자영업세 계산 방법
자영업세 = 순이익 × 92.35% × 15.3%
- 순이익 = 사업 소득 − 사업 경비 (Schedule C).
- 과세 기준 = 순이익 × 92.35%. FICA의 고용주 몫을 빼는 과정입니다.
- 사회보장세 = 과세 기준 $184,500까지의 12.4%에서 이미 과세된 W-2 임금분을 뺀 금액.
- 메디케어 = 과세 기준 전체의 2.9%에, 독신 $200,000 또는 공동 신고 $250,000 초과분에 0.9%를 더한 금액.
이익이 $400 미만이면 자영업세가 없습니다. 계산은 Schedule SE에 신고합니다.
자영업세와 소득세
자영업자는 자영업세와 소득세, 2가지 연방세를 냅니다. 자영업세의 절반은 소득세 계산 전에 소득에서 공제됩니다.
| 순이익 | 자영업세 | 총 연방세 | 분기별 납부액 |
|---|---|---|---|
| $25,000 | $3,532.39 | $4,245.77 | $1,061.44 |
| $40,000 | $5,651.82 | $7,932.71 | $1,983.18 |
| $60,000 | $8,477.73 | $12,989.07 | $3,247.27 |
| $80,000 | $11,303.64 | $18,830.24 | $4,707.56 |
| $100,000 | $14,129.55 | $25,745.30 | $6,436.32 |
| $150,000 | $21,194.33 | $43,385.01 | $10,846.25 |
독신 신고, 표준공제, 주 소득세 없음, 적격 사업소득(QBI) 공제 없음 기준입니다. QBI 공제는 소득세를 줄이지만 자영업세는 줄이지 않습니다.
분기별 예정 세금 납부
분기별 예정 세금은 Form 1040-ES로 사월 15일, 유월 15일, 구월 15일, 일월 15일에 납부합니다. $1,000 이상 세금을 낼 것으로 예상되는 자영업자는 과소 납부 가산세를 피하려면 분기마다 납부해야 합니다.
FICA 세금 계산기는 자영업자 세율과 근로자 세율을 비교합니다.
주별 자영업세
자영업세는 모든 주에서 같은 연방 15.3%이며, 주에 따라 달라지는 것은 그 위에 더해지는 소득세뿐입니다.
| 주 | 자영업세 | 주 소득세 | $60,000에 대한 세금 합계 |
|---|---|---|---|
| 텍사스 | $8,477.73 | $0 | $12,989.07 |
| 애리조나 | $8,477.73 | $1,394.03 | $14,383.09 |
| 펜실베이니아 | $8,477.73 | $1,711.87 | $14,700.93 |
| 일리노이 | $8,477.73 | $2,760.18 | $15,749.24 |
독신, 이익 $60,000, 이익에서 자영업세 절반을 뺀 금액에 주 단일 세율을 적용한 기준입니다. 일부 도시도 자영업 소득에 과세하지만 포함하지 않았습니다.
부부 공동 신고 시 자영업세
부부 공동 신고는 개인별로 계산되는 자영업세를 바꾸지 않으며, 소득세와 메디케어 추가세 기준선을 바꿉니다.
공동 신고서에서도 이익 $60,000는 자영업세 $8,477.73를 냅니다. 공동 표준공제가 더 크므로 연방세 합계는 독신의 $12,989.07에서 $10,833.84로 줄어듭니다.
- 부부가 모두 자영업자: 각자 자기 이익에 대해 별도의 Schedule SE를 제출합니다.
- 메디케어 추가세: 0.9%는 공동 신고서에서 합산 소득 $250,000부터 시작하며, 독신은 $200,000부터입니다.
W-2 직장이 있을 때의 자영업세
W-2 임금이 사회보장 과세 임금 한도를 먼저 채우므로, 직장과 부업이 있는 근로자는 $184,500까지 남은 범위에 대해서만 12.4% 부분을 냅니다.
- 부업 이익 $20,000, 임금 $50,000: 임금이 한도보다 훨씬 낮으므로 자영업세는 전체 세율로 $2,825.91입니다.
- 이익 $60,000, 임금 $170,000: 이익에 대한 사회보장세는 $1,798만 내며, 여기에 메디케어세 $1,606.89와 메디케어 추가세 $228.69가 더해집니다.
한도를 적용하려면 계산기에 직장 임금을 입력하세요. 2.9% 메디케어세에는 한도가 없습니다.
