Cara Cukai Pekerjaan Sendiri Dikira
Cukai SE = Keuntungan bersih × 92.35% × 15.3%
- Keuntungan bersih = pendapatan perniagaan − perbelanjaan perniagaan (Schedule C).
- Asas bercukai = keuntungan bersih × 92.35%, yang mengeluarkan bahagian majikan bagi FICA.
- Keselamatan Sosial = 12.4% daripada asas sehingga $184,500, tolak upah W-2 yang sudah dicukai.
- Medicare = 2.9% daripada keseluruhan asas, ditambah 0.9% melebihi $200,000 bujang atau $250,000 bersama.
Keuntungan di bawah $400 tidak dikenakan cukai pekerjaan sendiri. Schedule SE melaporkan pengiraan ini.
Cukai Pekerjaan Sendiri dan Cukai Pendapatan
Pekerja yang bekerja sendiri membayar 2 cukai persekutuan: cukai pekerjaan sendiri dan cukai pendapatan. Separuh daripada cukai pekerjaan sendiri ditolak daripada pendapatan sebelum cukai pendapatan.
| Keuntungan bersih | Cukai SE | Jumlah cukai persekutuan | Bayaran suku tahunan |
|---|---|---|---|
| $25,000 | $3,532.39 | $4,245.77 | $1,061.44 |
| $40,000 | $5,651.82 | $7,932.71 | $1,983.18 |
| $60,000 | $8,477.73 | $12,989.07 | $3,247.27 |
| $80,000 | $11,303.64 | $18,830.24 | $4,707.56 |
| $100,000 | $14,129.55 | $25,745.30 | $6,436.32 |
| $150,000 | $21,194.33 | $43,385.01 | $10,846.25 |
Pemfail bujang, potongan standard, tiada cukai pendapatan negeri, tiada potongan pendapatan perniagaan layak (QBI). Potongan QBI menurunkan cukai pendapatan, bukan cukai pekerjaan sendiri.
Bayaran Anggaran Cukai Suku Tahunan
Bayaran anggaran cukai suku tahunan perlu dibuat pada 15 April, 15 Jun, 15 September dan 15 Januari, menggunakan Form 1040-ES. Pekerja yang bekerja sendiri yang menjangka perlu membayar $1,000 atau lebih mesti membayar setiap suku tahun untuk mengelakkan penalti bayaran kurang.
Kalkulator Cukai FICA membandingkan kadar bekerja sendiri dengan kadar pekerja.
Cukai Pekerjaan Sendiri Mengikut Negeri
Cukai pekerjaan sendiri ialah 15.3% persekutuan yang sama di setiap negeri; negeri hanya mengubah cukai pendapatan yang ditambah di atasnya.
| Negeri | Cukai SE | Cukai pendapatan negeri | Semua cukai atas $60,000 |
|---|---|---|---|
| Texas | $8,477.73 | $0 | $12,989.07 |
| Arizona | $8,477.73 | $1,394.03 | $14,383.09 |
| Pennsylvania | $8,477.73 | $1,711.87 | $14,700.93 |
| Illinois | $8,477.73 | $2,760.18 | $15,749.24 |
Bujang, keuntungan $60,000, kadar negeri rata dikenakan pada keuntungan tolak separuh cukai SE. Sesetengah bandar juga mencukai pendapatan pekerjaan sendiri; ia tidak termasuk.
Cukai Pekerjaan Sendiri bagi Berkahwin Memfail Bersama
Berkahwin memfail bersama tidak mengubah cukai pekerjaan sendiri, yang dikira bagi setiap orang; ia mengubah cukai pendapatan dan ambang Additional Medicare.
Dalam penyata bersama, keuntungan $60,000 masih berhutang $8,477.73 cukai SE. Jumlah cukai persekutuan jatuh kepada $10,833.84, berbanding $12,989.07 bagi bujang, kerana potongan standard bersama lebih besar.
- Kedua-dua pasangan bekerja sendiri: setiap seorang memfailkan Schedule SE berasingan atas keuntungan sendiri.
- Additional Medicare Tax: 0.9% bermula pada $250,000 pendapatan gabungan dalam penyata bersama, berbanding $200,000 bagi bujang.
Cukai Pekerjaan Sendiri dengan Pekerjaan W-2
Upah W-2 menggunakan asas upah Keselamatan Sosial terlebih dahulu, jadi pekerja dengan pekerjaan dan perniagaan sampingan hanya membayar bahagian 12.4% atas ruang yang tinggal di bawah $184,500.
- Perniagaan sampingan, keuntungan $20,000, upah $50,000: cukai SE ialah $2,825.91, kadar penuh, kerana upah jauh di bawah asas.
- Keuntungan $60,000, upah $170,000: hanya $1,798 Keselamatan Sosial perlu dibayar atas keuntungan, ditambah $1,606.89 Medicare dan $228.69 Additional Medicare.
Masukkan upah pekerjaan dalam kalkulator untuk menggunakan had. Medicare pada 2.9% tiada had.
Potongan yang Menurunkan Cukai Pekerjaan Sendiri
Hanya perbelanjaan perniagaan pada Schedule C menurunkan cukai pekerjaan sendiri, kerana ia menurunkan keuntungan bersih. Potongan lain hanya mengurangkan cukai pendapatan.
