Så räknas avgångsvederlag ut
Avgångsvederlag = Veckolön × Anställningsår × Veckor per anställningsår
| Anställningsår | 1 vecka per år | 2 veckor per år |
|---|---|---|
| 2 år à $1,250 i veckan | $2,500 | $5,000 |
| 5 år à $1,250 i veckan | $6,250 | $12,500 |
| 10 år à $1,250 i veckan | $12,500 | $25,000 |
| 15 år à $1,250 i veckan | $18,750 | $37,500 |
| 20 år à $1,250 i veckan | $25,000 | $50,000 |
Arbetsgivare bestämmer formeln i en plan för avgångsvederlag eller i ett individuellt avgångsavtal. Många planer lägger till ett minimum, ett tak och värdet av fortsatt sjukförsäkring.
Är avgångsvederlag obligatoriskt
Avgångsvederlag krävs inte enligt federal lag. Fair Labor Standards Act kräver det inte. Arbetsgivare betalar avgångsvederlag genom en plan, ett avtal eller en förhandlad uppgörelse där anspråk avstås.
Den federala WARN Act kräver 60 dagars varsel, eller lön i stället för varsel, vid nedläggning av anläggningar och massuppsägningar hos arbetsgivare med 100 eller fler anställda.
Så beskattas avgångsvederlag
Avgångsvederlag beskattas som en tilläggslön (supplemental wage): 22% federalt skatteavdrag upp till $1,000,000, 37% däröver, plus socialförsäkring, Medicare och delstatsskatt. Hela avgångsvederlaget räknas som inkomst det år det betalas ut.
Kalkylatorn för skatt på bonus använder samma regler för tilläggslön.
Avgångsvederlag efter skatt
Avgångsvederlag efter skatt är $7,035 av varje $10,000 i en delstat utan inkomstskatt, innan deklarationen gör upp den slutliga skatten.
| Avgångsvederlag brutto | Efter skatt, Texas | Efter skatt, Illinois |
|---|---|---|
| $10,000 | $7,035 | $6,540 |
| $25,000 | $17,587.50 | $16,350 |
| $50,000 | $35,175 | $32,700 |
| $100,000 | $70,350 | $65,400 |
22% i federalt skatteavdrag, 6.2% i socialförsäkringsavgift och 1.45% i Medicare-skatt, plus den platta delstatliga satsen. En stor utbetalning kan föra årets lön förbi lönetaket för socialförsäkringsavgiften på $184,500, vilket stoppar de 6.2% resten av året.
De 22% är ett skatteavdrag, inte den slutliga skatten. Om årets totala inkomst ligger i skiktet på 10% eller 12% kommer en del tillbaka som återbäring; i skiktet på 24% eller högre blir det mer att betala.
Avgångsvederlag i Kalifornien
Kalifornien kräver inte avgångsvederlag; precis som enligt federal lag kommer det från en plan, ett avtal eller en överenskommelse om anställningens upphörande.
- Slutlön: en uppsagd anställd ska få all intjänad lön, inklusive outnyttjad semester, på den sista arbetsdagen.
- Cal-WARN Act: ett omfattat driftställe med 75 eller fler anställda måste ge 60 dagars varsel om massuppsägning, flytt eller nedläggning, eller betala lön och förmåner för de varseldagar som saknas.
- Delstatsskatt: avgångsvederlag är skattepliktig lön för Kaliforniens inkomstskatt, med skatteavdrag som för annan lön.
Militär avgångsersättning (separation pay)
Full militär avgångsersättning är 10% av 12 månaders grundlön gånger åren i aktiv tjänst; halv avgångsersättning är 5%.
Full avgångsersättning = 10% × (Grundlön per månad × 12) × Tjänsteår
En tjänsteman med $4,000 i grundlön per månad och 8 tjänsteår får $38,400 i full avgångsersättning, eller $19,200 med halv sats.
Tjänstemannen behöver i regel minst 6 och färre än 20 år i aktiv tjänst och ett ofrivilligt avsked (10 U.S.C. 1174). Avgångsersättningen är skattepliktig inkomst, med avdrag för federal inkomstskatt.
Avgångsvederlag för federalt anställda
En federalt anställd civilanställds avgångsvederlag är 1 veckas grundlön för vart och ett av de första 10 tjänsteåren och 2 veckor för varje år efter 10, plus en åldersjustering.
