Jak oblicza się odprawę
Odprawa = Wynagrodzenie tygodniowe × Lata pracy × Tygodnie za rok pracy
| Lata pracy | 1 tydzień za rok | 2 tygodnie za rok |
|---|---|---|
| 2 lata po $1,250 tygodniowo | $2,500 | $5,000 |
| 5 lat po $1,250 tygodniowo | $6,250 | $12,500 |
| 10 lat po $1,250 tygodniowo | $12,500 | $25,000 |
| 15 lat po $1,250 tygodniowo | $18,750 | $37,500 |
| 20 lat po $1,250 tygodniowo | $25,000 | $50,000 |
Pracodawcy ustalają formułę w planie odpraw lub w indywidualnej umowie o rozwiązaniu stosunku pracy. Wiele planów dodaje minimum, limit i wartość dalszego ubezpieczenia zdrowotnego.
Czy odprawa jest obowiązkowa
Odprawa nie jest wymagana przez prawo federalne. Fair Labor Standards Act jej nie wymaga. Pracodawcy wypłacają odprawy na podstawie planu, umowy lub wynegocjowanego zrzeczenia się roszczeń.
Federalna ustawa WARN Act wymaga 60-dniowego okresu wypowiedzenia lub wynagrodzenia zamiast wypowiedzenia przy zamykaniu zakładów i zwolnieniach grupowych u pracodawców zatrudniających 100 lub więcej pracowników.
Jak opodatkowana jest odprawa
Odprawa jest opodatkowana jako wynagrodzenie dodatkowe: 22% potrącenia federalnego do $1,000,000, 37% powyżej, plus Social Security, Medicare i podatek stanowy. Cała odprawa liczy się jako dochód w roku wypłaty.
Kalkulator podatku od premii stosuje te same zasady dla wynagrodzenia dodatkowego.
Odprawa po opodatkowaniu
Odprawa po opodatkowaniu to $7,035 z każdych $10,000 w stanie bez podatku dochodowego, zanim zeznanie podatkowe ustali ostateczną kwotę podatku.
| Odprawa brutto | Po opodatkowaniu, Teksas | Po opodatkowaniu, Illinois |
|---|---|---|
| $10,000 | $7,035 | $6,540 |
| $25,000 | $17,587.50 | $16,350 |
| $50,000 | $35,175 | $32,700 |
| $100,000 | $70,350 | $65,400 |
22% potrącenia federalnego, 6.2% Social Security i 1.45% Medicare oraz liniowa stawka stanowa. Duża wypłata może podnieść roczne wynagrodzenie powyżej limitu podstawy Social Security wynoszącego $184,500, co zatrzymuje te 6.2% do końca roku.
22% to potrącenie, a nie ostateczny podatek. Jeśli łączny dochód za rok mieści się w progu 10% lub 12%, część wraca jako zwrot podatku; w progu 24% lub wyższym trzeba dopłacić.
Odprawa w Kalifornii
Kalifornia nie wymaga wypłaty odprawy; podobnie jak w prawie federalnym, wynika ona z planu, umowy lub porozumienia o rozwiązaniu stosunku pracy.
- Ostatnia wypłata: zwolniony pracownik musi otrzymać całe zarobione wynagrodzenie, w tym za niewykorzystany urlop, w ostatnim dniu pracy.
- Cal-WARN Act: objęty przepisami zakład zatrudniający 75 lub więcej pracowników musi z 60-dniowym wyprzedzeniem zawiadomić o zwolnieniach grupowych, przeniesieniu lub zamknięciu albo wypłacić wynagrodzenie i świadczenia za brakujące dni okresu wypowiedzenia.
- Podatek stanowy: odprawa jest wynagrodzeniem podlegającym kalifornijskiemu podatkowi dochodowemu i jest z niej potrącany podatek jak z innych wypłat.
Odprawa wojskowa (separation pay)
Pełna wojskowa odprawa przy odejściu ze służby to 10% z 12 miesięcy uposażenia zasadniczego razy lata czynnej służby; połowa odprawy to 5%.
Pełna odprawa = 10% × (Miesięczne uposażenie zasadnicze × 12) × Lata służby
Żołnierz z miesięcznym uposażeniem zasadniczym $4,000 i 8 latami służby otrzymuje $38,400 pełnej odprawy lub $19,200 według połowy stawki.
Zasadniczo wymaga się co najmniej 6 i mniej niż 20 lat czynnej służby oraz przymusowego odejścia ze służby (10 U.S.C. 1174). Odprawa jest dochodem podlegającym opodatkowaniu, z którego potrąca się federalny podatek dochodowy.
Odprawa dla pracowników rządu federalnego
Odprawa cywilnego pracownika federalnego to 1 tydzień wynagrodzenia zasadniczego za każdy z pierwszych 10 lat pracy i 2 tygodnie za każdy rok powyżej 10, plus korekta wiekowa.
