Как рассчитывается налог на самозанятость
Налог SE = Чистая прибыль × 92.35% × 15.3%
- Чистая прибыль = доход от бизнеса − расходы бизнеса (Schedule C).
- Налоговая база = чистая прибыль × 92.35%, что исключает половину FICA, которую платит работодатель.
- Social Security = 12.4% базы до $184,500 минус зарплата по W-2, уже обложенная налогом.
- Medicare = 2.9% всей базы плюс 0.9% свыше $200,000 для одинокого или $250,000 при совместной декларации.
С прибыли меньше $400 налог на самозанятость не платится. Расчёт указывается в Schedule SE.
Налог на самозанятость и подоходный налог
Самозанятые платят 2 федеральных налога: налог на самозанятость и подоходный налог. Половина налога на самозанятость вычитается из дохода до расчёта подоходного налога.
| Чистая прибыль | Налог SE | Всего федеральных налогов | Квартальный платёж |
|---|---|---|---|
| $25,000 | $3,532.39 | $4,245.77 | $1,061.44 |
| $40,000 | $5,651.82 | $7,932.71 | $1,983.18 |
| $60,000 | $8,477.73 | $12,989.07 | $3,247.27 |
| $80,000 | $11,303.64 | $18,830.24 | $4,707.56 |
| $100,000 | $14,129.55 | $25,745.30 | $6,436.32 |
| $150,000 | $21,194.33 | $43,385.01 | $10,846.25 |
Одинокий налогоплательщик, стандартный вычет, без подоходного налога штата, без вычета на квалифицированный доход от бизнеса (QBI). Вычет QBI снижает подоходный налог, но не налог на самозанятость.
Квартальные авансовые налоговые платежи
Квартальные авансовые налоговые платежи вносятся 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января по форме 1040-ES. Самозанятый, который ожидает задолженность $1,000 или больше, должен платить ежеквартально, чтобы избежать штрафа за недоплату.
Калькулятор налога FICA сравнивает ставку для самозанятых со ставкой для работников.
Налог на самозанятость по штатам
Налог на самозанятость — это одни и те же федеральные 15.3% в каждом штате; штат меняет только подоходный налог, который добавляется сверху.
| Штат | Налог SE | Подоходный налог штата | Все налоги с $60,000 |
|---|---|---|---|
| Техас | $8,477.73 | $0 | $12,989.07 |
| Аризона | $8,477.73 | $1,394.03 | $14,383.09 |
| Пенсильвания | $8,477.73 | $1,711.87 | $14,700.93 |
| Иллинойс | $8,477.73 | $2,760.18 | $15,749.24 |
Одинокий налогоплательщик, прибыль $60,000, единая ставка штата применяется к прибыли за вычетом половины налога SE. Некоторые города также облагают доход от самозанятости; эти налоги не учтены.
Налог на самозанятость при совместной декларации супругов
Совместная декларация супругов не меняет налог на самозанятость, который рассчитывается на каждого человека; она меняет подоходный налог и порог дополнительного налога Medicare.
При совместной декларации с прибыли $60,000 по-прежнему причитается $8,477.73 налога SE. Общий федеральный налог снижается до $10,833.84 против $12,989.07 для одинокого налогоплательщика, потому что совместный стандартный вычет больше.
- Оба супруга — самозанятые: каждый подаёт отдельную Schedule SE на свою прибыль.
- Дополнительный налог Medicare: 0.9% начинается с $250,000 совокупного заработка при совместной декларации против $200,000 для одинокого налогоплательщика.
Налог на самозанятость при наличии работы по W-2
Зарплата по W-2 первой расходует облагаемый лимит Social Security, поэтому работник с основной работой и подработкой платит часть 12.4% только с остатка ниже $184,500.
- Подработка с прибылью $20,000 при зарплате $50,000: налог SE составляет $2,825.91 по полной ставке, потому что зарплата намного ниже лимита.
- Прибыль $60,000 при зарплате $170,000: с прибыли причитается только $1,798 Social Security плюс $1,606.89 Medicare и $228.69 дополнительного налога Medicare.
Введите в калькулятор зарплату с основной работы, чтобы применить лимит. У Medicare в 2.9% лимита нет.
