Cómo se calcula el impuesto de autoempleo
Impuesto de autoempleo = Ganancia neta × 92.35% × 15.3%
- Ganancia neta = ingresos del negocio − gastos del negocio (Schedule C).
- Base imponible = ganancia neta × 92.35%, lo que elimina la mitad de FICA que corresponde al empleador.
- Seguro Social = 12.4% de la base hasta $184,500, menos los salarios W-2 que ya tributaron.
- Medicare = 2.9% de toda la base, más 0.9% por encima de $200,000 para solteros o $250,000 en declaración conjunta.
Una ganancia menor de $400 no debe impuesto de autoempleo. El Schedule SE declara el cálculo.
Impuesto de autoempleo e impuesto sobre la renta
Los trabajadores autónomos pagan 2 impuestos federales: el impuesto de autoempleo y el impuesto sobre la renta. La mitad del impuesto de autoempleo se deduce del ingreso antes del impuesto sobre la renta.
| Ganancia neta | Impuesto de autoempleo | Impuesto federal total | Pago trimestral |
|---|---|---|---|
| $25,000 | $3,532.39 | $4,245.77 | $1,061.44 |
| $40,000 | $5,651.82 | $7,932.71 | $1,983.18 |
| $60,000 | $8,477.73 | $12,989.07 | $3,247.27 |
| $80,000 | $11,303.64 | $18,830.24 | $4,707.56 |
| $100,000 | $14,129.55 | $25,745.30 | $6,436.32 |
| $150,000 | $21,194.33 | $43,385.01 | $10,846.25 |
Declarante soltero, deducción estándar, sin impuesto estatal sobre la renta, sin deducción por ingresos calificados de negocio (QBI). La deducción QBI reduce el impuesto sobre la renta, no el impuesto de autoempleo.
Pagos trimestrales de impuestos estimados
Los pagos trimestrales de impuestos estimados vencen el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero, con el Form 1040-ES. Un trabajador autónomo que espera deber $1,000 o más debe pagar cada trimestre para evitar una multa por pago insuficiente.
La calculadora del impuesto FICA compara la tasa de los autónomos con la tasa de los empleados.
Impuesto de autoempleo por estado
El impuesto de autoempleo es el mismo 15.3% federal en todos los estados; el estado solo cambia el impuesto sobre la renta que se suma encima.
| Estado | Impuesto de autoempleo | Impuesto estatal sobre la renta | Total de impuestos sobre $60,000 |
|---|---|---|---|
| Texas | $8,477.73 | $0 | $12,989.07 |
| Arizona | $8,477.73 | $1,394.03 | $14,383.09 |
| Pensilvania | $8,477.73 | $1,711.87 | $14,700.93 |
| Illinois | $8,477.73 | $2,760.18 | $15,749.24 |
Soltero, $60,000 de ganancia, tasa estatal fija aplicada a la ganancia menos la mitad del impuesto de autoempleo. Algunas ciudades también gravan los ingresos del autoempleo; no están incluidas.
Impuesto de autoempleo con declaración conjunta de casados
La declaración conjunta de casados no cambia el impuesto de autoempleo, que se calcula por persona; cambia el impuesto sobre la renta y el umbral del impuesto adicional de Medicare.
En una declaración conjunta, $60,000 de ganancia siguen debiendo $8,477.73 de impuesto de autoempleo. El impuesto federal total baja a $10,833.84, frente a $12,989.07 como soltero, porque la deducción estándar conjunta es mayor.
- Dos cónyuges autónomos: cada uno presenta un Schedule SE separado sobre su propia ganancia.
- Impuesto adicional de Medicare: el 0.9% empieza en $250,000 de ingresos combinados en una declaración conjunta, frente a $200,000 para solteros.
Impuesto de autoempleo con un empleo W-2
El salario W-2 consume primero la base salarial del Seguro Social, así que un trabajador con un empleo y un negocio paralelo paga la parte del 12.4% solo sobre el margen que queda por debajo de $184,500.
- Negocio paralelo, $20,000 de ganancia, $50,000 de salario: el impuesto de autoempleo es de $2,825.91, a la tasa completa, porque el salario está muy por debajo de la base.
- $60,000 de ganancia, $170,000 de salario: sobre la ganancia solo se deben $1,798 de Seguro Social, más $1,606.89 de Medicare y $228.69 de Medicare adicional.
Introduce el salario del empleo en la calculadora para aplicar el tope. Medicare, al 2.9%, no tiene tope.
Deducciones que reducen el impuesto de autoempleo
Solo los gastos del negocio del Schedule C reducen el impuesto de autoempleo, porque reducen la ganancia neta. Las demás deducciones reducen solo el impuesto sobre la renta.
