كيف تُحسب مكافأة نهاية الخدمة
المكافأة = الأجر الأسبوعي × سنوات الخدمة × الأسابيع عن كل سنة خدمة
| سنوات الخدمة | 1 أسبوع عن كل سنة | 2 أسبوع عن كل سنة |
|---|---|---|
| 2 سنة بأجر $1,250 أسبوعيًا | $2,500 | $5,000 |
| 5 سنوات بأجر $1,250 أسبوعيًا | $6,250 | $12,500 |
| 10 سنوات بأجر $1,250 أسبوعيًا | $12,500 | $25,000 |
| 15 سنة بأجر $1,250 أسبوعيًا | $18,750 | $37,500 |
| 20 سنة بأجر $1,250 أسبوعيًا | $25,000 | $50,000 |
يحدد أصحاب العمل المعادلة في خطة مكافآت نهاية الخدمة أو في اتفاق انفصال فردي. وتضيف خطط كثيرة حدًا أدنى وسقفًا وقيمة استمرار التغطية الصحية.
هل مكافأة نهاية الخدمة إلزامية؟
مكافأة نهاية الخدمة ليست إلزامية بموجب القانون الفيدرالي. فقانون معايير العمل العادلة لا يشترطها. ويدفع أصحاب العمل المكافأة عبر خطة أو عقد أو تنازل متفاوض عليه عن المطالبات.
ويشترط قانون WARN Act الفيدرالي إشعارًا مسبقًا مدته 60 يومًا، أو أجرًا بدلًا من الإشعار، عند إغلاق المنشآت والتسريح الجماعي لدى أصحاب العمل الذين لديهم 100 موظف أو أكثر.
كيف تخضع مكافأة نهاية الخدمة للضريبة
تخضع مكافأة نهاية الخدمة للضريبة كأجر تكميلي: اقتطاع فيدرالي بنسبة 22% حتى $1,000,000، و37% فوق ذلك، إضافة إلى الضمان الاجتماعي وميديكير وضريبة الولاية. وتُحتسب المكافأة كاملة دخلًا في السنة التي تُدفع فيها.
تستخدم حاسبة ضريبة المكافأة قواعد الأجور التكميلية نفسها.
مكافأة نهاية الخدمة بعد الضرائب
مكافأة نهاية الخدمة بعد الضرائب هي $7,035 من كل $10,000 في ولاية بلا ضريبة دخل، قبل أن يسوّي الإقرار الضريبي الفاتورة النهائية.
| إجمالي مكافأة نهاية الخدمة | بعد الضريبة، تكساس | بعد الضريبة، إلينوي |
|---|---|---|
| $10,000 | $7,035 | $6,540 |
| $25,000 | $17,587.50 | $16,350 |
| $50,000 | $35,175 | $32,700 |
| $100,000 | $70,350 | $65,400 |
اقتطاع فيدرالي 22%، و6.2% للضمان الاجتماعي، و1.45% لميديكير، إضافة إلى معدل الولاية الثابت. وقد تدفع الدفعة الكبيرة الأجور السنوية إلى ما فوق سقف أجور الضمان الاجتماعي البالغ $184,500، ما يوقف نسبة 6.2% تلك لبقية السنة.
نسبة 22% اقتطاع، لا الضريبة النهائية. فإذا وقع إجمالي دخل السنة في شريحة 10% أو 12%، يعود جزء منه كاسترداد؛ وفي شريحة 24% أو أعلى، يُستحق المزيد.
مكافأة نهاية الخدمة في كاليفورنيا
لا تشترط كاليفورنيا مكافأة نهاية الخدمة؛ فكما في القانون الفيدرالي، تأتي من خطة أو عقد أو اتفاقية انفصال.
- الراتب الأخير: يجب أن يحصل الموظف المفصول على كل الأجور المكتسبة، بما فيها الإجازات غير المستخدمة، في آخر يوم عمل.
- قانون Cal-WARN: يجب على المنشأة المشمولة التي لديها 75 موظفًا أو أكثر أن تعطي إشعارًا قبل 60 يومًا بالتسريح الجماعي أو النقل أو الإغلاق، أو أن تدفع الأجور والمزايا عن أيام الإشعار الفائتة.
- ضريبة الولاية: مكافأة نهاية الخدمة أجور خاضعة لضريبة الدخل في كاليفورنيا، ويُقتطع منها كسائر الأجور.
مكافأة الانفصال العسكري
مكافأة الانفصال العسكري الكاملة هي 10% من 12 شهرًا من الراتب الأساسي مضروبة في سنوات الخدمة الفعلية؛ ومكافأة الانفصال النصفية 5%.
مكافأة الانفصال الكاملة = 10% × (الراتب الأساسي الشهري × 12) × سنوات الخدمة
العسكري الذي يبلغ راتبه الأساسي الشهري $4,000 ولديه 8 سنوات خدمة يحصل على $38,400 مكافأة انفصال كاملة، أو $19,200 بالمعدل النصفي.
يحتاج العسكري عمومًا إلى ما لا يقل عن 6 وأقل من 20 عامًا من الخدمة الفعلية وانفصال غير طوعي (10 U.S.C. 1174). ومكافأة الانفصال دخل خاضع للضريبة، تُقتطع منه ضريبة الدخل الفيدرالية.
