Så räknas egenavgiften ut
Egenavgift = Nettovinst × 92.35% × 15.3%
- Nettovinst = rörelseintäkter − rörelsekostnader (Schedule C).
- Skattepliktigt underlag = nettovinst × 92.35%, vilket tar bort arbetsgivarens halva av FICA.
- Socialförsäkring = 12.4% av underlaget upp till $184,500, minus W-2-lön som redan beskattats.
- Medicare = 2.9% av hela underlaget, plus 0.9% över $200,000 för ensamstående eller $250,000 vid gemensam deklaration.
På en vinst under $400 betalas ingen egenavgift. Schedule SE redovisar beräkningen.
Egenavgift och inkomstskatt
Egenföretagare betalar 2 federala skatter: egenavgift och inkomstskatt. Hälften av egenavgiften dras av från inkomsten före inkomstskatten.
| Nettovinst | Egenavgift | Total federal skatt | Kvartalsbetalning |
|---|---|---|---|
| $25,000 | $3,532.39 | $4,245.77 | $1,061.44 |
| $40,000 | $5,651.82 | $7,932.71 | $1,983.18 |
| $60,000 | $8,477.73 | $12,989.07 | $3,247.27 |
| $80,000 | $11,303.64 | $18,830.24 | $4,707.56 |
| $100,000 | $14,129.55 | $25,745.30 | $6,436.32 |
| $150,000 | $21,194.33 | $43,385.01 | $10,846.25 |
Ensamstående, standardavdrag, ingen delstatlig inkomstskatt, inget avdrag för kvalificerad rörelseinkomst (QBI). QBI-avdraget sänker inkomstskatten, inte egenavgiften.
Preliminära kvartalsbetalningar av skatt
Preliminära kvartalsbetalningar av skatt ska betalas den 15 april, 15 juni, 15 september och 15 januari, på Form 1040-ES. En egenföretagare som räknar med att få betala $1,000 eller mer måste betala kvartalsvis för att undvika en straffavgift för för låg betalning.
FICA-kalkylatorn jämför satsen för egenföretagare med satsen för anställda.
Egenavgift per delstat
Egenavgiften är samma federala 15.3% i alla delstater; delstaten ändrar bara den inkomstskatt som läggs ovanpå.
| Delstat | Egenavgift | Delstatlig inkomstskatt | All skatt på $60,000 |
|---|---|---|---|
| Texas | $8,477.73 | $0 | $12,989.07 |
| Arizona | $8,477.73 | $1,394.03 | $14,383.09 |
| Pennsylvania | $8,477.73 | $1,711.87 | $14,700.93 |
| Illinois | $8,477.73 | $2,760.18 | $15,749.24 |
Ensamstående, $60,000 i vinst, platt delstatlig sats tillämpad på vinsten minus hälften av egenavgiften. Vissa städer beskattar också inkomst från eget företag; de ingår inte.
Egenavgift för gifta med gemensam deklaration
Gemensam deklaration för gifta ändrar inte egenavgiften, som räknas per person; den ändrar inkomstskatten och gränsen för Additional Medicare Tax.
I en gemensam deklaration ger $60,000 i vinst fortfarande $8,477.73 i egenavgift. Den totala federala skatten sjunker till $10,833.84, mot $12,989.07 som ensamstående, eftersom det gemensamma standardavdraget är större.
- Två makar med eget företag: var och en lämnar en egen Schedule SE för sin egen vinst.
- Additional Medicare Tax: 0.9% börjar vid $250,000 i sammanlagd inkomst i en gemensam deklaration, mot $200,000 för ensamstående.
Egenavgift med ett W-2-jobb
W-2-lön förbrukar lönetaket för socialförsäkringsavgiften först, så den som har ett jobb och ett sidoföretag betalar delen på 12.4% bara på det utrymme som återstår under $184,500.
- Sidoföretag, $20,000 i vinst, $50,000 i lön: egenavgiften är $2,825.91, full sats, eftersom lönen ligger långt under taket.
- $60,000 i vinst, $170,000 i lön: bara $1,798 i socialförsäkringsavgift ska betalas på vinsten, plus $1,606.89 i Medicare och $228.69 i Additional Medicare.
Ange lönen från jobbet i kalkylatorn för att tillämpa taket. Medicare på 2.9% har inget tak.
