自雇税如何计算
自雇税 = 净利润 × 92.35% × 15.3%
- 净利润 = 经营收入 − 经营费用（Schedule C）。
- 计税基数 = 净利润 × 92.35%，这一步去掉了 FICA 中雇主承担的一半。
- 社会保障税 = 基数在 $184,500 以内部分的 12.4%，减去已经计税的 W-2 工资。
- 联邦医疗保险税 = 全部基数的 2.9%，单身超过 $200,000 或联合申报超过 $250,000 的部分另加 0.9%。
利润低于 $400 不需要缴纳自雇税。计算过程在 Schedule SE 上申报。
自雇税与所得税
自雇人士要缴2 种联邦税：自雇税和所得税。自雇税的一半在计算所得税之前从收入中扣除。
| 净利润 | 自雇税 | 联邦税合计 | 季度预缴 |
|---|---|---|---|
| $25,000 | $3,532.39 | $4,245.77 | $1,061.44 |
| $40,000 | $5,651.82 | $7,932.71 | $1,983.18 |
| $60,000 | $8,477.73 | $12,989.07 | $3,247.27 |
| $80,000 | $11,303.64 | $18,830.24 | $4,707.56 |
| $100,000 | $14,129.55 | $25,745.30 | $6,436.32 |
| $150,000 | $21,194.33 | $43,385.01 | $10,846.25 |
按单身申报、标准扣除额、无州所得税、无合格营业收入（QBI）扣除计算。QBI 扣除降低的是所得税，而不是自雇税。
季度预缴税款
季度预缴税款的截止日期是四月 15 日、六月 15 日、九月 15 日和一月 15 日，使用 Form 1040-ES。预计应缴税款达到 $1,000 或以上的自雇人士必须按季度预缴，以免产生少缴罚款。
FICA 税计算器会比较自雇税率和员工税率。
各州的自雇税
自雇税在每个州都是相同的联邦 15.3%；州只改变在其之外另加的所得税。
| 州 | 自雇税 | 州所得税 | $60,000 的全部税款 |
|---|---|---|---|
| 得克萨斯州 | $8,477.73 | $0 | $12,989.07 |
| 亚利桑那州 | $8,477.73 | $1,394.03 | $14,383.09 |
| 宾夕法尼亚州 | $8,477.73 | $1,711.87 | $14,700.93 |
| 伊利诺伊州 | $8,477.73 | $2,760.18 | $15,749.24 |
单身，利润 $60,000，州统一税率适用于利润减去一半自雇税后的金额。有些城市也对自雇收入征税；本表未包括。
已婚合并申报的自雇税
已婚合并申报不会改变自雇税，因为自雇税按个人计算；它改变的是所得税和额外联邦医疗保险税的门槛。
合并申报时，$60,000 的利润仍需缴纳 $8,477.73 的自雇税。由于合并标准扣除额更大，联邦税总额降至 $10,833.84，而单身为 $12,989.07。
- 夫妻双方都是自雇人士：各自就本人的利润单独提交 Schedule SE。
- 额外联邦医疗保险税：合并申报时，0.9% 的税从合计收入 $250,000 开始征收，单身为 $200,000。
有 W-2 工作时的自雇税
W-2 工资会先占用社会保障工资基数，因此既有工作又有副业的人，只需就 $184,500 以下剩余的额度缴纳 12.4% 的部分。
- 副业利润 $20,000，工资 $50,000：自雇税为 $2,825.91，按全额税率计算，因为工资远低于基数。
- 利润 $60,000，工资 $170,000：利润只需缴纳 $1,798 的社会保障税，另加 $1,606.89 的联邦医疗保险税和 $228.69 的额外联邦医疗保险税。
在计算器中输入工作的工资即可应用上限。2.9% 的联邦医疗保险税没有上限。
可以降低自雇税的扣除项
只有Schedule C 上的经营费用能降低自雇税，因为它们会降低净利润。其他扣除项只减少所得税。
- 降低自雇税：办公用品、软件、家庭办公室、业务里程或车辆费用、用于工作的电话和网络费，以及其他正常经营成本。
- 只降低所得税：一半自雇税的扣除、标准扣除额、QBI 扣除、SEP 或个人 401(k) 缴款，以及自雇健康保险。
在工资基数以下，每 $1,000 的经营费用可节省 $141.30 的自雇税，另外还能按边际税率节省所得税。
DoorDash 和零工司机的自雇税
外卖和网约车司机是独立承包人，需就扣除汽车费用后的利润缴纳自雇税。收入通过 Form 1099-NEC 或 Form 1099-K 报告，不预扣任何税款。
一名司机收入 $30,000，汽车费用 $8,000，利润为 $22,000。作为单身申报人，这笔利润需缴纳 $3,108.50 的自雇税，联邦税总额为 $3,543.08，即每季度 $885.77。
汽车费用可按 IRS 标准里程费率或实际费用申报。在当年记录的里程日志是 IRS 期望看到的记录。
如何避免少缴税罚款
自雇人士要避免少缴税罚款，需要在 4 次季度预缴中，至少缴纳今年税款的 90% 或去年税款的 100%。
- 较高收入：如果去年的 AGI 超过 $150,000（已婚分开申报为 $75,000），上一年标准提高到 110%。
- 欠税低于 $1,000：扣除预扣和抵免后，不适用罚款。
- 收入不均：如果大部分利润在年底才取得，Form 2210 上的年化收入法可以降低罚款。
有 W-2 工作的人可以通过 Form W-4 提高预扣，代替季度预缴；预扣被视为在全年平均缴纳。
常见问题
自雇税是多少？
自雇税是净利润 92.35% 部分的 15.3%，约为利润的 14.13%：12.4% 的社会保障税和 2.9% 的联邦医疗保险税。
自雇税是按 AGI 计算的吗？
不是。自雇税按 Schedule C 上的自雇净利润计算，而不是按调整后总收入计算。
自雇税是在 QBI 扣除之后计算的吗？
不是。合格营业收入扣除只降低所得税。自雇税使用 QBI 扣除之前的利润。
自雇收入 $60,000 要交多少税？
2026 年单身申报者$60,000 的利润要交 $12,989.07 的联邦税：$8,477.73 的自雇税加上所得税。
独资经营者的自雇税如何计算？
独资经营者在 Schedule SE 上用 Schedule C 的净利润乘以 92.35%，再乘以 15.3%。社会保障部分在达到工资基数后停止。
已婚夫妇是一起缴纳自雇税吗？
不是。即使合并申报，夫妻也各自就本人的利润缴纳自雇税；只有所得税是合并计算的。
股息需要缴纳自雇税吗？
不需要。股息、利息和资本利得属于投资收入，不是自雇收入。它们可能需要缴纳所得税，高收入时还可能缴纳 3.8% 的净投资收入税。
我可以扣除一半的自雇税吗？
可以。一半的自雇税是收入调整项，可以降低所得税：$60,000 的利润可调整 $4,238.87。它不会降低自雇税本身。
自雇人士如何从税前算到税后？
从净利润开始：总收入减去经营费用。自雇税按该利润的 92.35% 乘以 15.3% 计算，其中一半可在计算所得税前扣除。之后在减去标准扣除额后计算所得税，剩下的就是你的到手收入。