Cara Menghitung Pesangon
Pesangon = Gaji mingguan × Tahun masa kerja × Minggu per tahun masa kerja
| Tahun masa kerja | 1 minggu per tahun | 2 minggu per tahun |
|---|---|---|
| 2 tahun dengan $1,250 per minggu | $2,500 | $5,000 |
| 5 tahun dengan $1,250 per minggu | $6,250 | $12,500 |
| 10 tahun dengan $1,250 per minggu | $12,500 | $25,000 |
| 15 tahun dengan $1,250 per minggu | $18,750 | $37,500 |
| 20 tahun dengan $1,250 per minggu | $25,000 | $50,000 |
Perusahaan menetapkan rumusnya dalam program pesangon atau perjanjian pemutusan kerja perorangan. Banyak program menambahkan batas minimum, batas maksimum, dan nilai kelanjutan asuransi kesehatan.
Apakah Pesangon Wajib
Pesangon tidak diwajibkan oleh hukum federal. Fair Labor Standards Act tidak mewajibkannya. Perusahaan membayar pesangon melalui program, kontrak, atau pelepasan tuntutan yang dinegosiasikan.
WARN Act federal mewajibkan pemberitahuan 60 hari, atau bayaran sebagai pengganti pemberitahuan, untuk penutupan pabrik dan PHK massal di perusahaan dengan 100 karyawan atau lebih.
Cara Pesangon Dikenai Pajak
Pesangon dikenai pajak sebagai upah tambahan (supplemental wage): pemotongan federal 22% hingga $1,000,000, 37% di atasnya, ditambah Jaminan Sosial, Medicare, dan pajak negara bagian. Seluruh pesangon dihitung sebagai penghasilan pada tahun dibayarkan.
Kalkulator Pajak Bonus memakai aturan upah tambahan yang sama.
Pesangon Setelah Pajak
Pesangon setelah pajak adalah $7,035 dari setiap $10,000 di negara bagian tanpa pajak penghasilan, sebelum SPT menyelesaikan tagihan akhirnya.
| Pesangon bruto | Setelah pajak, Texas | Setelah pajak, Illinois |
|---|---|---|
| $10,000 | $7,035 | $6,540 |
| $25,000 | $17,587.50 | $16,350 |
| $50,000 | $35,175 | $32,700 |
| $100,000 | $70,350 | $65,400 |
Pemotongan federal 22%, Jaminan Sosial 6.2%, dan Medicare 1.45%, ditambah tarif tetap negara bagian. Pembayaran yang besar dapat mendorong upah tahunan melewati batas upah Jaminan Sosial $184,500, yang menghentikan 6.2% itu untuk sisa tahun.
22% itu adalah pemotongan, bukan pajak akhir. Jika total penghasilan tahun itu berada di lapisan 10% atau 12%, sebagiannya kembali sebagai pengembalian pajak; di lapisan 24% atau lebih tinggi, ada tambahan yang terutang.
Pesangon di California
California tidak mewajibkan pesangon; seperti menurut hukum federal, pesangon berasal dari program, kontrak, atau perjanjian pemutusan hubungan kerja.
- Gaji terakhir: karyawan yang diberhentikan harus menerima seluruh upah yang diperoleh, termasuk cuti liburan yang belum terpakai, pada hari kerja terakhir.
- Cal-WARN Act: tempat usaha yang tercakup dengan 75 karyawan atau lebih harus memberi pemberitahuan 60 hari sebelum PHK massal, relokasi, atau penutupan, atau membayar upah dan tunjangan untuk hari pemberitahuan yang terlewat.
- Pajak negara bagian: pesangon adalah upah kena pajak untuk pajak penghasilan California, dipotong seperti gaji lainnya.
Uang Pemisahan Militer (Separation Pay)
Uang pemisahan militer penuh adalah 10% dari 12 bulan gaji pokok dikali tahun dinas aktif; uang pemisahan setengah adalah 5%.
Uang pemisahan penuh = 10% × (Gaji pokok bulanan × 12) × Tahun dinas
Anggota dengan gaji pokok bulanan $4,000 dan masa dinas 8 tahun menerima uang pemisahan penuh $38,400, atau $19,200 dengan tarif setengah.
Anggota umumnya memerlukan paling tidak 6 dan kurang dari 20 tahun dinas aktif serta pemisahan yang tidak sukarela (10 U.S.C. 1174). Uang pemisahan adalah penghasilan kena pajak, dengan pajak penghasilan federal yang dipotong.
Pesangon untuk Pegawai Pemerintah Federal
Pesangon pegawai sipil federal adalah 1 minggu gaji pokok untuk setiap tahun dari 10 tahun dinas pertama dan 2 minggu untuk setiap tahun setelah 10, ditambah penyesuaian usia.
