Jak oblicza się podatek od samozatrudnienia
Podatek SE = Zysk netto × 92.35% × 15.3%
- Zysk netto = przychody z działalności − koszty działalności (Schedule C).
- Podstawa opodatkowania = zysk netto × 92.35%, co usuwa część FICA płaconą przez pracodawcę.
- Social Security = 12.4% podstawy do $184,500, minus wynagrodzenie z W-2 już opodatkowane.
- Medicare = 2.9% całej podstawy, plus 0.9% powyżej $200,000 dla osoby samotnej lub $250,000 przy wspólnym rozliczeniu.
Od zysku poniżej $400 nie płaci się podatku od samozatrudnienia. Obliczenie wykazuje się w Schedule SE.
Podatek od samozatrudnienia i podatek dochodowy
Samozatrudnieni płacą 2 podatki federalne: podatek od samozatrudnienia i podatek dochodowy. Połowę podatku od samozatrudnienia odlicza się od dochodu przed obliczeniem podatku dochodowego.
| Zysk netto | Podatek SE | Łączny podatek federalny | Zaliczka kwartalna |
|---|---|---|---|
| $25,000 | $3,532.39 | $4,245.77 | $1,061.44 |
| $40,000 | $5,651.82 | $7,932.71 | $1,983.18 |
| $60,000 | $8,477.73 | $12,989.07 | $3,247.27 |
| $80,000 | $11,303.64 | $18,830.24 | $4,707.56 |
| $100,000 | $14,129.55 | $25,745.30 | $6,436.32 |
| $150,000 | $21,194.33 | $43,385.01 | $10,846.25 |
Osoba rozliczająca się samotnie, odliczenie standardowe, bez stanowego podatku dochodowego, bez odliczenia kwalifikowanego dochodu z działalności (QBI). Odliczenie QBI obniża podatek dochodowy, a nie podatek od samozatrudnienia.
Kwartalne zaliczki na podatek
Kwartalne zaliczki na podatek wpłaca się do 15 kwietnia, 15 czerwca, 15 września i 15 stycznia na formularzu Form 1040-ES. Samozatrudniony, który spodziewa się podatku w wysokości $1,000 lub więcej, musi płacić zaliczki kwartalne, aby uniknąć kary za zbyt niskie wpłaty.
Kalkulator podatku FICA porównuje stawkę dla samozatrudnionych ze stawką pracownika.
Podatek od samozatrudnienia według stanu
Podatek od samozatrudnienia to te same federalne 15.3% w każdym stanie; stan zmienia tylko podatek dochodowy doliczany do niego.
| Stan | Podatek SE | Stanowy podatek dochodowy | Wszystkie podatki od $60,000 |
|---|---|---|---|
| Teksas | $8,477.73 | $0 | $12,989.07 |
| Arizona | $8,477.73 | $1,394.03 | $14,383.09 |
| Pensylwania | $8,477.73 | $1,711.87 | $14,700.93 |
| Illinois | $8,477.73 | $2,760.18 | $15,749.24 |
Osoba samotna, $60,000 zysku, liniowa stawka stanowa zastosowana do zysku pomniejszonego o połowę podatku SE. Niektóre miasta również opodatkowują dochód z samozatrudnienia; nie zostały uwzględnione.
Podatek od samozatrudnienia przy wspólnym rozliczeniu małżonków
Wspólne rozliczenie małżonków nie zmienia podatku od samozatrudnienia, który oblicza się dla każdej osoby osobno; zmienia podatek dochodowy i próg Additional Medicare Tax.
We wspólnym zeznaniu od $60,000 zysku nadal należy się $8,477.73 podatku SE. Łączny podatek federalny spada do $10,833.84, wobec $12,989.07 dla osoby samotnej, ponieważ wspólne odliczenie standardowe jest wyższe.
- Dwoje samozatrudnionych małżonków: każde z nich składa osobny Schedule SE od własnego zysku.
- Additional Medicare Tax: 0.9% zaczyna się od $250,000 łącznych zarobków we wspólnym zeznaniu, wobec $200,000 dla osoby samotnej.
Podatek od samozatrudnienia przy pracy na W-2
Wynagrodzenie z W-2 najpierw wykorzystuje podstawę wynagrodzenia Social Security, więc osoba z etatem i działalnością dodatkową płaci część 12.4% tylko od kwoty pozostałej poniżej $184,500.
- Działalność dodatkowa, $20,000 zysku, $50,000 wynagrodzenia: podatek SE wynosi $2,825.91, według pełnej stawki, ponieważ wynagrodzenie jest dużo niższe od podstawy.
- $60,000 zysku, $170,000 wynagrodzenia: od zysku należy się tylko $1,798 na Social Security, plus $1,606.89 na Medicare i $228.69 Additional Medicare Tax.
Wpisz w kalkulatorze wynagrodzenie z etatu, aby zastosować limit. Medicare w wysokości 2.9% nie ma limitu.