- Menurunkan cukai SE: bekalan, perisian, pejabat di rumah, perbatuan perniagaan atau kos kenderaan, telefon dan internet yang digunakan untuk kerja, dan kos perniagaan biasa lain.
- Menurunkan cukai pendapatan sahaja: potongan bagi separuh cukai SE, potongan standard, potongan QBI, caruman SEP atau 401(k) solo dan insurans kesihatan bekerja sendiri.
Setiap $1,000 perbelanjaan perniagaan menjimatkan $141.30 cukai SE di bawah asas upah, ditambah cukai pendapatan pada kadar marginal.
Cukai Pekerjaan Sendiri bagi Pemandu DoorDash dan Gig
Pemandu penghantaran dan e-hailing ialah kontraktor bebas yang membayar cukai pekerjaan sendiri atas keuntungan selepas kos kereta. Pendapatan diterima pada Form 1099-NEC atau Form 1099-K, tanpa cukai dipotong.
Pemandu yang memperoleh $30,000 dan mempunyai $8,000 perbelanjaan kereta mempunyai keuntungan $22,000. Keuntungan itu berhutang $3,108.50 cukai SE dan $3,543.08 jumlah cukai persekutuan sebagai pemfail bujang, atau $885.77 setiap suku tahun.
Kos kereta dituntut dengan kadar perbatuan standard IRS atau dengan perbelanjaan sebenar. Log perbatuan yang ditulis sepanjang tahun ialah rekod yang dijangka oleh IRS.
Cara Mengelakkan Penalti Kurang Bayar
Pekerja bekerja sendiri mengelakkan penalti kurang bayar dengan membayar, merentasi 4 bayaran suku tahunan, sekurang-kurangnya 90% daripada cukai tahun ini atau 100% daripada cukai tahun lepas.
- Pendapatan lebih tinggi: ujian tahun sebelumnya meningkat kepada 110% apabila AGI tahun lepas melebihi $150,000 ($75,000 bagi berkahwin memfail berasingan).
- Berhutang di bawah $1,000: tiada penalti dikenakan selepas potongan cukai dan kredit.
- Pendapatan tidak sekata: kaedah pendapatan disetahunkan pada Form 2210 boleh menurunkan penalti apabila kebanyakan keuntungan datang lewat dalam tahun itu.
Pekerja dengan pekerjaan W-2 boleh menaikkan potongan cukai pada Form W-4 dan bukannya menghantar bayaran suku tahunan; potongan cukai dikira sebagai dibayar sama rata sepanjang tahun.
Soalan Lazim
Berapakah cukai pekerjaan sendiri?
Cukai pekerjaan sendiri ialah 15.3% daripada 92.35% keuntungan bersih, kira-kira 14.13% daripada keuntungan: 12.4% Keselamatan Sosial dan 2.9% Medicare.
Adakah cukai pekerjaan sendiri dikira ke atas AGI?
Tidak. Cukai pekerjaan sendiri dikira ke atas keuntungan bersih bekerja sendiri daripada Schedule C, bukan ke atas pendapatan kasar terlaras (AGI).
Adakah cukai pekerjaan sendiri dikira selepas potongan QBI?
Tidak. Potongan pendapatan perniagaan layak hanya menurunkan cukai pendapatan. Cukai pekerjaan sendiri menggunakan keuntungan sebelum potongan QBI.
Berapakah cukai yang akan saya bayar sebagai pekerja sendiri ke atas $60,000?
Anda membayar $12,989.07 cukai persekutuan ke atas keuntungan $60,000 sebagai pemfail bujang pada 2026: $8,477.73 cukai pekerjaan sendiri ditambah cukai pendapatan.
Bagaimanakah cukai pekerjaan sendiri dikira bagi pemilik tunggal?
Pemilik tunggal mengambil keuntungan bersih Schedule C, mendarabnya dengan 92.35%, kemudian dengan 15.3% pada Schedule SE. Bahagian Keselamatan Sosial berhenti pada asas upah.
Adakah pasangan berkahwin membayar cukai pekerjaan sendiri bersama-sama?
Tidak. Setiap pasangan membayar cukai pekerjaan sendiri atas keuntungan mereka sendiri, walaupun dalam penyata bersama; hanya cukai pendapatan yang digabungkan.
Adakah saya membayar cukai pekerjaan sendiri atas dividen?
Tidak. Dividen, faedah dan keuntungan modal ialah pendapatan pelaburan, bukan pendapatan pekerjaan sendiri. Ia boleh dikenakan cukai pendapatan dan, pada pendapatan tinggi, cukai pendapatan pelaburan bersih 3.8%.
Bolehkah saya memotong separuh daripada cukai pekerjaan sendiri saya?
Ya. Separuh cukai SE ialah pelarasan kepada pendapatan yang menurunkan cukai pendapatan: $4,238.87 atas keuntungan $60,000. Ia tidak menurunkan cukai SE itu sendiri.
Bagaimanakah mengira gaji kasar ke bersih jika bekerja sendiri?
Mulakan dengan untung bersih: penerimaan kasar tolak perbelanjaan perniagaan. Cukai pekerjaan sendiri ialah 15.3% daripada 92.35% untung itu, dan separuh daripadanya ditolak sebelum cukai pendapatan. Cukai pendapatan kemudian dikenakan selepas potongan standard, dan bakinya ialah pendapatan bersih anda.