Вычеты, которые снижают налог на самозанятость
Налог на самозанятость снижают только деловые расходы в Schedule C, потому что они уменьшают чистую прибыль. Другие вычеты снижают только подоходный налог.
- Снижают налог SE: материалы, программное обеспечение, домашний офис, деловой пробег или расходы на автомобиль, телефон и интернет, используемые для работы, и другие обычные деловые расходы.
- Снижают только подоходный налог: вычет половины налога SE, стандартный вычет, вычет QBI, взносы в SEP или solo 401(k) и медицинская страховка самозанятого.
Каждые $1,000 деловых расходов экономят $141.30 налога SE ниже облагаемого лимита плюс подоходный налог по предельной ставке.
Налог на самозанятость для водителей DoorDash и других гиг-платформ
Курьеры и водители такси-сервисов — это независимые подрядчики, которые платят налог на самозанятость с прибыли после расходов на автомобиль. Заработок отражается в форме 1099-NEC или 1099-K, и налог с него не удерживается.
У водителя, который зарабатывает $30,000 и имеет $8,000 расходов на автомобиль, прибыль составляет $22,000. С этой прибыли причитается $3,108.50 налога SE и $3,543.08 общего федерального налога для одинокого налогоплательщика, или $885.77 в квартал.
Расходы на автомобиль заявляются по стандартной ставке за милю IRS или по фактическим расходам. IRS ожидает в качестве подтверждения журнал пробега, который ведётся в течение года.
Как избежать штрафа за недоплату
Самозанятый избегает штрафа за недоплату, если за 4 квартальных платежа уплатит не менее 90% налога текущего года или 100% налога прошлого года.
- Более высокий доход: проверка по прошлому году повышается до 110%, если AGI прошлого года превышал $150,000 ($75,000 для супругов с раздельными декларациями).
- Задолженность меньше $1,000: после удержаний и кредитов штраф не применяется.
- Неравномерный доход: метод пересчёта дохода на годовую основу (annualized income) в форме 2210 может снизить штраф, если бóльшая часть прибыли пришлась на конец года.
Работник с работой по W-2 может вместо квартальных платежей увеличить удержание по форме W-4; удержание считается уплаченным равномерно в течение года.
Часто задаваемые вопросы
Каков налог на самозанятость?
Налог на самозанятость — это 15.3% от 92.35% чистой прибыли, около 14.13% прибыли: 12.4% Social Security и 2.9% Medicare.
Рассчитывается ли налог на самозанятость с AGI?
Нет. Налог на самозанятость рассчитывается с чистой прибыли от самозанятости по Schedule C, а не со скорректированного валового дохода.
Рассчитывается ли налог на самозанятость после вычета QBI?
Нет. Вычет на квалифицированный доход от бизнеса снижает только подоходный налог. Налог на самозанятость считается с прибыли до вычета QBI.
Сколько налога я заплачу как самозанятый с $60,000?
Одинокий налогоплательщик в 2026 году платит $12,989.07 федеральных налогов с $60,000 прибыли: $8,477.73 налога на самозанятость плюс подоходный налог.
Как рассчитывается налог на самозанятость для индивидуального предпринимателя?
Индивидуальный предприниматель берёт чистую прибыль из Schedule C, умножает её на 92.35%, а затем на 15.3% в Schedule SE. Часть Social Security прекращается на облагаемом лимите.
Платят ли супруги налог на самозанятость вместе?
Нет. Каждый супруг платит налог на самозанятость со своей прибыли даже при совместной декларации; объединяется только подоходный налог.
Платится ли налог на самозанятость с дивидендов?
Нет. Дивиденды, проценты и прирост капитала — это инвестиционный доход, а не заработок от самозанятости. С них может причитаться подоходный налог, а при высоких доходах — налог 3.8% на чистый инвестиционный доход.
Можно ли вычесть половину налога на самозанятость?
Да. Половина налога SE — это корректировка дохода, которая снижает подоходный налог: $4,238.87 при прибыли $60,000. Сам налог SE она не снижает.
Как посчитать брутто в нетто при самозанятости?
Начните с чистой прибыли: валовая выручка минус расходы бизнеса. Налог на самозанятость составляет 15.3% от 92.35% этой прибыли, и половина его вычитается до подоходного налога. Затем подоходный налог начисляется после стандартного вычета, а остаток — это ваш доход нетто.