Как рассчитывается выходное пособие
Выходное пособие = Недельная оплата × Лет стажа × Недель за год стажа
| Стаж | 1 неделя за год | 2 недели за год |
|---|---|---|
| 2 года при $1,250 в неделю | $2,500 | $5,000 |
| 5 лет при $1,250 в неделю | $6,250 | $12,500 |
| 10 лет при $1,250 в неделю | $12,500 | $25,000 |
| 15 лет при $1,250 в неделю | $18,750 | $37,500 |
| 20 лет при $1,250 в неделю | $25,000 | $50,000 |
Работодатели устанавливают формулу в плане выходных пособий или в индивидуальном соглашении об увольнении. Многие планы добавляют минимум, максимум и стоимость продления медицинской страховки.
Обязательно ли выходное пособие
Выходное пособие не требуется федеральным законом. Закон о справедливых трудовых стандартах (Fair Labor Standards Act) его не требует. Работодатели выплачивают выходное пособие по плану, по договору или в обмен на согласованный отказ от претензий.
Федеральный закон WARN Act требует уведомления за 60 дней или оплаты вместо уведомления при закрытии предприятий и массовых сокращениях у работодателей со 100 и более работниками.
Как облагается налогом выходное пособие
Выходное пособие облагается налогом как дополнительная выплата (supplemental wage): 22% федерального удержания до $1,000,000, 37% сверх этого, плюс Social Security, Medicare и налог штата. Всё выходное пособие считается доходом года, в котором оно выплачено.
Калькулятор налога на премию использует те же правила для дополнительных выплат.
Выходное пособие после налогов
Выходное пособие после налогов — это $7,035 с каждых $10,000 в штате без подоходного налога, до того как налоговая декларация определит итоговую сумму налога.
| Брутто-пособие | После налогов, Техас | После налогов, Иллинойс |
|---|---|---|
| $10,000 | $7,035 | $6,540 |
| $25,000 | $17,587.50 | $16,350 |
| $50,000 | $35,175 | $32,700 |
| $100,000 | $70,350 | $65,400 |
22% федерального удержания, 6.2% Social Security и 1.45% Medicare плюс единая ставка штата. Крупная выплата может поднять годовую зарплату выше облагаемого лимита Social Security $184,500, и тогда эти 6.2% прекращаются до конца года.
22% — это удержание, а не окончательный налог. Если общий доход за год попадает в шкалу 10% или 12%, часть вернётся в виде возврата; в шкале 24% и выше придётся доплатить.
Выходное пособие в Калифорнии
Калифорния не требует выплаты выходного пособия; как и по федеральному закону, оно выплачивается на основании плана, договора или соглашения о расторжении.
- Последняя выплата: уволенный работник должен получить всю заработанную оплату, включая неиспользованный отпуск, в последний рабочий день.
- Закон Cal-WARN: подпадающее под него предприятие с 75 и более работниками должно за 60 дней уведомить о массовом сокращении, переезде или закрытии либо выплатить зарплату и льготы за дни, на которые уведомление опоздало.
- Налог штата: выходное пособие является облагаемой зарплатой для подоходного налога Калифорнии и удерживается так же, как другая оплата.
Выходное пособие при увольнении с военной службы
Полное выходное пособие при увольнении с военной службы (separation pay) — это 10% от базовой оплаты за 12 месяцев, умноженные на число лет действительной службы; половинное пособие — 5%.
Полное выходное пособие = 10% × (Месячная базовая оплата × 12) × Годы службы
Военнослужащий с месячной базовой оплатой $4,000 и 8 годами службы получает $38,400 полного выходного пособия или $19,200 по половинной ставке.
Обычно военнослужащему нужно не менее 6 и менее 20 лет действительной службы и увольнение не по собственному желанию (10 U.S.C. 1174). Выходное пособие является облагаемым доходом, с которого удерживается федеральный подоходный налог.
Выходное пособие для федеральных государственных служащих
Выходное пособие федерального гражданского служащего — это 1 неделя базовой оплаты за каждый из первых 10 лет службы и 2 недели за каждый год после 10 плюс надбавка за возраст.
