Cara Menghitung Pajak Wiraswasta
Pajak wiraswasta = Laba bersih × 92.35% × 15.3%
- Laba bersih = pendapatan usaha − biaya usaha (Schedule C).
- Dasar kena pajak = laba bersih × 92.35%, yang menghapus bagian perusahaan dari FICA.
- Jaminan Sosial = 12.4% dari dasar hingga $184,500, dikurangi upah W-2 yang sudah dipajaki.
- Medicare = 2.9% dari seluruh dasar, ditambah 0.9% di atas $200,000 untuk lajang atau $250,000 untuk bersama.
Laba di bawah $400 tidak terutang pajak wiraswasta. Schedule SE melaporkan perhitungannya.
Pajak Wiraswasta dan Pajak Penghasilan
Pekerja wiraswasta membayar 2 pajak federal: pajak wiraswasta dan pajak penghasilan. Setengah dari pajak wiraswasta dikurangkan dari penghasilan sebelum pajak penghasilan.
| Laba bersih | Pajak wiraswasta | Total pajak federal | Pembayaran triwulanan |
|---|---|---|---|
| $25,000 | $3,532.39 | $4,245.77 | $1,061.44 |
| $40,000 | $5,651.82 | $7,932.71 | $1,983.18 |
| $60,000 | $8,477.73 | $12,989.07 | $3,247.27 |
| $80,000 | $11,303.64 | $18,830.24 | $4,707.56 |
| $100,000 | $14,129.55 | $25,745.30 | $6,436.32 |
| $150,000 | $21,194.33 | $43,385.01 | $10,846.25 |
Wajib pajak lajang, pengurang standar, tanpa pajak penghasilan negara bagian, tanpa pengurang qualified business income (QBI, penghasilan usaha yang memenuhi syarat). Pengurang QBI menurunkan pajak penghasilan, bukan pajak wiraswasta.
Pembayaran Pajak Perkiraan Triwulanan
Pembayaran pajak perkiraan triwulanan jatuh tempo pada 15 April, 15 Juni, 15 September, dan 15 Januari, menggunakan Form 1040-ES. Pekerja wiraswasta yang memperkirakan terutang $1,000 atau lebih harus membayar per triwulan untuk menghindari denda kurang bayar.
Kalkulator Pajak FICA membandingkan tarif wiraswasta dengan tarif karyawan.
Pajak Wiraswasta per Negara Bagian
Pajak wiraswasta adalah 15.3% federal yang sama di setiap negara bagian; negara bagian hanya mengubah pajak penghasilan yang ditambahkan di atasnya.
| Negara bagian | Pajak wiraswasta | Pajak penghasilan negara bagian | Semua pajak atas $60,000 |
|---|---|---|---|
| Texas | $8,477.73 | $0 | $12,989.07 |
| Arizona | $8,477.73 | $1,394.03 | $14,383.09 |
| Pennsylvania | $8,477.73 | $1,711.87 | $14,700.93 |
| Illinois | $8,477.73 | $2,760.18 | $15,749.24 |
Lajang, laba $60,000, tarif tetap negara bagian diterapkan pada laba dikurangi setengah pajak wiraswasta. Beberapa kota juga memajaki penghasilan wiraswasta; pajak itu tidak disertakan.
Pajak Wiraswasta untuk Menikah Melapor Bersama
Status menikah melapor bersama tidak mengubah pajak wiraswasta, yang dihitung per orang; yang berubah adalah pajak penghasilan dan ambang Additional Medicare.
Pada SPT bersama, laba $60,000 tetap terutang pajak wiraswasta $8,477.73. Total pajak federal turun menjadi $10,833.84, dibandingkan $12,989.07 untuk lajang, karena pengurang standar bersama lebih besar.
- Dua pasangan wiraswasta: masing-masing mengajukan Schedule SE terpisah atas labanya sendiri.
- Additional Medicare Tax: 0.9% dimulai pada penghasilan gabungan $250,000 pada SPT bersama, dibandingkan $200,000 untuk lajang.
Pajak Wiraswasta dengan Pekerjaan W-2
Upah W-2 memakai batas upah Jaminan Sosial terlebih dahulu, sehingga pekerja yang punya pekerjaan dan usaha sampingan hanya membayar bagian 12.4% atas sisa ruang di bawah $184,500.
- Usaha sampingan, laba $20,000, upah $50,000: pajak wiraswasta $2,825.91, tarif penuh, karena upahnya jauh di bawah batas.
- Laba $60,000, upah $170,000: hanya $1,798 Jaminan Sosial yang terutang atas laba, ditambah $1,606.89 Medicare dan $228.69 Additional Medicare.
Masukkan upah dari pekerjaan di kalkulator untuk menerapkan batas. Medicare 2.9% tidak memiliki batas.
Pengurang yang Menurunkan Pajak Wiraswasta
Hanya biaya usaha di Schedule C yang menurunkan pajak wiraswasta, karena biaya itu menurunkan laba bersih. Pengurang lain hanya memangkas pajak penghasilan.
