Come si calcola l'imposta sul lavoro autonomo
Imposta SE = Utile netto × 92.35% × 15.3%
- Utile netto = ricavi dell'attività − spese dell'attività (Schedule C).
- Base imponibile = utile netto × 92.35%, che elimina la metà della FICA a carico del datore di lavoro.
- Previdenza sociale = 12.4% della base fino a $184,500, meno la retribuzione W-2 già tassata.
- Medicare = 2.9% dell'intera base, più 0.9% oltre $200,000 per i single o $250,000 in congiunta.
Un utile inferiore a $400 non deve imposta sul lavoro autonomo. Lo Schedule SE riporta il calcolo.
Imposta sul lavoro autonomo e imposta sul reddito
I lavoratori autonomi pagano 2 imposte federali: l'imposta sul lavoro autonomo e l'imposta sul reddito. Metà dell'imposta sul lavoro autonomo si deduce dal reddito prima dell'imposta sul reddito.
| Utile netto | Imposta SE | Imposte federali totali | Pagamento trimestrale |
|---|---|---|---|
| $25,000 | $3,532.39 | $4,245.77 | $1,061.44 |
| $40,000 | $5,651.82 | $7,932.71 | $1,983.18 |
| $60,000 | $8,477.73 | $12,989.07 | $3,247.27 |
| $80,000 | $11,303.64 | $18,830.24 | $4,707.56 |
| $100,000 | $14,129.55 | $25,745.30 | $6,436.32 |
| $150,000 | $21,194.33 | $43,385.01 | $10,846.25 |
Contribuente single, deduzione standard, nessuna imposta statale sul reddito, nessuna deduzione per reddito d'impresa qualificato (QBI). La deduzione QBI riduce l'imposta sul reddito, non l'imposta sul lavoro autonomo.
Acconti d'imposta trimestrali stimati
Gli acconti d'imposta trimestrali stimati scadono il 15 aprile, il 15 giugno, il 15 settembre e il 15 gennaio, con il Form 1040-ES. Un lavoratore autonomo che prevede di dovere $1,000 o più deve pagare ogni trimestre per evitare una sanzione per versamento insufficiente.
Il calcolatore dell'imposta FICA confronta l'aliquota per i lavoratori autonomi con quella per i dipendenti.
Imposta sul lavoro autonomo per Stato
L'imposta sul lavoro autonomo è lo stesso 15.3% federale in ogni Stato; lo Stato cambia solo l'imposta sul reddito che si aggiunge.
| Stato | Imposta SE | Imposta statale sul reddito | Imposte totali su $60,000 |
|---|---|---|---|
| Texas | $8,477.73 | $0 | $12,989.07 |
| Arizona | $8,477.73 | $1,394.03 | $14,383.09 |
| Pennsylvania | $8,477.73 | $1,711.87 | $14,700.93 |
| Illinois | $8,477.73 | $2,760.18 | $15,749.24 |
Single, $60,000 di utile, aliquota statale fissa applicata all'utile meno metà dell'imposta SE. Alcune città tassano anche il reddito da lavoro autonomo; queste imposte non sono incluse.
Imposta sul lavoro autonomo per coniugi con dichiarazione congiunta
La dichiarazione congiunta non cambia l'imposta sul lavoro autonomo, che si calcola per persona; cambia l'imposta sul reddito e la soglia dell'Additional Medicare.
In una dichiarazione congiunta, $60,000 di utile devono comunque $8,477.73 di imposta SE. L'imposta federale totale scende a $10,833.84, contro $12,989.07 da single, perché la deduzione standard congiunta è più alta.
- Due coniugi lavoratori autonomi: ciascuno presenta uno Schedule SE separato sul proprio utile.
- Additional Medicare Tax: lo 0.9% parte da $250,000 di guadagni complessivi in una dichiarazione congiunta, contro $200,000 da single.
Imposta sul lavoro autonomo con un lavoro W-2
I salari W-2 consumano per primi il massimale salariale della Social Security, quindi chi ha un lavoro e un'attività secondaria paga la parte del 12.4% solo sullo spazio rimasto sotto $184,500.
- Attività secondaria, $20,000 di utile, $50,000 di salari: l'imposta SE è di $2,825.91, all'aliquota piena, perché i salari sono molto al di sotto del massimale.
- $60,000 di utile, $170,000 di salari: sull'utile sono dovuti solo $1,798 di Social Security, più $1,606.89 di Medicare e $228.69 di Additional Medicare.
Inserisci i salari del lavoro dipendente nel calcolatore per applicare il tetto. Il Medicare al 2.9% non ha tetto.
Deduzioni che riducono l'imposta sul lavoro autonomo
Solo le spese aziendali dello Schedule C riducono l'imposta sul lavoro autonomo, perché riducono l'utile netto. Le altre deduzioni riducono solo l'imposta sul reddito.