- Надбавка за возраст: 10% от этой суммы за каждый полный год старше 40 лет.
- Пожизненный лимит: 52 недели оплаты.
- Кто имеет право: служащие с непрерывным стажем не менее 12 месяцев, уволенные не по собственному желанию и не за проступок и не имеющие права на немедленную пенсию.
- Как выплачивается: регулярными частями в обычные дни выплаты зарплаты, а не одной выплатой.
Пример: 15 лет службы, возраст 45 лет, базовая оплата $1,500 в неделю. База — 10 + 5 × 2 = 20 недель, надбавка за возраст добавляет 50% (10 недель), итого $45,000.
Соглашения о выходном пособии и отказ от претензий
Большая часть выходных пособий выплачивается в обмен на подписанный отказ от юридических претензий к работодателю, поэтому условия соглашения важны не меньше суммы.
- Возраст 40 лет и старше: Закон о защите льгот пожилых работников (Older Workers Benefit Protection Act) даёт 21 день на рассмотрение отказа (45 дней при групповом сокращении) и 7 дней на его отзыв после подписания.
- На что обратить внимание: график выплат, медицинское покрытие, неиспользованный PTO, уже заработанные премия или комиссионные, рекомендации и условия о запрете конкуренции.
- Заработанная оплата — отдельно: итоговая зарплата причитается независимо от того, подписан отказ или нет.
Калькулятор PTO оценивает неиспользованный оплачиваемый отпуск.
Медицинское покрытие и пособие по безработице после выходного пособия
После сокращения COBRA позволяет работнику сохранить медицинский план работодателя на срок до 18 месяцев у работодателей с 20 и более работниками, со страховым взносом до 102% от полной стоимости.
Некоторые соглашения о выходном пособии оплачивают часть взноса COBRA в течение установленного числа месяцев. Пособия штата по безработице подчиняются правилам штата: одни штаты откладывают или сокращают пособие на недели, покрытые выходным пособием, другие — нет. Прежде чем рассчитывать на что-либо из этого, уточните в службе занятости штата.
Часто задаваемые вопросы
Как рассчитывается выходное пособие?
Выходное пособие рассчитывают, умножая недельную оплату на число лет стажа и на число оплачиваемых недель за год. Десять лет при $1,000 в неделю и 2 неделях за год — это $20,000.
Каким налогом облагается выходное пособие?
С выходного пособия удерживается 22% федерального налога плюс 7.65% FICA плюс налог штата — около 29.65% до налога штата.
Обязательно ли выходное пособие по закону?
Нет. Ни один федеральный закон не требует выходного пособия. Его устанавливает план выходных пособий, трудовой договор или соглашение об увольнении.
Как определить, на какое выходное пособие рассчитывать?
Начните с письменного плана выходных пособий, предложения о работе или трудового договора, где указана формула. Если их нет, сумма равна тому, что предлагает соглашение о расторжении.
Как рассчитывается выходное пособие в Калифорнии?
В Калифорнии нет формулы выходного пособия на уровне штата. Сумму определяет план или соглашение работодателя; закон штата устанавливает только сроки итоговой выплаты и оплату за уведомление по Cal-WARN.
Облагается ли выходное пособие налогами Social Security и Medicare?
Да. Верховный суд в деле United States v. Quality Stores (2014) постановил, что выходные пособия являются зарплатой для налога FICA.
Облагаются ли единовременная выплата и продолжение выплаты зарплаты по-разному?
Нет. И то и другое — зарплата, облагаемая по одним и тем же итоговым ставкам; с единовременной выплаты часто удерживается 22% по ставке для дополнительных выплат, а с продолжающихся выплат — как с обычной зарплаты.
Как рассчитывается выходное пособие при увольнении с военной службы?
Полное выходное пособие — это 10% × базовая оплата за 12 месяцев × годы службы. Восемь лет при $4,000 в месяц дают $38,400.