স্বনিয়োজিত কর কীভাবে হিসাব করা হয়
স্বনিয়োজিত কর = নিট মুনাফা × 92.35% × 15.3%
- নিট মুনাফা = ব্যবসার আয় − ব্যবসার খরচ (Schedule C)।
- করযোগ্য ভিত্তি = নিট মুনাফা × 92.35%, যা FICA-র নিয়োগকর্তার অর্ধেক বাদ দেয়।
- সোশ্যাল সিকিউরিটি = $184,500 পর্যন্ত ভিত্তির 12.4%, থেকে আগেই কর দেওয়া W-2 মজুরি বাদ।
- মেডিকেয়ার = পুরো ভিত্তির 2.9%, সঙ্গে একক $200,000 বা যৌথ $250,000-এর ওপরে 0.9%।
$400-এর কম মুনাফায় কোনো স্বনিয়োজিত কর নেই। Schedule SE-তে হিসাবটি জানানো হয়।
স্বনিয়োজিত কর ও আয়কর
স্বনিয়োজিত কর্মীরা 2টি ফেডারেল কর দেন: স্বনিয়োজিত কর ও আয়কর। আয়করের আগে স্বনিয়োজিত করের অর্ধেক আয় থেকে বাদ দেওয়া হয়।
| নিট মুনাফা | স্বনিয়োজিত কর | মোট ফেডারেল কর | ত্রৈমাসিক কিস্তি |
|---|---|---|---|
| $25,000 | $3,532.39 | $4,245.77 | $1,061.44 |
| $40,000 | $5,651.82 | $7,932.71 | $1,983.18 |
| $60,000 | $8,477.73 | $12,989.07 | $3,247.27 |
| $80,000 | $11,303.64 | $18,830.24 | $4,707.56 |
| $100,000 | $14,129.55 | $25,745.30 | $6,436.32 |
| $150,000 | $21,194.33 | $43,385.01 | $10,846.25 |
একক ফাইলার, স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশন, রাজ্যের আয়কর নেই, যোগ্য ব্যবসায়িক আয় (QBI) ডিডাকশন নেই। QBI ডিডাকশন আয়কর কমায়, স্বনিয়োজিত কর নয়।
ত্রৈমাসিক আনুমানিক করের কিস্তি
ত্রৈমাসিক আনুমানিক করের কিস্তি Form 1040-ES-এ দিতে হয় 15 এপ্রিল, 15 জুন, 15 সেপ্টেম্বর ও 15 জানুয়ারি। যে স্বনিয়োজিত কর্মী $1,000 বা তার বেশি কর দিতে হবে বলে আশা করেন, কম পরিশোধের জরিমানা এড়াতে তাকে ত্রৈমাসিক কিস্তি দিতে হয়।
FICA কর ক্যালকুলেটর স্বনিয়োজিতের হারকে কর্মচারীর হারের সঙ্গে তুলনা করে।
রাজ্য অনুযায়ী স্বনিয়োজিত কর
স্বনিয়োজিত কর প্রতিটি রাজ্যে একই ফেডারেল 15.3%; রাজ্য শুধু ওপরে যোগ হওয়া আয়কর বদলায়।
| রাজ্য | SE কর | রাজ্যের আয়কর | $60,000-এ মোট কর |
|---|---|---|---|
| টেক্সাস | $8,477.73 | $0 | $12,989.07 |
| অ্যারিজোনা | $8,477.73 | $1,394.03 | $14,383.09 |
| পেনসিলভানিয়া | $8,477.73 | $1,711.87 | $14,700.93 |
| ইলিনয় | $8,477.73 | $2,760.18 | $15,749.24 |
একক, $60,000 মুনাফা, মুনাফা থেকে SE করের অর্ধেক বাদ দিয়ে রাজ্যের নির্দিষ্ট হার প্রয়োগ। কিছু শহরও স্বনিয়োজিত আয়ে কর নেয়; সেগুলো ধরা হয়নি।
বিবাহিত, যৌথ ফাইলিংয়ে স্বনিয়োজিত কর
বিবাহিত, যৌথ ফাইলিং স্বনিয়োজিত কর বদলায় না, যা প্রতি ব্যক্তি ধরে হিসাব হয়; এটি বদলায় আয়কর ও Additional Medicare-এর সীমা।
যৌথ রিটার্নে $60,000 মুনাফায় তবুও $8,477.73 SE কর দিতে হয়। মোট ফেডারেল কর নেমে আসে $10,833.84-এ, যেখানে এককে $12,989.07, কারণ যৌথ স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশন বড়।