مكافأة نهاية الخدمة لموظفي الحكومة الفيدرالية
مكافأة نهاية الخدمة للموظف المدني الفيدرالي هي 1 أسبوع من الراتب الأساسي عن كل سنة من أول 10 سنوات خدمة و2 أسبوع عن كل سنة بعد 10، إضافة إلى تعديل السن.
- تعديل السن: 10% من ذلك المبلغ عن كل سنة كاملة فوق سن 40.
- الحد مدى الحياة: 52 أسبوعًا من الأجر.
- من يستحقها: الموظفون الذين لديهم 12 شهرًا على الأقل من الخدمة المتصلة، والمنفصلون بشكل غير طوعي ولغير سبب تأديبي، وغير المؤهلين لمعاش فوري.
- كيف تُدفع: على أقساط منتظمة في أيام الدفع العادية، لا كشيك واحد.
مثال: 15 عامًا من الخدمة، سن 45، $1,500 راتبًا أساسيًا أسبوعيًا. الأساس 10 + 5 × 2 = 20 أسبوعًا، ويضيف تعديل السن 50% (10 أسابيع)، والمجموع $45,000.
اتفاقيات نهاية الخدمة والتنازل عن المطالبات
تُدفع معظم مكافآت نهاية الخدمة مقابل تنازل موقّع عن المطالبات القانونية ضد صاحب العمل، لذا تهم شروط الاتفاقية بقدر ما يهم المبلغ.
- سن 40 أو أكثر: يمنح قانون حماية مزايا العاملين الأكبر سنًا (Older Workers Benefit Protection Act) مهلة 21 يومًا للنظر في التنازل (45 يومًا في التسريح الجماعي) و7 أيام للرجوع عنه بعد التوقيع.
- ما يجب الانتباه إليه: جدول الدفع، والتغطية الصحية، والإجازات غير المستخدمة، والمكافآت أو العمولات المكتسبة بالفعل، والتزكيات، وشروط عدم المنافسة.
- الأجر المكتسب أمر منفصل: الأجور النهائية مستحقة سواء وُقّع التنازل أم لا.
تقيّم حاسبة الإجازات المدفوعة الإجازات المدفوعة غير المستخدمة.
التغطية الصحية والبطالة بعد مكافأة نهاية الخدمة
بعد التسريح، يتيح COBRA للعامل الاحتفاظ بخطة التأمين الصحي لدى صاحب العمل لمدة تصل إلى 18 شهرًا لدى أصحاب العمل الذين لديهم 20 موظفًا أو أكثر، بقسط يصل إلى 102% من التكلفة الكاملة.
تدفع بعض اتفاقيات نهاية الخدمة جزءًا من قسط COBRA لعدد محدد من الأشهر. وتتبع إعانات البطالة في الولاية قواعد الولاية: فبعض الولايات تؤخر الإعانات أو تخفضها خلال الأسابيع التي تغطيها مكافأة نهاية الخدمة، وبعضها لا يفعل. اسأل مكتب البطالة في الولاية قبل الاعتماد على أي منهما.
الأسئلة الشائعة
كيف تُحسب مكافأة نهاية الخدمة؟
تُحسب مكافأة نهاية الخدمة بضرب الأجر الأسبوعي في سنوات الخدمة وفي الأسابيع المدفوعة عن كل سنة. عشر سنوات بأجر $1,000 أسبوعيًا و2 أسبوع عن كل سنة تساوي $20,000.
كم الضريبة على مكافأة نهاية الخدمة؟
يُقتطع من مكافأة نهاية الخدمة 22% فيدرالية زائد 7.65% FICA زائد ضريبة الولاية، أي نحو 29.65% قبل ضريبة الولاية.
هل يشترط القانون مكافأة نهاية الخدمة؟
لا. لا يوجد قانون فيدرالي يشترط مكافأة نهاية الخدمة. وتحددها خطة مكافآت نهاية الخدمة أو عقد العمل أو اتفاق الانفصال.
كيف تحدد مقدار مكافأة نهاية الخدمة المتوقعة؟
ابدأ من خطة نهاية الخدمة المكتوبة أو خطاب العرض أو عقد العمل، الذي يحدد المعادلة. ومن دون أي منها، يكون المبلغ هو ما تعرضه اتفاقية الانفصال.
كيف تُحسب مكافأة نهاية الخدمة في كاليفورنيا؟
لا تحدد كاليفورنيا أي معادلة حكومية لمكافأة نهاية الخدمة. فخطة صاحب العمل أو الاتفاقية هي التي تقرر المبلغ؛ ولا يحدد قانون الولاية إلا توقيت الأجر النهائي وأجر الإشعار وفق Cal-WARN.
هل تخضع مكافأة نهاية الخدمة للضمان الاجتماعي وميديكير؟
نعم. قضت المحكمة العليا في قضية United States v. Quality Stores (2014) بأن مدفوعات نهاية الخدمة أجور لأغراض ضريبة FICA.
هل يختلف فرض الضريبة على المبلغ المقطوع عن استمرار الراتب؟
لا. كلاهما أجور تخضع للأسعار النهائية نفسها؛ إذ يُقتطع من المبلغ المقطوع غالبًا بسعر الأجور التكميلية 22%، بينما يُقتطع من شيكات استمرار الراتب كالأجر العادي.
كيف تُحسب مكافأة الانفصال العسكري؟
مكافأة الانفصال الكاملة هي 10% × 12 شهرًا من الراتب الأساسي × سنوات الخدمة. ثمانية أعوام براتب $4,000 شهريًا تعطي $38,400.