- Penyesuaian usia: 10% dari jumlah tersebut untuk setiap tahun penuh di atas usia 40.
- Batas seumur hidup: 52 minggu gaji.
- Siapa yang memenuhi syarat: pegawai dengan masa dinas berkelanjutan paling tidak 12 bulan, diberhentikan secara tidak sukarela dan bukan karena kesalahan, serta tidak berhak atas anuitas segera.
- Cara pembayaran: dalam cicilan rutin pada hari gajian biasa, bukan sebagai satu pembayaran.
Contoh: masa dinas 15 tahun, usia 45, gaji pokok mingguan $1,500. Dasarnya 10 + 5 × 2 = 20 minggu, penyesuaian usia menambah 50% (10 minggu), dan totalnya $45,000.
Perjanjian Pesangon dan Pelepasan Tuntutan
Sebagian besar pesangon dibayar sebagai imbalan atas pelepasan tuntutan hukum yang ditandatangani terhadap pemberi kerja, sehingga syarat perjanjian sama pentingnya dengan jumlahnya.
- Usia 40 atau lebih: Older Workers Benefit Protection Act memberi 21 hari untuk mempertimbangkan pelepasan (45 hari pada PHK kelompok) dan 7 hari untuk membatalkannya setelah menandatangani.
- Periksa: jadwal pembayaran, pertanggungan kesehatan, PTO yang belum terpakai, bonus atau komisi yang sudah diperoleh, referensi, dan ketentuan larangan bersaing (noncompete).
- Gaji yang sudah diperoleh terpisah: upah terakhir tetap terutang, ditandatangani atau tidaknya pelepasan.
Kalkulator Cuti Berbayar (PTO) menghitung nilai cuti berbayar yang belum terpakai.
Pertanggungan Kesehatan dan Tunjangan Pengangguran Setelah Pesangon
Setelah PHK, COBRA memungkinkan pekerja mempertahankan program kesehatan pemberi kerja hingga 18 bulan pada pemberi kerja dengan 20 karyawan atau lebih, dengan premi hingga 102% dari biaya penuh.
Beberapa perjanjian pesangon membayar sebagian premi COBRA selama sejumlah bulan tertentu. Tunjangan pengangguran negara bagian mengikuti aturan negara bagian: sebagian negara bagian menunda atau mengurangi tunjangan selama minggu-minggu yang dicakup pesangon, sebagian lain tidak. Tanyakan ke kantor pengangguran negara bagian sebelum mengandalkan salah satunya.
Pertanyaan yang Sering Diajukan
Bagaimana pesangon dihitung?
Pesangon dihitung dengan mengalikan gaji mingguan dengan tahun masa kerja dan dengan minggu yang dibayar per tahun. Sepuluh tahun dengan $1,000 per minggu dan 2 minggu per tahun sama dengan $20,000.
Berapa pajak atas pesangon?
Pesangon dipotong 22% federal ditambah 7.65% FICA ditambah pajak negara bagian, sekitar 29.65% sebelum pajak negara bagian.
Apakah pesangon diwajibkan oleh hukum?
Tidak. Tidak ada hukum federal yang mewajibkan pesangon. Program pesangon, kontrak kerja, atau perjanjian pemutusan kerja yang menetapkannya.
Bagaimana cara mengetahui berapa pesangon yang bisa diharapkan?
Mulailah dari program pesangon tertulis, surat penawaran, atau kontrak kerja, yang menetapkan rumusnya. Tanpa itu, jumlahnya adalah apa pun yang ditawarkan dalam perjanjian pemutusan hubungan kerja.
Bagaimana pesangon dihitung di California?
California tidak menetapkan rumus pesangon negara bagian. Program atau perjanjian pemberi kerja yang menentukan jumlahnya; hukum negara bagian hanya mengatur waktu pembayaran gaji terakhir dan upah pengganti pemberitahuan Cal-WARN.
Apakah pesangon dikenai Jaminan Sosial dan Medicare?
Ya. Mahkamah Agung memutuskan dalam United States v. Quality Stores (2014) bahwa pembayaran pesangon adalah upah untuk pajak FICA.
Apakah pembayaran sekaligus atau kelanjutan gaji dipajaki secara berbeda?
Tidak. Keduanya adalah upah yang dipajaki dengan tarif akhir yang sama; pembayaran sekaligus sering dipotong dengan tarif tambahan 22%, sedangkan pembayaran lanjutan dipotong seperti gaji biasa.
Bagaimana uang pemisahan militer dihitung?
Uang pemisahan penuh adalah 10% × 12 bulan gaji pokok × tahun dinas. Delapan tahun dengan $4,000 per bulan menghasilkan $38,400.