- দুজনেই স্বনিয়োজিত স্বামী-স্ত্রী: প্রত্যেকে নিজের মুনাফার ওপর আলাদা Schedule SE ফাইল করেন।
- Additional Medicare Tax: যৌথ রিটার্নে মিলিত উপার্জন $250,000 হলে 0.9% শুরু হয়, যেখানে এককে $200,000।
W-2 চাকরিসহ স্বনিয়োজিত কর
W-2 মজুরি প্রথমে সোশ্যাল সিকিউরিটির মজুরি ভিত্তি ব্যবহার করে ফেলে, তাই চাকরি ও পার্শ্ব ব্যবসা দুটিই থাকা কর্মী 12.4% অংশ দেন কেবল $184,500-এর নিচে বাকি থাকা জায়গাটুকুর ওপর।
- পার্শ্ব ব্যবসা, $20,000 মুনাফা, $50,000 মজুরি: SE কর $2,825.91, পুরো হারে, কারণ মজুরি ভিত্তির অনেক নিচে।
- $60,000 মুনাফা, $170,000 মজুরি: মুনাফার ওপর মাত্র $1,798 সোশ্যাল সিকিউরিটি দিতে হয়, সঙ্গে $1,606.89 মেডিকেয়ার ও $228.69 Additional Medicare।
সীমা প্রয়োগ করতে ক্যালকুলেটরে চাকরির মজুরি দিন। 2.9% মেডিকেয়ারের কোনো সীমা নেই।
যে ডিডাকশনগুলো স্বনিয়োজিত কর কমায়
শুধু Schedule C-এর ব্যবসায়িক খরচ স্বনিয়োজিত কর কমায়, কারণ সেগুলো নিট মুনাফা কমায়। অন্যান্য ডিডাকশন কেবল আয়কর কমায়।
- SE কর কমায়: সরঞ্জাম, সফটওয়্যার, হোম অফিস, ব্যবসায়িক মাইলেজ বা গাড়ির খরচ, কাজে ব্যবহৃত ফোন ও ইন্টারনেট এবং অন্যান্য সাধারণ ব্যবসায়িক খরচ।
- শুধু আয়কর কমায়: SE করের অর্ধেকের ডিডাকশন, স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশন, QBI ডিডাকশন, SEP বা সোলো 401(k) অবদান এবং স্বনিয়োজিত স্বাস্থ্যবিমা।
মজুরি ভিত্তির নিচে প্রতি $1,000 ব্যবসায়িক খরচ $141.30 SE কর বাঁচায়, সঙ্গে প্রান্তিক হারে আয়কর।
DoorDash ও গিগ চালকদের স্বনিয়োজিত কর
ডেলিভারি ও রাইডশেয়ার চালকেরা স্বাধীন ঠিকাদার, যাঁরা গাড়ির খরচের পরের মুনাফায় স্বনিয়োজিত কর দেন। উপার্জন আসে Form 1099-NEC বা Form 1099-K-তে, কোনো কর উইথহোল্ড ছাড়াই।
$30,000 আয় করা এবং $8,000 গাড়ির খরচ থাকা একজন চালকের মুনাফা $22,000। একক ফাইলার হিসেবে সেই মুনাফায় $3,108.50 SE কর এবং মোট $3,543.08 ফেডারেল কর, অর্থাৎ প্রতি ত্রৈমাসিকে $885.77।
গাড়ির খরচ দাবি করা হয় IRS-এর স্ট্যান্ডার্ড মাইলেজ রেট বা প্রকৃত খরচ দিয়ে। বছরের মধ্যে লেখা মাইলেজ লগই সেই রেকর্ড যা IRS আশা করে।
কম পরিশোধের জরিমানা কীভাবে এড়াবেন
একজন স্বনিয়োজিত কর্মী কম পরিশোধের জরিমানা এড়ান 4টি ত্রৈমাসিক কিস্তিতে মিলিয়ে এ বছরের করের অন্তত 90% বা গত বছরের করের 100% দিয়ে।
- উচ্চ আয়: গত বছরের AGI $150,000 ($75,000 বিবাহিত, পৃথক ফাইলিং)-এর বেশি হলে আগের বছরের পরীক্ষা বেড়ে 110% হয়।
- $1,000-এর কম বকেয়া: উইথহোল্ডিং ও ক্রেডিটের পরে কোনো জরিমানা প্রযোজ্য নয়।
- অসমান আয়: বেশিরভাগ মুনাফা বছরের শেষ দিকে এলে Form 2210-এর বার্ষিকীকৃত আয় পদ্ধতি জরিমানা কমাতে পারে।
W-2 চাকরি থাকা কর্মী ত্রৈমাসিক কিস্তি পাঠানোর বদলে Form W-4-এ উইথহোল্ডিং বাড়াতে পারেন; উইথহোল্ডিং সারা বছর সমানভাবে দেওয়া হয়েছে বলে গণ্য হয়।
সচরাচর জিজ্ঞাসিত প্রশ্ন
স্বনিয়োজিত কর কত?
