Como o imposto de autônomo é calculado
Imposto de autônomo = Lucro líquido × 92.35% × 15.3%
- Lucro líquido = receita do negócio − despesas do negócio (Schedule C).
- Base tributável = lucro líquido × 92.35%, o que remove a metade do FICA que caberia ao empregador.
- Previdência Social = 12.4% da base até $184,500, menos os salários W-2 já tributados.
- Medicare = 2.9% da base inteira, mais 0.9% acima de $200,000 para solteiros ou $250,000 na declaração conjunta.
Um lucro abaixo de $400 não paga imposto de autônomo. O Schedule SE informa o cálculo.
Imposto de autônomo e imposto de renda
Os trabalhadores autônomos pagam 2 impostos federais: o imposto de autônomo e o imposto de renda. Metade do imposto de autônomo é deduzida da renda antes do imposto de renda.
| Lucro líquido | Imposto de autônomo | Imposto federal total | Pagamento trimestral |
|---|---|---|---|
| $25,000 | $3,532.39 | $4,245.77 | $1,061.44 |
| $40,000 | $5,651.82 | $7,932.71 | $1,983.18 |
| $60,000 | $8,477.73 | $12,989.07 | $3,247.27 |
| $80,000 | $11,303.64 | $18,830.24 | $4,707.56 |
| $100,000 | $14,129.55 | $25,745.30 | $6,436.32 |
| $150,000 | $21,194.33 | $43,385.01 | $10,846.25 |
Contribuinte solteiro, dedução padrão, sem imposto de renda estadual, sem a dedução de qualified business income (QBI, renda empresarial qualificada). A dedução QBI reduz o imposto de renda, não o imposto de autônomo.
Pagamentos trimestrais de imposto estimado
Os pagamentos trimestrais de imposto estimado vencem em 15 de abril, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de janeiro, pelo Form 1040-ES. Um trabalhador autônomo que espera dever $1,000 ou mais precisa pagar trimestralmente para evitar uma multa por pagamento insuficiente.
A Calculadora de Imposto FICA compara a alíquota do autônomo com a do empregado.
Imposto de trabalho autônomo por estado
O imposto de trabalho autônomo é os mesmos 15.3% federais em todos os estados; o estado só muda o imposto de renda somado por cima.
| Estado | Imposto de autônomo | Imposto de renda estadual | Todos os impostos sobre $60,000 |
|---|---|---|---|
| Texas | $8,477.73 | $0 | $12,989.07 |
| Arizona | $8,477.73 | $1,394.03 | $14,383.09 |
| Pensilvânia | $8,477.73 | $1,711.87 | $14,700.93 |
| Illinois | $8,477.73 | $2,760.18 | $15,749.24 |
Solteiro, $60,000 de lucro, alíquota estadual fixa aplicada ao lucro menos metade do imposto de autônomo. Algumas cidades também tributam a renda de trabalho autônomo; elas não estão incluídas.
Imposto de trabalho autônomo para casados com declaração conjunta
A declaração conjunta de casados não muda o imposto de trabalho autônomo, que é calculado por pessoa; ela muda o imposto de renda e o limite do Additional Medicare Tax.
Em uma declaração conjunta, $60,000 de lucro continuam devendo $8,477.73 de imposto de autônomo. O imposto federal total cai para $10,833.84, contra $12,989.07 para solteiro, porque a dedução padrão conjunta é maior.
- Dois cônjuges autônomos: cada um entrega um Schedule SE separado sobre o seu próprio lucro.
- Additional Medicare Tax: os 0.9% começam em $250,000 de rendimentos somados em uma declaração conjunta, contra $200,000 para solteiro.
Imposto de trabalho autônomo com um emprego W-2
Os salários W-2 consomem primeiro o teto salarial da Previdência Social, então quem tem um emprego e um negócio paralelo paga a parte de 12.4% apenas sobre o espaço que sobra abaixo de $184,500.
- Negócio paralelo, $20,000 de lucro, $50,000 de salários: o imposto de autônomo é de $2,825.91, a alíquota integral, porque os salários estão bem abaixo do teto.
- $60,000 de lucro, $170,000 de salários: só são devidos $1,798 de Previdência Social sobre o lucro, mais $1,606.89 de Medicare e $228.69 de Additional Medicare.
Informe os salários do emprego na calculadora para aplicar o teto. O Medicare de 2.9% não tem teto.
Deduções que reduzem o imposto de trabalho autônomo
Apenas as despesas do negócio no Schedule C reduzem o imposto de trabalho autônomo, porque reduzem o lucro líquido. As outras deduções reduzem apenas o imposto de renda.
