퇴직금 계산 방법
퇴직금 = 주급 × 근속 연수 × 근속 연수당 지급 주 수
| 근속 연수 | 연당 1주 | 연당 2주 |
|---|---|---|
| 주급 $1,250로 2년 | $2,500 | $5,000 |
| 주급 $1,250로 5년 | $6,250 | $12,500 |
| 주급 $1,250로 10년 | $12,500 | $25,000 |
| 주급 $1,250로 15년 | $18,750 | $37,500 |
| 주급 $1,250로 20년 | $25,000 | $50,000 |
고용주는 퇴직금 제도나 개별 퇴직 합의서에서 공식을 정합니다. 많은 제도가 최저액, 상한액, 건강보험 유지 혜택의 가치를 더합니다.
퇴직금은 의무인가요
퇴직금은 연방법상 의무가 아닙니다. 공정근로기준법(FLSA)도 이를 요구하지 않습니다. 고용주는 제도, 계약, 또는 협상을 통한 청구권 포기 합의로 퇴직금을 지급합니다.
연방 WARN Act는 직원이 100명 이상인 고용주가 공장 폐쇄나 대량 해고를 할 때 60일 전 통지 또는 통지를 대신한 급여 지급을 요구합니다.
퇴직금에 세금이 붙는 방식
퇴직금은 부가 임금으로 과세됩니다. $1,000,000까지는 22% 연방 원천징수, 초과분은 37%이며, 여기에 사회보장세, 메디케어, 주 세금이 더해집니다. 퇴직금 전액은 지급된 해의 소득에 포함됩니다.
보너스 세금 계산기도 같은 부가 임금 규정을 씁니다.
세후 퇴직금
소득세가 없는 주에서 세후 퇴직금은 세금 신고로 최종 세액이 정산되기 전 기준으로 $10,000마다 $7,035입니다.
| 세전 퇴직금 | 세후, 텍사스 | 세후, 일리노이 |
|---|---|---|
| $10,000 | $7,035 | $6,540 |
| $25,000 | $17,587.50 | $16,350 |
| $50,000 | $35,175 | $32,700 |
| $100,000 | $70,350 | $65,400 |
연방 원천징수 22%, 사회보장세 6.2%, 메디케어세 1.45%에 주 단일 세율을 더한 기준입니다. 큰 금액을 받으면 연간 임금이 사회보장 과세 임금 한도 $184,500를 넘을 수 있으며, 그러면 그해 남은 기간에는 6.2%가 멈춥니다.
22%는 원천징수이지 최종 세금이 아닙니다. 그해 총소득이 10% 또는 12% 구간에 있으면 일부가 환급되고, 24% 이상 구간이면 더 내야 합니다.
캘리포니아의 퇴직금
캘리포니아는 퇴직금을 의무화하지 않습니다. 연방법과 마찬가지로 퇴직금은 플랜, 계약, 퇴직 합의에서 나옵니다.
- 마지막 급여: 해고된 직원은 사용하지 않은 휴가를 포함해 번 임금 전부를 마지막 근무일에 받아야 합니다.
- Cal-WARN Act: 직원이 75명 이상인 대상 사업장은 대량 해고, 이전, 폐쇄 전에 60일 전 통지를 하거나, 통지하지 못한 일수만큼 임금과 복리후생을 지급해야 합니다.
- 주 세금: 퇴직금은 캘리포니아 소득세 과세 대상 임금이며, 다른 급여처럼 원천징수됩니다.
군인 전역 수당
군인 전역 수당 전액은 기본급 12개월분의 10% × 현역 복무 연수이며, 절반 전역 수당은 5%입니다.
전역 수당 전액 = 10% × (월 기본급 × 12) × 복무 연수
월 기본급 $4,000, 복무 8년인 군인은 전역 수당 전액 $38,400, 절반 기준으로는 $19,200를 받습니다.
일반적으로 현역 복무 6년 이상 20년 미만이고 비자발적 전역이어야 합니다(10 U.S.C. 1174). 전역 수당은 과세 소득이며 연방 소득세가 원천징수됩니다.
연방 공무원의 퇴직금
연방 민간 공무원의 퇴직금은 처음 10년은 근속 연수마다 기본급 1주분, 10년 이후에는 연수마다 2주분이며, 여기에 나이 조정이 더해집니다.
