semaine de traitement de base pour chacune des 10 premières années de service et 2 semaines pour chaque année au-delà de 10, plus un ajustement lié à l’âge.
- Ajustement lié à l’âge : 10% de ce montant pour chaque année entière au-delà de 40 ans.
- Plafond à vie : 52 semaines de traitement.
- Qui y a droit : les employés comptant au moins 12 mois de service continu, séparés de façon involontaire et non pour faute, et sans droit à une rente immédiate.
- Mode de versement : par versements réguliers aux jours de paie habituels, et non en un seul chèque.
Exemple : 15 ans de service, 45 ans, $1,500 de traitement de base hebdomadaire. La base est de 10 + 5 × 2 = 20 semaines, l’ajustement lié à l’âge ajoute 50% (10 semaines), et le total est de $45,000.
Accords de départ et renonciation aux recours
La plupart des indemnités de départ sont versées en échange d’une renonciation signée aux recours juridiques contre l’employeur : les termes de l’accord comptent donc autant que le montant.
- 40 ans ou plus : l’Older Workers Benefit Protection Act accorde 21 jours pour examiner une renonciation (45 jours en cas de licenciement collectif) et 7 jours pour la révoquer après signature.
- Points à vérifier : le calendrier de paiement, la couverture santé, le PTO non utilisé, les primes ou commissions déjà acquises, les références et les clauses de non-concurrence.
- La rémunération acquise est distincte : les derniers salaires sont dus, que la renonciation soit signée ou non.
Le calculateur de congés payés (PTO) chiffre les congés payés non utilisés.
Couverture santé et chômage après une indemnité de départ
Après un licenciement, la COBRA permet à un salarié de conserver l’assurance santé de l’employeur jusqu’à 18 mois chez les employeurs de 20 salariés ou plus, moyennant une prime pouvant atteindre 102% du coût total.
Certains accords de départ prennent en charge une partie de la prime COBRA pendant un nombre de mois déterminé. Les allocations chômage des États suivent les règles de chaque État : certains États retardent ou réduisent les allocations pendant les semaines couvertes par l’indemnité de départ, d’autres non. Renseignez-vous auprès de l’agence de chômage de l’État avant de compter sur l’une ou l’autre.
Questions fréquentes
Comment l’indemnité de départ est-elle calculée ?
L’indemnité de départ se calcule en multipliant la paie hebdomadaire par les années d’ancienneté et par les semaines versées par année. Dix ans à $1,000 par semaine et 2 semaines par année donnent $20,000.
Combien d’impôt est prélevé sur une indemnité de départ ?
L’indemnité de départ subit une retenue de 22% d’impôt fédéral plus 7.65% de FICA plus l’impôt d’État, soit environ 29.65% avant impôt d’État.
L’indemnité de départ est-elle obligatoire selon la loi ?
Non. Aucune loi fédérale n’impose d’indemnité de départ. C’est un plan d’indemnités, un contrat de travail ou un accord de séparation qui la fixe.
Comment déterminer le montant d’indemnité de départ auquel s’attendre ?
Partez du plan d’indemnités de départ écrit, de la lettre d’embauche ou du contrat de travail, qui fixe la formule. À défaut, le montant est celui que propose l’accord de séparation.
Comment l’indemnité de départ est-elle calculée en Californie ?
La Californie ne fixe aucune formule d’indemnité de départ. Le plan ou l’accord de l’employeur détermine le montant ; la loi de l’État ne fixe que le délai de la dernière paie et la rémunération du préavis Cal-WARN.
L’indemnité de départ est-elle soumise à la Social Security et à Medicare ?
Oui. La Cour suprême a jugé dans United States v. Quality Stores (2014) que les indemnités de départ sont des salaires au regard de la FICA.
Un versement unique et un maintien de salaire sont-ils imposés différemment ?
Non. Les deux sont des salaires imposés aux mêmes taux définitifs ; un versement unique subit souvent une retenue au taux supplémentaire de 22%, tandis que les paies de maintien de salaire sont retenues comme une paie normale.
Comment l’indemnité de séparation militaire est-elle calculée ?
L’indemnité de séparation complète représente 10% × 12 mois de solde de base × les années de service. Huit ans à $4,000 par mois donnent $38,400.