Comment la cotisation des indépendants est calculée
Cotisation SE = Bénéfice net × 92.35% × 15.3%
- Bénéfice net = recettes de l’activité − dépenses de l’activité (Schedule C).
- Base imposable = bénéfice net × 92.35%, ce qui retire la moitié patronale de la FICA.
- Social Security = 12.4% de la base jusqu’à $184,500, moins les salaires W-2 déjà soumis.
- Medicare = 2.9% de toute la base, plus 0.9% au-delà de $200,000 pour un célibataire ou de $250,000 en déclaration commune.
Un bénéfice inférieur à $400 ne doit aucune cotisation des indépendants. La Schedule SE présente le calcul.
Cotisation des indépendants et impôt sur le revenu
Les travailleurs indépendants paient 2 impôts fédéraux : la cotisation des indépendants et l’impôt sur le revenu. La moitié de la cotisation des indépendants est déduite du revenu avant l’impôt sur le revenu.
| Bénéfice net | Cotisation SE | Impôt fédéral total | Acompte trimestriel |
|---|---|---|---|
| $25,000 | $3,532.39 | $4,245.77 | $1,061.44 |
| $40,000 | $5,651.82 | $7,932.71 | $1,983.18 |
| $60,000 | $8,477.73 | $12,989.07 | $3,247.27 |
| $80,000 | $11,303.64 | $18,830.24 | $4,707.56 |
| $100,000 | $14,129.55 | $25,745.30 | $6,436.32 |
| $150,000 | $21,194.33 | $43,385.01 | $10,846.25 |
Déclarant célibataire, déduction forfaitaire, sans impôt d’État sur le revenu, sans déduction pour revenu d’entreprise admissible (QBI). La déduction QBI réduit l’impôt sur le revenu, pas la cotisation des indépendants.
Acomptes d’impôt trimestriels
Les acomptes d’impôt trimestriels sont dus le 15 avril, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 janvier, sur le formulaire 1040-ES. Un travailleur indépendant qui pense devoir $1,000 ou plus doit payer chaque trimestre pour éviter une pénalité pour paiement insuffisant.
Le calculateur de cotisations FICA compare le taux des indépendants au taux des salariés.
La cotisation des travailleurs indépendants selon l’État
La cotisation des travailleurs indépendants est la même cotisation fédérale de 15.3% dans tous les États ; l’État ne change que l’impôt sur le revenu qui s’y ajoute.
| État | Cotisation SE | Impôt d’État sur le revenu | Total des impôts sur $60,000 |
|---|---|---|---|
| Texas | $8,477.73 | $0 | $12,989.07 |
| Arizona | $8,477.73 | $1,394.03 | $14,383.09 |
| Pennsylvanie | $8,477.73 | $1,711.87 | $14,700.93 |
| Illinois | $8,477.73 | $2,760.18 | $15,749.24 |
Célibataire, $60,000 de bénéfice, taux d’État unique appliqué au bénéfice diminué de la moitié de la cotisation SE. Certaines villes imposent aussi les revenus d’activité indépendante ; ils ne sont pas inclus.
La cotisation des travailleurs indépendants en déclaration commune
La déclaration commune des couples mariés ne modifie pas la cotisation des travailleurs indépendants, qui se calcule par personne ; elle modifie l’impôt sur le revenu et le seuil de l’Additional Medicare Tax.
Sur une déclaration commune, $60,000 de bénéfice doivent toujours $8,477.73 de cotisation SE. L’impôt fédéral total tombe à $10,833.84, contre $12,989.07 pour un célibataire, car la déduction forfaitaire commune est plus élevée.
- Deux conjoints indépendants : chacun dépose une Schedule SE distincte sur son propre bénéfice.
- Additional Medicare Tax : les 0.9% commencent à $250,000 de revenus cumulés sur une déclaration commune, contre $200,000 pour un célibataire.
La cotisation des travailleurs indépendants avec un emploi salarié W-2
Les salaires W-2 consomment en premier le plafond salarial de la Social Security : un salarié qui a aussi une activité annexe ne paie donc la part de 12.4% que sur la marge restante sous $184,500.
- Activité annexe, $20,000 de bénéfice, $50,000 de salaires : la cotisation SE est de $2,825.91, au taux plein, car les salaires sont très inférieurs au plafond.
- $60,000 de bénéfice, $170,000 de salaires : seuls $1,798 de Social Security sont dus sur le bénéfice, plus $1,606.89 de Medicare et $228.69 d’Additional Medicare Tax.
Saisissez les salaires de l’emploi dans le calculateur pour appliquer le plafond. La part Medicare de 2.9% n’a pas de plafond.
Les déductions qui réduisent la cotisation des travailleurs indépendants
Seules les dépenses professionnelles de la Schedule C réduisent la cotisation des travailleurs indépendants, car elles réduisent le bénéfice net. Les autres déductions ne réduisent que l’impôt sur le revenu.