- Korekta wiekowa: 10% tej kwoty za każdy pełny rok powyżej 40 roku życia.
- Limit dożywotni: 52 tygodnie wynagrodzenia.
- Komu przysługuje: pracownikom z co najmniej 12 miesiącami nieprzerwanej pracy, zwolnionym przymusowo i nie z własnej winy, którzy nie mają prawa do natychmiastowej emerytury (immediate annuity).
- Sposób wypłaty: w regularnych ratach w zwykłe dni wypłaty, a nie jednym czekiem.
Przykład: 15 lat pracy, wiek 45 lat, $1,500 tygodniowego wynagrodzenia zasadniczego. Podstawa to 10 + 5 × 2 = 20 tygodni, korekta wiekowa dodaje 50% (10 tygodni), a łącznie wychodzi $45,000.
Porozumienia o odprawie i zrzeczenie się roszczeń
Większość odpraw wypłaca się w zamian za podpisane zrzeczenie się roszczeń prawnych wobec pracodawcy, więc warunki porozumienia są równie ważne jak kwota.
- Wiek 40 lat lub więcej: Older Workers Benefit Protection Act daje 21 dni na rozważenie zrzeczenia się roszczeń (45 dni przy zwolnieniach grupowych) i 7 dni na jego odwołanie po podpisaniu.
- Na co zwrócić uwagę: harmonogram płatności, ubezpieczenie zdrowotne, niewykorzystany PTO, już zarobioną premię lub prowizję, referencje i zakaz konkurencji.
- Zarobione wynagrodzenie to osobna sprawa: ostatnia wypłata należy się bez względu na to, czy zrzeczenie się roszczeń zostanie podpisane.
Kalkulator PTO wycenia niewykorzystany płatny czas wolny.
Ubezpieczenie zdrowotne i zasiłek dla bezrobotnych po odprawie
Po zwolnieniu COBRA pozwala zachować pracowniczy plan zdrowotny do 18 miesięcy u pracodawców zatrudniających 20 lub więcej pracowników, przy składce do 102% pełnego kosztu.
Niektóre porozumienia o odprawie pokrywają część składki COBRA przez określoną liczbę miesięcy. Stanowe zasiłki dla bezrobotnych podlegają przepisom stanowym: w niektórych stanach zasiłek jest odraczany lub obniżany w tygodniach objętych odprawą, w innych nie. Zanim zaczniesz na nich polegać, zapytaj stanowy urząd ds. bezrobocia.
Najczęściej zadawane pytania
Jak oblicza się odprawę?
Odprawę oblicza się, mnożąc wynagrodzenie tygodniowe przez lata pracy i przez liczbę tygodni płatnych za rok. Dziesięć lat przy $1,000 tygodniowo i 2 tygodniach za rok to $20,000.
Jak wysoko opodatkowana jest odprawa?
Od odprawy potrąca się 22% podatku federalnego plus 7.65% FICA plus podatek stanowy, czyli około 29.65% przed podatkiem stanowym.
Czy odprawa jest wymagana prawem?
Nie. Żadne prawo federalne nie wymaga wypłaty odprawy. Ustala ją plan odpraw, umowa o pracę lub umowa o rozwiązaniu stosunku pracy.
Jak ustalić, jakiej odprawy można się spodziewać?
Zacznij od pisemnego planu odpraw, listu z ofertą pracy lub umowy o pracę, które określają formułę. Bez nich kwota jest taka, jaką proponuje porozumienie o rozwiązaniu stosunku pracy.
Jak oblicza się odprawę w Kalifornii?
Kalifornia nie ustala żadnej stanowej formuły odprawy. O kwocie decyduje plan lub porozumienie pracodawcy; prawo stanowe określa jedynie termin ostatniej wypłaty i wynagrodzenie za okres wypowiedzenia według Cal-WARN.
Czy odprawa podlega Social Security i Medicare?
Tak. Sąd Najwyższy orzekł w sprawie United States v. Quality Stores (2014), że odprawy są wynagrodzeniem dla celów podatku FICA.
Czy jednorazowa odprawa i kontynuacja wynagrodzenia są opodatkowane inaczej?
Nie. Obie formy to wynagrodzenie opodatkowane według tych samych ostatecznych stawek; od jednorazowej kwoty często potrąca się 22% według stawki dla wynagrodzeń dodatkowych, a od kolejnych wypłat w ramach kontynuacji tak jak od zwykłego wynagrodzenia.
Jak oblicza się wojskową odprawę przy odejściu ze służby?
Pełna odprawa to 10% × 12 miesięcy uposażenia zasadniczego × lata służby. Osiem lat przy $4,000 miesięcznie daje $38,400.