- 나이 조정: 40세를 넘는 만 나이 한 해마다 그 금액의 10%.
- 평생 한도: 급여 52주분.
- 자격: 최소 12개월 연속 근무했고, 귀책 사유 없이 비자발적으로 퇴직했으며, 즉시 연금 수급 자격이 없는 직원.
- 지급 방식: 한 번에 지급하지 않고 일반 급여일에 정기 분할로 지급합니다.
예시: 근속 15년, 45세, 주당 기본급 $1,500. 기본은 10 + 5 × 2 = 20주이고, 나이 조정이 50%(10주)를 더해 합계는 $45,000입니다.
퇴직 합의와 청구권 포기
대부분의 퇴직금은 고용주에 대한 법적 청구권 포기서에 서명하는 대가로 지급되므로, 합의 조건이 금액만큼 중요합니다.
- 40세 이상: 고령 근로자 복리후생 보호법(Older Workers Benefit Protection Act)은 포기서를 검토할 21일(단체 해고 시 45일)과 서명 후 철회할 수 있는 7일을 보장합니다.
- 확인할 사항: 지급 일정, 건강보험, 미사용 PTO, 이미 번 보너스나 커미션, 추천서, 경업 금지 조건.
- 번 급여는 별개: 마지막 임금은 포기서 서명 여부와 관계없이 지급해야 합니다.
사용하지 않은 유급 휴가의 가치는 PTO 계산기로 계산하세요.
퇴직 후 건강보험과 실업급여
해고 후 COBRA는 직원 20명 이상 고용주의 근로자가 최대 18개월 동안 고용주 건강보험을 유지하게 해 줍니다. 보험료는 전체 비용의 최대 102%입니다.
일부 퇴직 합의는 정해진 개월 수 동안 COBRA 보험료 일부를 지급합니다. 주 실업급여는 주 규칙을 따릅니다. 퇴직금이 적용되는 주 동안 급여를 미루거나 줄이는 주도 있고 그렇지 않은 주도 있습니다. 어느 쪽이든 믿기 전에 주 실업 사무소에 문의하세요.
자주 묻는 질문
퇴직금은 어떻게 계산하나요?
퇴직금은 주급에 근속 연수와 근속 연수당 지급 주 수를 곱해 계산합니다. 주급 $1,000로 열 해 근무하고 연당 2주분을 받으면 $20,000입니다.
퇴직금에는 세금이 얼마나 붙나요?
퇴직금은 연방세 22%, FICA 7.65%, 그리고 주 세금으로 원천징수되며, 주 세금 전 약 29.65%입니다.
퇴직금은 법적 의무인가요?
아니요. 퇴직금 지급을 요구하는 연방법은 없습니다. 퇴직금 제도, 고용 계약, 퇴직 합의서가 이를 정합니다.
퇴직금을 얼마나 받을지 어떻게 알 수 있나요?
공식을 정하는 서면 퇴직금 플랜, 채용 제안서 또는 고용 계약서부터 확인하세요. 그런 문서가 없다면 금액은 퇴직 합의가 제시하는 만큼입니다.
캘리포니아에서 퇴직금은 어떻게 계산하나요?
캘리포니아에는 주 차원의 퇴직금 공식이 없습니다. 금액은 고용주의 플랜이나 합의가 정하며, 주법은 마지막 급여 지급 시기와 Cal-WARN 통지 수당만 정합니다.
퇴직금에도 사회보장세와 메디케어세가 붙나요?
네. 연방대법원은 United States v. Quality Stores (2014) 판결에서 퇴직금이 FICA 과세 대상 임금이라고 판단했습니다.
일시금과 급여 지속 지급은 다르게 과세되나요?
아닙니다. 둘 다 같은 최종 세율로 과세되는 임금입니다. 일시금은 흔히 22% 보충 세율로 원천징수되고, 지속 지급은 일반 급여처럼 원천징수됩니다.
군인 전역 수당은 어떻게 계산하나요?
전역 수당 전액은 10% × 기본급 12개월분 × 복무 연수입니다. 월 $4,000로 여덟 해라면 $38,400입니다.