遣散费如何计算
遣散费 = 周薪 × 服务年限 × 每服务一年的周数
| 服务年限 | 每年 1 周 | 每年 2 周 |
|---|---|---|
| 2 年，周薪 $1,250 | $2,500 | $5,000 |
| 5 年，周薪 $1,250 | $6,250 | $12,500 |
| 10 年，周薪 $1,250 | $12,500 | $25,000 |
| 15 年，周薪 $1,250 | $18,750 | $37,500 |
| 20 年，周薪 $1,250 | $25,000 | $50,000 |
雇主在遣散计划或个人离职协议中规定计算公式。许多计划还会设定最低额、上限，并计入继续享有健康保险的价值。
遣散费是必须支付的吗
遣散费不是联邦法律规定必须支付的。《公平劳动标准法》没有这项要求。雇主通过遣散计划、合同或协商达成的索赔放弃协议支付遣散费。
联邦 WARN Act 要求拥有 100 名或以上员工的雇主在关闭工厂和大规模裁员时提前 60 天通知，或支付代替通知期的工资。
遣散费如何纳税
遣散费按补充工资纳税：$1,000,000 以内按 22% 预扣联邦税，超过部分按 37%，另加社会保障税、联邦医疗保险税和州税。全部遣散费都计入支付当年的收入。
奖金税计算器使用同样的补充工资规则。
税后遣散费
在无所得税的州，在报税最终结算之前，每 $10,000 遣散费税后剩 $7,035。
| 税前遣散费 | 税后，得克萨斯州 | 税后，伊利诺伊州 |
|---|---|---|
| $10,000 | $7,035 | $6,540 |
| $25,000 | $17,587.50 | $16,350 |
| $50,000 | $35,175 | $32,700 |
| $100,000 | $70,350 | $65,400 |
22% 的联邦预扣、6.2% 的社会保障税和 1.45% 的联邦医疗保险税，加上州统一税率。一大笔款项可能让全年工资超过 $184,500 的社会保障工资基数，从而在当年余下时间停止扣缴那 6.2%。
22% 只是预扣，并非最终税款。如果全年总收入处于 10% 或 12% 税级，部分税款会作为退税返还；如果处于 24% 或更高税级，还需补缴。
加利福尼亚州的遣散费
加利福尼亚州不强制要求支付遣散费；与联邦法律一样，遣散费来自计划、合同或离职协议。
- 最后一笔工资：被解雇的员工必须在最后一个工作日收到所有已挣得的工资，包括未用的假期。
- Cal-WARN 法案：拥有 75 名或以上员工的适用机构，在大规模裁员、搬迁或关闭前必须提前 60 天通知，否则须支付缺少通知天数的工资和福利。
- 州税：遣散费属于加利福尼亚州所得税的应税工资，与其他工资一样预扣。
军人离职金
全额军人离职金为12 个月基本工资的 10% 乘以现役服役年数；半额离职金为 5%。
全额离职金 = 10% × (每月基本工资 × 12) × 服役年数
一名每月基本工资 $4,000、服役 8 年的军人，可获得 $38,400 的全额离职金，按半额计算则为 $19,200。
该军人一般需要现役服役至少 6 年且少于 20 年，并且属于非自愿离职（10 U.S.C. 1174）。离职金属于应税收入，会预扣联邦所得税。
联邦政府雇员的遣散费
联邦文职雇员的遣散费为前 10 年每服务一年 1 周基本工资，10 年以后每年 2 周，另加年龄调整。
- 年龄调整：40 岁以上每满一年，加上该金额的 10%。
- 终身上限：52 周工资。
- 适用对象：连续服务至少 12 个月、非因过失被非自愿离职，且不符合立即领取年金条件的雇员。
- 支付方式：在正常发薪日分期定期支付，而不是一次性支付。
示例：服务 15 年，45 岁，每周基本工资 $1,500。基数为 10 + 5 × 2 = 20 周，年龄调整增加 50%（10 周），总额为 $45,000。
遣散协议与放弃索赔
大多数遣散费是以签署放弃对雇主的法律索赔为交换而支付的，因此协议条款与金额同样重要。
- 40 岁或以上：《老年员工福利保护法》给予 21 天考虑放弃声明（集体裁员时为 45 天），签署后还有 7 天可以撤销。
- 需要注意：付款时间表、健康保险、未用 PTO、已挣得的奖金或佣金、推荐信以及竞业限制条款。
- 已挣工资另当别论：无论是否签署放弃声明，最后一笔工资都必须支付。
PTO 计算器可计算未用带薪休假的价值。
遣散后的健康保险与失业救济
被裁员后，在拥有 20 名或以上员工的雇主处，COBRA 允许员工保留雇主健康保险计划最长 18 个月，保费最高为全额费用的 102%。
有些遣散协议会在一定月数内支付部分 COBRA 保费。州失业救济遵循各州规定：有些州在遣散费覆盖的周数内推迟或减少救济，有些州则不会。在依赖其中任何一项之前，请先咨询州失业办公室。
常见问题
遣散费如何计算？
遣散费的计算方法是用周薪乘以服务年限，再乘以每年支付的周数。服务十年、周薪 $1,000、每年 2 周，遣散费为 $20,000。
遣散费要交多少税？
遣散费按22% 的联邦税加 7.65% 的 FICA 再加州税预扣，未计州税时约为 29.65%。
法律规定必须支付遣散费吗？
没有。没有任何联邦法律要求支付遣散费。遣散费由遣散计划、劳动合同或离职协议规定。
如何确定可以预期多少遣散费？
先查看书面遣散计划、录用信或劳动合同，其中规定了计算公式。如果没有这些文件，金额就以离职协议提供的为准。
加利福尼亚州的遣散费如何计算？
加利福尼亚州没有州级遣散费公式。金额由雇主的计划或协议决定；州法律只规定最后一笔工资的支付时间和 Cal-WARN 通知期工资。
遣散费需要缴纳社会保障税和联邦医疗保险税吗？
需要。最高法院在 United States v. Quality Stores（2014）一案中裁定，遣散费属于 FICA 税意义上的工资。
一次性支付和继续发薪的纳税方式不同吗？
不同。两者都是按相同最终税率纳税的工资；一次性支付通常按 22% 的补充税率预扣，而继续发薪的工资像常规工资一样预扣。
军人离职金如何计算？
全额离职金为10% × 12 个月基本工资 × 服役年数。每月 $4,000、服役八年，可得 $38,400。