- Menurunkan pajak wiraswasta: perlengkapan, perangkat lunak, kantor di rumah, jarak tempuh atau biaya kendaraan untuk usaha, telepon dan internet yang dipakai untuk pekerjaan, serta biaya usaha biasa lainnya.
- Hanya menurunkan pajak penghasilan: pengurang setengah pajak wiraswasta, pengurang standar, pengurang QBI, iuran SEP atau solo 401(k), dan asuransi kesehatan wiraswasta.
Setiap $1,000 biaya usaha menghemat pajak wiraswasta $141.30 di bawah batas upah, ditambah pajak penghasilan pada tarif marginal.
Pajak Wiraswasta untuk Pengemudi DoorDash dan Gig
Pengemudi pengantaran dan rideshare adalah kontraktor independen yang membayar pajak wiraswasta atas laba setelah biaya mobil. Penghasilan dilaporkan di Form 1099-NEC atau Form 1099-K, tanpa pajak yang dipotong.
Pengemudi yang berpenghasilan $30,000 dan memiliki biaya mobil $8,000 memperoleh laba $22,000. Laba itu terutang pajak wiraswasta $3,108.50 dan total pajak federal $3,543.08 sebagai pelapor lajang, atau $885.77 per triwulan.
Biaya mobil diklaim dengan tarif jarak tempuh standar IRS atau dengan biaya sebenarnya. Catatan jarak tempuh yang ditulis sepanjang tahun adalah bukti yang diharapkan IRS.
Cara Menghindari Penalti Kurang Bayar
Pekerja wiraswasta menghindari penalti kurang bayar dengan membayar, melalui 4 pembayaran triwulanan, paling tidak 90% pajak tahun ini atau 100% pajak tahun lalu.
- Penghasilan lebih tinggi: uji tahun sebelumnya naik menjadi 110% jika AGI tahun lalu di atas $150,000 ($75,000 untuk menikah melapor terpisah).
- Terutang di bawah $1,000: tidak ada penalti setelah pemotongan dan kredit.
- Penghasilan tidak merata: metode penghasilan yang disetahunkan di Form 2210 dapat menurunkan penalti jika sebagian besar laba datang di akhir tahun.
Pekerja dengan pekerjaan W-2 dapat menaikkan pemotongan di Form W-4 alih-alih mengirim pembayaran triwulanan; pemotongan dianggap dibayar merata sepanjang tahun.
Pertanyaan yang Sering Diajukan
Berapa pajak wiraswasta?
Pajak wiraswasta adalah 15.3% dari 92.35% laba bersih, sekitar 14.13% dari laba: 12.4% Jaminan Sosial dan 2.9% Medicare.
Apakah pajak wiraswasta dihitung dari AGI?
Tidak. Pajak wiraswasta dihitung atas laba bersih wiraswasta dari Schedule C, bukan atas penghasilan bruto yang disesuaikan.
Apakah pajak wiraswasta dihitung setelah pengurang QBI?
Tidak. Pengurang qualified business income hanya menurunkan pajak penghasilan. Pajak wiraswasta memakai laba sebelum pengurang QBI.
Berapa pajak yang saya bayar sebagai wiraswasta atas $60,000?
Anda membayar pajak federal $12,989.07 atas laba $60,000 sebagai wajib pajak lajang pada 2026: pajak wiraswasta $8,477.73 ditambah pajak penghasilan.
Bagaimana pajak wiraswasta dihitung untuk pemilik usaha perorangan?
Pemilik usaha perorangan mengambil laba bersih Schedule C, mengalikannya dengan 92.35%, lalu dengan 15.3% di Schedule SE. Bagian Jaminan Sosial berhenti pada batas upah.
Apakah pasangan menikah membayar pajak wiraswasta bersama-sama?
Tidak. Setiap pasangan membayar pajak wiraswasta atas labanya sendiri, bahkan pada SPT bersama; hanya pajak penghasilan yang digabungkan.
Apakah saya membayar pajak wiraswasta atas dividen?
Tidak. Dividen, bunga, dan keuntungan modal adalah penghasilan investasi, bukan penghasilan wiraswasta. Penghasilan itu dapat terutang pajak penghasilan dan, pada penghasilan tinggi, pajak penghasilan investasi bersih 3.8%.
Bisakah saya mengurangkan setengah pajak wiraswasta saya?
Ya. Setengah pajak wiraswasta adalah penyesuaian penghasilan yang menurunkan pajak penghasilan: $4,238.87 atas laba $60,000. Penyesuaian ini tidak menurunkan pajak wiraswasta itu sendiri.
Bagaimana menghitung bruto ke neto jika wiraswasta?
Mulailah dari laba bersih: penerimaan bruto dikurangi biaya usaha. Pajak wiraswasta adalah 15.3% dari 92.35% laba tersebut, dan setengahnya dikurangkan sebelum pajak penghasilan. Pajak penghasilan kemudian dikenakan setelah pengurang standar, dan sisanya adalah neto Anda.