স্বনিয়োজিত কর হলো নিট মুনাফার 92.35%-এর 15.3%, মুনাফার প্রায় 14.13%: 12.4% সোশ্যাল সিকিউরিটি ও 2.9% মেডিকেয়ার।
স্বনিয়োজিত কর কি AGI-এর ওপর হিসাব করা হয়?
না। স্বনিয়োজিত কর হিসাব হয় Schedule C-এর স্বনিয়োজিত নিট মুনাফার ওপর, সমন্বিত গ্রস আয়ের ওপর নয়।
স্বনিয়োজিত কর কি QBI ডিডাকশনের পর হিসাব করা হয়?
না। যোগ্য ব্যবসায়িক আয়ের ডিডাকশন শুধু আয়কর কমায়। স্বনিয়োজিত করে QBI ডিডাকশনের আগের মুনাফা ব্যবহার হয়।
স্বনিয়োজিত হিসেবে $60,000-এ আমি কত কর দেব?
2026 সালে একক ফাইলার হিসেবে $60,000 মুনাফায় আপনি $12,989.07 ফেডারেল কর দেন: $8,477.73 স্বনিয়োজিত কর, সঙ্গে আয়কর।
একক মালিকের স্বনিয়োজিত কর কীভাবে হিসাব হয়?
একক মালিক Schedule SE-তে Schedule C-এর নিট মুনাফা নিয়ে 92.35% দিয়ে, তারপর 15.3% দিয়ে গুণ করেন। সোশ্যাল সিকিউরিটি অংশ মজুরি ভিত্তিতে থেমে যায়।
বিবাহিত দম্পতিরা কি একসঙ্গে স্বনিয়োজিত কর দেন?
না। যৌথ রিটার্নেও প্রত্যেক স্বামী/স্ত্রী নিজের মুনাফার ওপর স্বনিয়োজিত কর দেন; শুধু আয়কর একত্র হয়।
লভ্যাংশে কি স্বনিয়োজিত কর দিতে হয়?
না। লভ্যাংশ, সুদ ও মূলধনী লাভ বিনিয়োগ আয়, স্বনিয়োজিত উপার্জন নয়। এগুলোতে আয়কর এবং উচ্চ আয়ে 3.8% নিট বিনিয়োগ আয় কর লাগতে পারে।
আমি কি আমার স্বনিয়োজিত করের অর্ধেক বাদ দিতে পারি?
হ্যাঁ। SE করের অর্ধেক আয়ের একটি সমন্বয় যা আয়কর কমায়: $60,000 মুনাফায় $4,238.87। এটি SE কর নিজে কমায় না।
স্বনিয়োজিত হলে গ্রস থেকে নিট কীভাবে হিসাব করব?
নিট মুনাফা থেকে শুরু করুন: মোট আয় (গ্রস রিসিপ্ট) বাদ ব্যবসার খরচ। স্বনিয়োজিত কর হলো সেই মুনাফার 92.35%-এর ওপর 15.3%, এবং এর অর্ধেক আয়করের আগে বাদ দেওয়া হয়। এরপর স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশনের পর আয়কর বসে, আর যা থাকে সেটাই আপনার নিট।