Avdrag som sänker egenavgiften
Bara rörelsekostnader i Schedule C sänker egenavgiften, eftersom de sänker nettovinsten. Andra avdrag sänker enbart inkomstskatten.
- Sänker egenavgiften: förbrukningsmaterial, programvara, hemmakontor, körning i tjänsten eller fordonskostnader, telefon och internet som används i arbetet, och andra vanliga rörelsekostnader.
- Sänker bara inkomstskatten: avdraget för hälften av egenavgiften, standardavdraget, QBI-avdraget, insättningar i SEP eller solo 401(k) och sjukförsäkring för egenföretagare.
Varje $1,000 i rörelsekostnad sparar $141.30 i egenavgift under lönetaket, plus inkomstskatt med marginalskattesatsen.
Egenavgift för DoorDash- och gigförare
Förare inom budleveranser och samåkning är oberoende uppdragstagare som betalar egenavgift på vinsten efter bilkostnader. Intäkterna redovisas på Form 1099-NEC eller Form 1099-K, utan att någon skatt dras.
En förare som tjänar $30,000 och har $8,000 i bilkostnader har $22,000 i vinst. Den vinsten ger $3,108.50 i egenavgift och $3,543.08 i total federal skatt som ensamstående, eller $885.77 per kvartal.
Bilkostnader dras av med IRS standardsats per mil (standard mileage rate) eller med faktiska kostnader. En körjournal som förs under året är det underlag IRS förväntar sig.
Så undviker du en straffavgift för för låg inbetalning
En egenföretagare undviker straffavgiften för för låg inbetalning genom att under de 4 kvartalsbetalningarna betala minst 90% av årets skatt eller 100% av förra årets skatt.
- Högre inkomst: kravet för föregående år höjs till 110% när förra årets AGI var över $150,000 ($75,000 för gifta med separat deklaration).
- Skuld under $1,000: ingen straffavgift tas ut efter skatteavdrag och skattereduktioner.
- Ojämn inkomst: metoden med årsomräknad inkomst (annualized income method) på Form 2210 kan sänka en straffavgift när det mesta av vinsten kom sent på året.
Den som har ett W-2-jobb kan i stället höja skatteavdraget via Form W-4 i stället för att göra kvartalsbetalningar; skatteavdrag räknas som jämnt inbetalt under året.
Vanliga frågor
Hur hög är egenavgiften?
Egenavgiften är 15.3% av 92.35% av nettovinsten, ungefär 14.13% av vinsten: 12.4% socialförsäkring och 2.9% Medicare.
Räknas egenavgiften ut på AGI?
Nej. Egenavgiften räknas ut på nettovinsten av eget företag enligt Schedule C, inte på den justerade bruttoinkomsten.
Räknas egenavgiften ut efter QBI-avdraget?
Nej. Avdraget för kvalificerad rörelseinkomst sänker bara inkomstskatten. Egenavgiften utgår från vinsten före QBI-avdraget.
Hur mycket skatt betalar jag som egenföretagare på $60,000?
Du betalar $12,989.07 i federal skatt på $60,000 i vinst som ensamstående 2026: $8,477.73 i egenavgift plus inkomstskatt.
Hur räknas egenavgiften ut för en enskild näringsidkare?
En enskild näringsidkare tar nettovinsten i Schedule C, multiplicerar den med 92.35% och sedan med 15.3% på Schedule SE. Delen för socialförsäkringsavgift upphör vid lönetaket.
Betalar gifta par egenavgift tillsammans?
Nej. Varje make eller maka betalar egenavgift på sin egen vinst, även i en gemensam deklaration; bara inkomstskatten slås ihop.
Betalar jag egenavgift på utdelningar?
Nej. Utdelningar, ränta och kapitalvinster är kapitalinkomster, inte inkomst från eget företag. De kan ge inkomstskatt och, vid höga inkomster, skatten på 3.8% på nettokapitalinkomst (net investment income tax).
Kan jag dra av hälften av min egenavgift?
Ja. Hälften av egenavgiften är en justering av inkomsten som sänker inkomstskatten: $4,238.87 på $60,000 i vinst. Den sänker inte själva egenavgiften.
Hur räknar jag från brutto till netto som egenföretagare?
Börja med nettovinsten: bruttointäkter minus rörelsekostnader. Egenavgiften är 15.3% av 92.35% av vinsten, och hälften av den dras av före inkomstskatten. Inkomstskatt tas sedan ut efter standardavdraget, och det som blir kvar är ditt netto.