- Åldersjustering: 10% av det beloppet för varje helt år över 40 års ålder.
- Livstidsgräns: 52 veckors lön.
- Vem som har rätt: anställda med minst 12 månaders sammanhängande tjänst, som skiljs från tjänsten ofrivilligt och inte på grund av eget fel, och som inte har rätt till omedelbar pension.
- Hur det betalas: i regelbundna delbetalningar på de vanliga löningsdagarna, inte som en enda utbetalning.
Exempel: 15 tjänsteår, 45 år gammal, $1,500 i grundlön per vecka. Grunden är 10 + 5 × 2 = 20 veckor, åldersjusteringen lägger till 50% (10 veckor), och totalen blir $45,000.
Avtal om avgångsvederlag och avstående från anspråk
De flesta avgångsvederlag betalas i utbyte mot ett undertecknat avstående från rättsliga anspråk mot arbetsgivaren, så avtalsvillkoren är lika viktiga som beloppet.
- 40 år eller äldre: Older Workers Benefit Protection Act ger 21 dagar att överväga ett avstående (45 dagar vid en gruppuppsägning) och 7 dagar att återkalla det efter undertecknandet.
- Läs noga om: betalningsschemat, sjukförsäkring, outnyttjad PTO, redan intjänad bonus eller provision, referenser och konkurrensklausuler.
- Intjänad lön är separat: slutlönen ska betalas oavsett om avståendet undertecknas eller inte.
PTO-kalkylatorn värderar outnyttjad betald ledighet.
Sjukförsäkring och arbetslöshetsersättning efter avgångsvederlag
Efter en uppsägning låter COBRA en arbetstagare behålla arbetsgivarens sjukförsäkring i upp till 18 månader hos arbetsgivare med 20 eller fler anställda, till en premie på upp till 102% av hela kostnaden.
Vissa avtal om avgångsvederlag betalar en del av COBRA-premien under ett visst antal månader. Delstatlig arbetslöshetsersättning följer delstatens regler: vissa delstater skjuter upp eller minskar ersättningen under de veckor som avgångsvederlaget täcker, andra gör det inte. Fråga delstatens arbetslöshetskontor innan du räknar med något av dem.
Vanliga frågor
Hur räknas avgångsvederlag ut?
Avgångsvederlag räknas ut genom att multiplicera veckolönen med anställningsåren och med antalet betalda veckor per år. Tio år à $1,000 i veckan och 2 veckor per år är $20,000.
Hur mycket skatt dras på avgångsvederlag?
På avgångsvederlag dras 22% federal skatt plus 7.65% FICA plus delstatsskatt, ungefär 29.65% före delstatsskatt.
Är avgångsvederlag lagstadgat?
Nej. Ingen federal lag kräver avgångsvederlag. En plan för avgångsvederlag, ett anställningsavtal eller ett avgångsavtal bestämmer det.
Hur avgör man hur stort avgångsvederlag man kan förvänta sig?
Börja med den skriftliga planen för avgångsvederlag, anställningserbjudandet eller anställningsavtalet, som anger formeln. Finns inget sådant är beloppet det som överenskommelsen om anställningens upphörande erbjuder.
Hur räknas avgångsvederlag ut i Kalifornien?
Kalifornien har ingen delstatlig formel för avgångsvederlag. Arbetsgivarens plan eller avtal avgör beloppet; delstatlig lag anger bara tidpunkten för slutlönen och ersättningen för varsel enligt Cal-WARN.
Betalas socialförsäkringsavgift och Medicare-skatt på avgångsvederlag?
Ja. Högsta domstolen slog fast i United States v. Quality Stores (2014) att avgångsvederlag är lön i FICA-hänseende.
Beskattas ett engångsbelopp och fortsatt lön olika?
Nej. Båda är lön som beskattas med samma slutliga satser; ett engångsbelopp får ofta skatteavdrag med den kompletterande satsen på 22%, medan utbetalningar av fortsatt lön får skatteavdrag som vanlig lön.
Hur räknas militär avgångsersättning ut?
Full avgångsersättning är 10% × 12 månaders grundlön × tjänsteår. Åtta år med $4,000 i månaden ger $38,400.