- Reducen el impuesto de autoempleo: suministros, software, una oficina en casa, el millaje del negocio o los gastos del vehículo, el teléfono e internet usados para el trabajo y otros gastos ordinarios del negocio.
- Reducen solo el impuesto sobre la renta: la deducción de la mitad del impuesto de autoempleo, la deducción estándar, la deducción QBI, las aportaciones a un SEP o solo 401(k) y el seguro médico de los trabajadores por cuenta propia.
Cada $1,000 de gastos del negocio ahorra $141.30 de impuesto de autoempleo por debajo de la base salarial, más el impuesto sobre la renta a la tasa marginal.
Impuesto de autoempleo para conductores de DoorDash y de la economía gig
Los conductores de reparto y de viajes compartidos son contratistas independientes que pagan el impuesto de autoempleo sobre la ganancia después de los gastos del auto. Los ingresos llegan en el Form 1099-NEC o el Form 1099-K, sin impuesto retenido.
Un conductor que gana $30,000 y tiene $8,000 de gastos del auto tiene $22,000 de ganancia. Esa ganancia debe $3,108.50 de impuesto de autoempleo y $3,543.08 de impuesto federal total como declarante soltero, o $885.77 por trimestre.
Los gastos del auto se reclaman con la tarifa estándar de millaje del IRS o con los gastos reales. Un registro de millaje llevado durante el año es el comprobante que espera el IRS.
Cómo evitar la penalización por pago insuficiente
Un trabajador autónomo evita la penalización por pago insuficiente pagando, entre los 4 pagos trimestrales, al menos el 90% del impuesto de este año o el 100% del impuesto del año pasado.
- Ingresos más altos: la prueba del año anterior sube al 110% cuando el AGI del año pasado superó $150,000 ($75,000 para casados que declaran por separado).
- Deuda inferior a $1,000: no se aplica ninguna penalización después de la retención y los créditos.
- Ingresos irregulares: el método de ingresos anualizados del Form 2210 puede reducir la penalización cuando la mayor parte de la ganancia llegó al final del año.
Un trabajador con un empleo W-2 puede aumentar la retención en el Form W-4 en lugar de enviar pagos trimestrales; la retención cuenta como pagada de forma uniforme a lo largo del año.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es el impuesto de autoempleo?
El impuesto de autoempleo es el 15.3% del 92.35% de la ganancia neta, alrededor del 14.13% de la ganancia: 12.4% de Seguro Social y 2.9% de Medicare.
¿El impuesto de autoempleo se calcula sobre el AGI?
No. El impuesto de autoempleo se calcula sobre la ganancia neta del autoempleo del Schedule C, no sobre el ingreso bruto ajustado.
¿El impuesto de autoempleo se calcula después de la deducción QBI?
No. La deducción por ingresos calificados de negocio solo reduce el impuesto sobre la renta. El impuesto de autoempleo usa la ganancia antes de la deducción QBI.
¿Cuánto impuesto pagaré como autónomo con $60,000?
Pagas $12,989.07 de impuesto federal sobre $60,000 de ganancia como declarante soltero en 2026: $8,477.73 de impuesto de autoempleo más el impuesto sobre la renta.
¿Cómo se calcula el impuesto de autoempleo de un propietario único?
Un propietario único toma la ganancia neta del Schedule C, la multiplica por el 92.35% y luego por el 15.3% en el Schedule SE. La parte del Seguro Social se detiene en la base salarial.
¿Los matrimonios pagan juntos el impuesto de autoempleo?
No. Cada cónyuge paga el impuesto de autoempleo sobre su propia ganancia, incluso en una declaración conjunta; solo se combina el impuesto sobre la renta.
¿Pago impuesto de autoempleo sobre los dividendos?
No. Los dividendos, los intereses y las ganancias de capital son ingresos de inversión, no ingresos del autoempleo. Pueden deber impuesto sobre la renta y, con ingresos altos, el impuesto del 3.8% sobre los ingresos netos de inversión.
¿Puedo deducir la mitad de mi impuesto de autoempleo?
Sí. La mitad del impuesto de autoempleo es un ajuste a los ingresos que reduce el impuesto sobre la renta: $4,238.87 sobre $60,000 de ganancia. No reduce el propio impuesto de autoempleo.
¿Cómo calculo de bruto a neto si soy autónomo?
Empieza por la ganancia neta: ingresos brutos menos gastos del negocio. El impuesto de autoempleo es el 15.3% del 92.35% de esa ganancia, y la mitad se deduce antes del impuesto sobre la renta. Después se aplica el impuesto sobre la renta tras la deducción estándar, y lo que queda es tu neto.