- Riducono l'imposta SE: materiali, software, un ufficio in casa, chilometraggio aziendale o costi del veicolo, telefono e internet usati per il lavoro e altri costi aziendali ordinari.
- Riducono solo l'imposta sul reddito: la deduzione di metà dell'imposta SE, la deduzione standard, la deduzione QBI, i contributi SEP o solo 401(k) e l'assicurazione sanitaria per lavoratori autonomi.
Ogni $1,000 di spese aziendali fa risparmiare $141.30 di imposta SE sotto il massimale salariale, più l'imposta sul reddito all'aliquota marginale.
Imposta sul lavoro autonomo per DoorDash e autisti della gig economy
Gli autisti per consegne e ridesharing sono lavoratori indipendenti che pagano l'imposta sul lavoro autonomo sull'utile al netto dei costi dell'auto. I guadagni arrivano con il Form 1099-NEC o il Form 1099-K, senza alcuna ritenuta.
Un autista che guadagna $30,000 e ha $8,000 di spese per l'auto ha $22,000 di utile. Quell'utile deve $3,108.50 di imposta SE e $3,543.08 di imposta federale totale come contribuente single, ovvero $885.77 a trimestre.
I costi dell'auto si deducono con la tariffa chilometrica standard dell'IRS o con le spese effettive. Un registro dei chilometri compilato durante l'anno è la documentazione che l'IRS si aspetta.
Come evitare la penale per versamento insufficiente
Un lavoratore autonomo evita la penale per versamento insufficiente pagando, con i 4 versamenti trimestrali, almeno il 90% dell'imposta di quest'anno o il 100% dell'imposta dell'anno scorso.
- Redditi più alti: il test sull'anno precedente sale al 110% quando l'AGI dell'anno scorso superava $150,000 ($75,000 per i coniugi con dichiarazione separata).
- Debito inferiore a $1,000: non si applica alcuna penale dopo ritenute e crediti.
- Reddito irregolare: il metodo del reddito annualizzato sul Form 2210 può ridurre la penale quando la maggior parte dell'utile è arrivata a fine anno.
Chi ha un lavoro W-2 può aumentare la ritenuta sul Form W-4 invece di effettuare versamenti trimestrali; la ritenuta si considera pagata in modo uniforme durante l'anno.
Domande frequenti
A quanto ammonta l'imposta sul lavoro autonomo?
L'imposta sul lavoro autonomo è il 15.3% del 92.35% dell'utile netto, circa il 14.13% dell'utile: 12.4% di previdenza sociale e 2.9% di Medicare.
L'imposta sul lavoro autonomo si calcola sull'AGI?
No. L'imposta sul lavoro autonomo si calcola sull'utile netto da lavoro autonomo dello Schedule C, non sul reddito lordo rettificato.
L'imposta sul lavoro autonomo si calcola dopo la deduzione QBI?
No. La deduzione per reddito d'impresa qualificato riduce solo l'imposta sul reddito. L'imposta sul lavoro autonomo usa l'utile prima della deduzione QBI.
Quante imposte pagherò da lavoratore autonomo su $60,000?
Paghi $12,989.07 di imposte federali su $60,000 di utile come contribuente single nel 2026: $8,477.73 di imposta sul lavoro autonomo più l'imposta sul reddito.
Come si calcola l'imposta sul lavoro autonomo per un imprenditore individuale?
Un imprenditore individuale prende l'utile netto dello Schedule C, lo moltiplica per il 92.35%, poi per il 15.3% sullo Schedule SE. La parte Social Security si ferma al massimale salariale.
I coniugi pagano insieme l'imposta sul lavoro autonomo?
No. Ogni coniuge paga l'imposta sul lavoro autonomo sul proprio utile, anche con una dichiarazione congiunta; si somma solo l'imposta sul reddito.
Pago l'imposta sul lavoro autonomo sui dividendi?
No. Dividendi, interessi e plusvalenze sono redditi da investimento, non guadagni da lavoro autonomo. Possono essere soggetti all'imposta sul reddito e, ai redditi alti, alla net investment income tax del 3.8%.
Posso dedurre metà della mia imposta sul lavoro autonomo?
Sì. Metà dell'imposta SE è una rettifica del reddito che riduce l'imposta sul reddito: $4,238.87 su $60,000 di utile. Non riduce l'imposta SE stessa.
Come calcolo da lordo a netto se sono lavoratore autonomo?
Parti dall'utile netto: ricavi lordi meno spese d'impresa. L'imposta sul lavoro autonomo è il 15.3% del 92.35% di quell'utile, e metà viene dedotta prima dell'imposta sul reddito. Poi l'imposta sul reddito si applica dopo la deduzione standard, e ciò che resta è il tuo netto.