자영업세를 줄이는 공제
Schedule C의 사업 경비만 자영업세를 줄입니다. 순이익을 낮추기 때문입니다. 다른 공제는 소득세만 줄입니다.
- 자영업세를 줄이는 항목: 소모품, 소프트웨어, 홈 오피스, 업무용 주행거리 또는 차량 비용, 업무에 쓰는 전화와 인터넷, 그 밖의 일반적인 사업 비용.
- 소득세만 줄이는 항목: 자영업세 절반 공제, 표준공제, QBI 공제, SEP 또는 솔로 401(k) 납입, 자영업자 건강보험료.
과세 임금 한도 아래에서는 사업 경비 $1,000마다 자영업세 $141.30와 한계세율만큼의 소득세가 절약됩니다.
DoorDash 등 긱 드라이버의 자영업세
배달 및 차량 공유 드라이버는 차량 비용을 뺀 이익에 대해 자영업세를 내는 독립 계약자입니다. 수입은 원천징수 없이 Form 1099-NEC 또는 Form 1099-K로 보고됩니다.
$30,000를 벌고 차량 경비가 $8,000인 드라이버의 이익은 $22,000입니다. 독신 신고자라면 이 이익에 자영업세 $3,108.50, 연방세 합계 $3,543.08, 즉 분기마다 $885.77를 냅니다.
차량 비용은 IRS 표준 주행거리 요율이나 실제 경비로 공제합니다. IRS가 기대하는 기록은 연중에 작성한 주행 기록입니다.
과소 납부 가산세를 피하는 방법
자영업자는 4번의 분기별 납부로 올해 세금의 90% 이상 또는 작년 세금의 100%를 내면 과소 납부 가산세를 피합니다.
- 고소득자: 작년 AGI가 $150,000(부부 개별 신고 $75,000)를 넘었다면 전년도 기준이 110%로 올라갑니다.
- 미납액 $1,000 미만: 원천징수와 세액공제 후에 가산세가 적용되지 않습니다.
- 불규칙한 소득: 이익 대부분이 연말에 발생했다면 Form 2210의 연환산 소득 방식으로 가산세를 줄일 수 있습니다.
W-2 직장이 있는 근로자는 분기별 납부 대신 Form W-4로 원천징수를 늘릴 수 있습니다. 원천징수는 한 해 동안 고르게 낸 것으로 간주됩니다.
자주 묻는 질문
자영업세는 얼마인가요?
자영업세는 순이익의 92.35%에 대한 15.3%로, 이익의 약 14.13%입니다. 사회보장세 12.4%와 메디케어 2.9%로 이루어집니다.
자영업세는 AGI를 기준으로 계산하나요?
아니요. 자영업세는 조정총소득이 아니라 Schedule C의 자영업 순이익을 기준으로 계산합니다.
자영업세는 QBI 공제 후에 계산하나요?
아니요. 적격 사업소득 공제는 소득세만 줄입니다. 자영업세는 QBI 공제 전 이익을 씁니다.
자영업자가 $60,000을 벌면 세금은 얼마인가요?
2026년 독신 신고자는 이익 $60,000에 대해 연방세 $12,989.07를 냅니다. 자영업세 $8,477.73에 소득세를 더한 금액입니다.
개인사업자의 자영업세는 어떻게 계산하나요?
개인사업자는 Schedule SE에서 Schedule C 순이익에 92.35%를 곱한 뒤 15.3%를 곱합니다. 사회보장 부분은 과세 임금 한도에서 멈춥니다.
부부는 자영업세를 함께 내나요?
아닙니다. 공동 신고서라도 배우자마다 자기 이익에 대해 자영업세를 냅니다. 합산되는 것은 소득세뿐입니다.
배당에도 자영업세를 내나요?
아닙니다. 배당, 이자, 양도차익은 투자 소득이며 자영업 소득이 아닙니다. 소득세가 부과될 수 있고, 소득이 높으면 3.8% 순투자소득세도 부과될 수 있습니다.
자영업세의 절반을 공제할 수 있나요?
네. 자영업세의 절반은 소득 조정 항목으로 소득세를 줄입니다. 이익 $60,000라면 $4,238.87입니다. 자영업세 자체는 줄이지 않습니다.
자영업자는 세전에서 세후를 어떻게 계산하나요?
순이익에서 시작하세요. 총수입에서 사업 경비를 뺀 금액입니다. 자영업세는 그 이익의 92.35%에 대한 15.3%이며, 그 절반은 소득세 전에 공제됩니다. 그다음 표준공제 후 소득세가 적용되고, 남는 금액이 세후 소득입니다.