- Réduisent la cotisation SE : fournitures, logiciels, bureau à domicile, kilométrage professionnel ou frais de véhicule, téléphone et internet utilisés pour le travail, et autres frais professionnels courants.
- Réduisent seulement l’impôt sur le revenu : la déduction de la moitié de la cotisation SE, la déduction forfaitaire, la déduction QBI, les cotisations SEP ou solo 401(k) et l’assurance santé des travailleurs indépendants.
Chaque $1,000 de dépense professionnelle fait économiser $141.30 de cotisation SE sous le plafond salarial, plus l’impôt sur le revenu au taux marginal.
La cotisation des travailleurs indépendants pour les livreurs DoorDash et les chauffeurs de plateformes
Les livreurs et les chauffeurs VTC sont des travailleurs indépendants qui paient la cotisation sur leur bénéfice après frais de véhicule. Leurs revenus sont déclarés sur le formulaire 1099-NEC ou le formulaire 1099-K, sans aucune retenue d’impôt.
Un chauffeur qui gagne $30,000 et a $8,000 de frais de véhicule dégage $22,000 de bénéfice. Ce bénéfice doit $3,108.50 de cotisation SE et $3,543.08 d’impôt fédéral total en tant que déclarant célibataire, soit $885.77 par trimestre.
Les frais de véhicule se déduisent selon le barème kilométrique standard de l’IRS ou selon les frais réels. Un carnet de bord tenu au cours de l’année est le justificatif qu’attend l’IRS.
Comment éviter une pénalité pour insuffisance de versement
Un travailleur indépendant évite la pénalité pour insuffisance de versement en payant, sur les 4 versements trimestriels, au moins 90% de l’impôt de cette année ou 100% de l’impôt de l’an dernier.
- Revenus élevés : le critère de l’année précédente passe à 110% lorsque l’AGI de l’an dernier dépassait $150,000 ($75,000 pour les mariés déclarant séparément).
- Moins de $1,000 dus : aucune pénalité ne s’applique après retenues et crédits.
- Revenus irréguliers : la méthode du revenu annualisé du formulaire 2210 peut réduire une pénalité lorsque l’essentiel du bénéfice est arrivé tard dans l’année.
Un travailleur qui a aussi un emploi W-2 peut augmenter sa retenue sur le formulaire W-4 au lieu d’effectuer des versements trimestriels ; la retenue est considérée comme payée de façon régulière tout au long de l’année.
Questions fréquentes
À combien s’élève la cotisation des indépendants ?
La cotisation des indépendants est de 15.3% de 92.35% du bénéfice net, soit environ 14.13% du bénéfice : 12.4% de Social Security et 2.9% de Medicare.
La cotisation des indépendants se calcule-t-elle sur l’AGI ?
Non. La cotisation des indépendants se calcule sur le bénéfice net d’activité indépendante de la Schedule C, et non sur le revenu brut ajusté.
La cotisation des indépendants se calcule-t-elle après la déduction QBI ?
Non. La déduction pour revenu d’entreprise admissible ne réduit que l’impôt sur le revenu. La cotisation des indépendants utilise le bénéfice avant la déduction QBI.
Combien d’impôt vais-je payer en indépendant sur $60,000 ?
Vous payez $12,989.07 d’impôt fédéral sur $60,000 de bénéfice en tant que déclarant célibataire en 2026 : $8,477.73 de cotisation des indépendants plus l’impôt sur le revenu.
Comment la cotisation des travailleurs indépendants est-elle calculée pour un entrepreneur individuel ?
Un entrepreneur individuel prend le bénéfice net de la Schedule C, le multiplie par 92.35%, puis par 15.3% sur la Schedule SE. La part Social Security s’arrête au plafond salarial.
Les couples mariés paient-ils ensemble la cotisation des travailleurs indépendants ?
Non. Chaque conjoint paie la cotisation sur son propre bénéfice, même en déclaration commune ; seul l’impôt sur le revenu est commun.
Dois-je payer la cotisation des travailleurs indépendants sur des dividendes ?
Non. Les dividendes, intérêts et plus-values sont des revenus de placement, et non des revenus d’activité indépendante. Ils peuvent être soumis à l’impôt sur le revenu et, aux revenus élevés, à la net investment income tax de 3.8%.
Puis-je déduire la moitié de ma cotisation de travailleur indépendant ?
Oui. La moitié de la cotisation SE est un ajustement du revenu qui réduit l’impôt sur le revenu : $4,238.87 sur $60,000 de bénéfice. Elle ne réduit pas la cotisation SE elle-même.
Comment passer du brut au net quand on est indépendant ?
Partez du bénéfice net : recettes brutes moins dépenses professionnelles. La cotisation des indépendants est de 15.3% de 92.35% de ce bénéfice, et la moitié est déduite avant l’impôt sur le revenu. L’impôt sur le revenu s’applique ensuite après la déduction forfaitaire, et ce qui reste est votre net.