Serbest Meslek Vergisi Nasıl Hesaplanır
Serbest meslek vergisi = Net kâr × 92.35% × 15.3%
- Net kâr = işletme geliri − işletme giderleri (Schedule C).
- Vergi matrahı = net kâr × 92.35%; bu, FICA'nın işveren yarısını çıkarır.
- Sosyal Güvenlik = matrahın $184,500 tutarına kadar 12.4% kadarı, eksi zaten vergilendirilmiş W-2 maaşı.
- Medicare = matrahın tamamının 2.9% kadarı, artı bekârda $200,000, ortak beyanda $250,000 üzerinde 0.9%.
$400 altındaki kâr için serbest meslek vergisi ödenmez. Hesaplama Schedule SE'de bildirilir.
Serbest Meslek Vergisi ve Gelir Vergisi
Serbest çalışanlar 2 federal vergi öder: serbest meslek vergisi ve gelir vergisi. Serbest meslek vergisinin yarısı, gelir vergisinden önce gelirden düşülür.
| Net kâr | Serbest meslek vergisi | Toplam federal vergi | Üç aylık ödeme |
|---|---|---|---|
| $25,000 | $3,532.39 | $4,245.77 | $1,061.44 |
| $40,000 | $5,651.82 | $7,932.71 | $1,983.18 |
| $60,000 | $8,477.73 | $12,989.07 | $3,247.27 |
| $80,000 | $11,303.64 | $18,830.24 | $4,707.56 |
| $100,000 | $14,129.55 | $25,745.30 | $6,436.32 |
| $150,000 | $21,194.33 | $43,385.01 | $10,846.25 |
Bekâr beyan sahibi, standart indirim, eyalet gelir vergisi yok, nitelikli işletme geliri (QBI) indirimi yok. QBI indirimi serbest meslek vergisini değil, gelir vergisini düşürür.
Üç Aylık Tahmini Vergi Ödemeleri
Üç aylık tahmini vergi ödemeleri Form 1040-ES ile 15 Nisan, 15 Haziran, 15 Eylül ve 15 Ocak tarihlerinde yapılır. $1,000 veya daha fazla vergi borcu bekleyen serbest çalışan, eksik ödeme cezasından kaçınmak için üç ayda bir ödeme yapmalıdır.
FICA Vergisi Hesaplama aracı serbest çalışan oranını çalışan oranıyla karşılaştırır.
Eyalete Göre Serbest Meslek Vergisi
Serbest meslek vergisi her eyalette aynı federal 15.3% orandır; eyalet yalnızca bunun üzerine eklenen gelir vergisini değiştirir.
| Eyalet | SE vergisi | Eyalet gelir vergisi | $60,000 üzerindeki tüm vergiler |
|---|---|---|---|
| Texas | $8,477.73 | $0 | $12,989.07 |
| Arizona | $8,477.73 | $1,394.03 | $14,383.09 |
| Pennsylvania | $8,477.73 | $1,711.87 | $14,700.93 |
| Illinois | $8,477.73 | $2,760.18 | $15,749.24 |
Bekâr, $60,000 kâr, sabit eyalet oranı kâr eksi SE vergisinin yarısına uygulanmıştır. Bazı şehirler de serbest meslek gelirini vergilendirir; bunlar dahil değildir.
Evli, Ortak Beyanda Serbest Meslek Vergisi
Evli, ortak beyan kişi başına hesaplanan serbest meslek vergisini değiştirmez; gelir vergisini ve Ek Medicare eşiğini değiştirir.
Ortak beyannamede $60,000 kâr yine $8,477.73 SE vergisi doğurur. Ortak standart indirim daha büyük olduğundan toplam federal vergi, bekârdaki $12,989.07'ye karşılık $10,833.84'e düşer.
- Serbest çalışan iki eş: her biri kendi kârı için ayrı bir Schedule SE verir.
- Ek Medicare Vergisi: 0.9% oran, ortak beyannamede toplam kazancın $250,000, bekârda ise $200,000 tutarında başlar.
W-2'li Bir İşle Birlikte Serbest Meslek Vergisi
W-2 ücretleri önce Sosyal Güvenlik ücret tavanını doldurur; bu yüzden hem bir işte çalışan hem de yan işi olan biri 12.4% kısmını yalnızca $184,500 altında kalan alan için öder.
- Yan iş, $20,000 kâr, $50,000 ücret: ücretler tavanın çok altında olduğu için SE vergisi tam oranla $2,825.91'dir.
- $60,000 kâr, $170,000 ücret: kâr üzerinden yalnızca $1,798 Sosyal Güvenlik, artı $1,606.89 Medicare ve $228.69 Ek Medicare ödenir.
Tavanı uygulamak için işin ücretlerini hesaplayıcıya girin. 2.9% oranındaki Medicare'in tavanı yoktur.
Serbest Meslek Vergisini Düşüren İndirimler
Yalnızca Schedule C'deki işletme giderleri serbest meslek vergisini düşürür, çünkü net kârı düşürürler. Diğer indirimler yalnızca gelir vergisini azaltır.