- Reduzem o imposto de autônomo: materiais, software, escritório em casa, quilometragem ou custos de veículo a trabalho, telefone e internet usados no trabalho e outros custos comuns do negócio.
- Reduzem apenas o imposto de renda: a dedução de metade do imposto de autônomo, a dedução padrão, a dedução QBI, as contribuições a um SEP ou solo 401(k) e o seguro-saúde de autônomo.
Cada $1,000 de despesa do negócio economiza $141.30 de imposto de autônomo abaixo do teto salarial, mais o imposto de renda pela alíquota marginal.
Imposto de trabalho autônomo para motoristas do DoorDash e de aplicativos
Os entregadores e os motoristas de aplicativo são prestadores independentes que pagam imposto de trabalho autônomo sobre o lucro depois dos custos do carro. Os ganhos chegam no Form 1099-NEC ou no Form 1099-K, sem nenhum imposto retido.
Um motorista que ganha $30,000 e tem $8,000 de despesas com o carro tem $22,000 de lucro. Esse lucro deve $3,108.50 de imposto de autônomo e $3,543.08 de imposto federal total como contribuinte solteiro, ou $885.77 por trimestre.
Os custos do carro são deduzidos pela taxa padrão de quilometragem do IRS ou pelas despesas reais. Um registro de quilometragem feito durante o ano é o comprovante que o IRS espera.
Como evitar a multa por pagamento insuficiente
Um trabalhador autônomo evita a multa por pagamento insuficiente pagando, nas 4 parcelas trimestrais, pelo menos 90% do imposto deste ano ou 100% do imposto do ano passado.
- Renda mais alta: o teste do ano anterior sobe para 110% quando a AGI do ano passado passou de $150,000 ($75,000 para casados com declaração separada).
- Dívida abaixo de $1,000: não há multa depois da retenção e dos créditos.
- Renda irregular: o método da renda anualizada no Form 2210 pode reduzir a multa quando a maior parte do lucro veio no fim do ano.
Um trabalhador com um emprego W-2 pode aumentar a retenção no Form W-4 em vez de enviar pagamentos trimestrais; a retenção conta como paga de forma uniforme ao longo do ano.
Perguntas frequentes
Quanto é o imposto de autônomo?
O imposto de autônomo é 15.3% de 92.35% do lucro líquido, cerca de 14.13% do lucro: 12.4% de Previdência Social e 2.9% de Medicare.
O imposto de autônomo é calculado sobre a AGI?
Não. O imposto de autônomo é calculado sobre o lucro líquido do trabalho autônomo do Schedule C, não sobre a renda bruta ajustada.
O imposto de autônomo é calculado depois da dedução QBI?
Não. A dedução de qualified business income reduz apenas o imposto de renda. O imposto de autônomo usa o lucro antes da dedução QBI.
Quanto imposto vou pagar como autônomo sobre $60,000?
Você paga $12,989.07 de imposto federal sobre $60,000 de lucro como contribuinte solteiro em 2026: $8,477.73 de imposto de autônomo mais o imposto de renda.
Como se calcula o imposto de trabalho autônomo de um empresário individual?
Um empresário individual pega o lucro líquido do Schedule C, multiplica por 92.35% e depois por 15.3% no Schedule SE. A parte da Previdência Social para no teto salarial.
Os casais pagam o imposto de trabalho autônomo juntos?
Não. Cada cônjuge paga o imposto de trabalho autônomo sobre o seu próprio lucro, mesmo em uma declaração conjunta; só o imposto de renda é somado.
Pago imposto de trabalho autônomo sobre dividendos?
Não. Dividendos, juros e ganhos de capital são renda de investimentos, não rendimentos de trabalho autônomo. Eles podem dever imposto de renda e, em rendas altas, o imposto de 3.8% sobre a renda líquida de investimentos.
Posso deduzir metade do meu imposto de trabalho autônomo?
Sim. Metade do imposto de autônomo é um ajuste à renda que reduz o imposto de renda: $4,238.87 sobre $60,000 de lucro. Ela não reduz o próprio imposto de autônomo.
Como calcular de bruto para líquido sendo autônomo?
Comece pelo lucro líquido: receita bruta menos despesas do negócio. O imposto de autônomo é 15.3% de 92.35% desse lucro, e metade dele é deduzida antes do imposto de renda. Em seguida, o imposto de renda incide após a dedução padrão, e o que sobra é o seu líquido.