- SE vergisini düşürenler: sarf malzemeleri, yazılım, ev ofisi, iş amaçlı kilometre veya araç masrafları, iş için kullanılan telefon ve internet ve diğer olağan işletme masrafları.
- Yalnızca gelir vergisini düşürenler: SE vergisinin yarısı için indirim, standart indirim, QBI indirimi, SEP veya solo 401(k) katkıları ve serbest çalışan sağlık sigortası.
Ücret tavanının altında her $1,000 işletme gideri, marjinal oranda gelir vergisine ek olarak $141.30 SE vergisi tasarrufu sağlar.
DoorDash ve Platform Sürücüleri İçin Serbest Meslek Vergisi
Teslimat ve araç paylaşım sürücüleri, araç masraflarından sonraki kâr üzerinden serbest meslek vergisi ödeyen bağımsız yüklenicilerdir. Kazançlar, vergi kesilmeden Form 1099-NEC veya Form 1099-K ile gelir.
$30,000 kazanan ve $8,000 araç masrafı olan bir sürücünün $22,000 kârı vardır. Bu kâr, bekâr bir beyan sahibi olarak $3,108.50 SE vergisi ve $3,543.08 toplam federal vergi, yani çeyrek başına $885.77 doğurur.
Araç masrafları IRS standart kilometre oranıyla veya gerçek giderlerle talep edilir. Yıl içinde tutulan bir kilometre kaydı, IRS'in beklediği belgedir.
Eksik Ödeme Cezasından Nasıl Kaçınılır
Serbest çalışan biri, 4 üç aylık ödeme boyunca bu yılın vergisinin en az 90% kadarını veya geçen yılın vergisinin 100% kadarını ödeyerek eksik ödeme cezasından kaçınır.
- Yüksek gelir: geçen yılın AGI'si $150,000 (evli, ayrı beyanda $75,000) üzerindeyse önceki yıl testi 110% oranına çıkar.
- $1,000 altında borç: stopaj ve kredilerden sonra ceza uygulanmaz.
- Düzensiz gelir: kârın çoğu yılın sonlarında geldiğinde Form 2210'daki yıllıklandırılmış gelir yöntemi cezayı düşürebilir.
W-2'li bir işi olan biri, üç aylık ödemeler göndermek yerine Form W-4'te stopajı artırabilir; stopaj yıl boyunca eşit olarak ödenmiş sayılır.
Sık Sorulan Sorular
Serbest meslek vergisi ne kadardır?
Serbest meslek vergisi net kârın 92.35% kadarının 15.3%'üdür; bu, kârın yaklaşık 14.13% kadarıdır: 12.4% Sosyal Güvenlik ve 2.9% Medicare.
Serbest meslek vergisi AGI üzerinden mi hesaplanır?
Hayır. Serbest meslek vergisi, düzeltilmiş brüt gelir üzerinden değil, Schedule C'deki net serbest meslek kârı üzerinden hesaplanır.
Serbest meslek vergisi QBI indiriminden sonra mı hesaplanır?
Hayır. Nitelikli işletme geliri indirimi yalnızca gelir vergisini düşürür. Serbest meslek vergisi QBI indiriminden önceki kârı kullanır.
$60,000 kârla serbest çalışan olarak ne kadar vergi öderim?
2026'da bekâr beyan sahibi olarak $60,000 kârda $12,989.07 federal vergi ödersiniz: $8,477.73 serbest meslek vergisi artı gelir vergisi.
Şahıs işletmesi sahibi için serbest meslek vergisi nasıl hesaplanır?
Şahıs işletmesi sahibi Schedule SE'de Schedule C net kârını alır, 92.35% ile, ardından 15.3% ile çarpar. Sosyal Güvenlik kısmı ücret tavanında durur.
Evli çiftler serbest meslek vergisini birlikte mi öder?
Hayır. Ortak beyannamede bile her eş kendi kârı üzerinden serbest meslek vergisi öder; yalnızca gelir vergisi birleştirilir.
Temettüler için serbest meslek vergisi öder miyim?
Hayır. Temettüler, faiz ve sermaye kazançları yatırım geliridir, serbest meslek kazancı değildir. Gelir vergisine ve yüksek gelirlerde 3.8% net yatırım geliri vergisine tabi olabilirler.
Serbest meslek vergimin yarısını indirebilir miyim?
Evet. SE vergisinin yarısı, gelir vergisini düşüren bir gelir düzeltmesidir: $60,000 kârda $4,238.87. SE vergisinin kendisini düşürmez.
Serbest meslek sahibiyken brütten nete nasıl hesaplanır?
Net kârdan başlayın: brüt hasılat eksi işletme giderleri. Serbest meslek vergisi, bu kârın 92.35% kısmı üzerinden 15.3% oranındadır ve yarısı gelir vergisinden önce düşülür. Ardından standart indirimden sonra gelir vergisi uygulanır ve kalan tutar sizin netinizdir.