Odliczenia, które obniżają podatek od samozatrudnienia
Tylko koszty działalności na Schedule C obniżają podatek od samozatrudnienia, ponieważ obniżają zysk netto. Inne odliczenia obniżają wyłącznie podatek dochodowy.
- Obniżają podatek SE: materiały, oprogramowanie, biuro domowe, kilometry służbowe lub koszty pojazdu, telefon i internet używane do pracy oraz inne zwykłe koszty działalności.
- Obniżają tylko podatek dochodowy: odliczenie połowy podatku SE, odliczenie standardowe, odliczenie QBI, wpłaty na SEP lub solo 401(k) oraz ubezpieczenie zdrowotne osób samozatrudnionych.
Każde $1,000 kosztów działalności oszczędza $141.30 podatku SE poniżej podstawy wynagrodzenia, plus podatek dochodowy według stawki krańcowej.
Podatek od samozatrudnienia dla kierowców DoorDash i pracy przez aplikacje
Kierowcy dostaw i przewozów przez aplikacje to niezależni wykonawcy, którzy płacą podatek od samozatrudnienia od zysku po kosztach samochodu. Zarobki są wykazywane na formularzu Form 1099-NEC lub Form 1099-K, bez potrąconego podatku.
Kierowca, który zarabia $30,000 i ma $8,000 kosztów samochodu, ma $22,000 zysku. Od tego zysku należy się $3,108.50 podatku SE i $3,543.08 łącznego podatku federalnego jako osoba samotna, czyli $885.77 kwartalnie.
Koszty samochodu rozlicza się według standardowej stawki IRS za milę (standard mileage rate) lub według rzeczywistych wydatków. Ewidencja przebiegu prowadzona w ciągu roku to dokument, którego oczekuje IRS.
Jak uniknąć kary za zbyt niską zaliczkę
Osoba samozatrudniona unika kary za zbyt niską zaliczkę, płacąc w 4 kwartalnych ratach co najmniej 90% tegorocznego podatku lub 100% podatku z zeszłego roku.
- Wyższe dochody: test zeszłego roku rośnie do 110%, gdy zeszłoroczne AGI przekroczyło $150,000 ($75,000 przy rozliczeniu małżonków osobno).
- Dług poniżej $1,000: po potrąceniach i ulgach kara nie obowiązuje.
- Nierówne dochody: metoda dochodu w ujęciu rocznym (annualized income method) na formularzu Form 2210 może obniżyć karę, gdy większość zysku przyszła późno w roku.
Osoba z pracą na W-2 może zamiast kwartalnych płatności podnieść potrącenie na formularzu Form W-4; potrącenia liczą się jako płacone równomiernie przez cały rok.
Najczęściej zadawane pytania
Ile wynosi podatek od samozatrudnienia?
Podatek od samozatrudnienia to 15.3% od 92.35% zysku netto, czyli około 14.13% zysku: 12.4% Social Security i 2.9% Medicare.
Czy podatek od samozatrudnienia liczy się od AGI?
Nie. Podatek od samozatrudnienia liczy się od zysku netto z samozatrudnienia z Schedule C, a nie od skorygowanego dochodu brutto.
Czy podatek od samozatrudnienia liczy się po odliczeniu QBI?
Nie. Odliczenie kwalifikowanego dochodu z działalności obniża tylko podatek dochodowy. Podatek od samozatrudnienia liczy się od zysku przed odliczeniem QBI.
Ile podatku zapłacę jako samozatrudniony od $60,000?
Jako osoba rozliczająca się samotnie zapłacisz w 2026 r. $12,989.07 podatku federalnego od $60,000 zysku: $8,477.73 podatku od samozatrudnienia plus podatek dochodowy.
Jak oblicza się podatek od samozatrudnienia dla jednoosobowej działalności?
Jednoosobowy przedsiębiorca bierze zysk netto ze Schedule C, mnoży go przez 92.35%, a następnie przez 15.3% na Schedule SE. Część Social Security kończy się na podstawie wynagrodzenia.
Czy małżonkowie płacą podatek od samozatrudnienia razem?
Nie. Każdy z małżonków płaci podatek od samozatrudnienia od własnego zysku, nawet we wspólnym zeznaniu; łączy się tylko podatek dochodowy.
Czy płacę podatek od samozatrudnienia od dywidend?
Nie. Dywidendy, odsetki i zyski kapitałowe to dochód z inwestycji, a nie zarobki z samozatrudnienia. Mogą od nich należeć się podatek dochodowy i, przy wysokich dochodach, podatek 3.8% od dochodu netto z inwestycji.
Czy mogę odliczyć połowę podatku od samozatrudnienia?
Tak. Połowa podatku SE to korekta dochodu, która obniża podatek dochodowy: $4,238.87 przy $60,000 zysku. Nie obniża ona samego podatku SE.
Jak przeliczyć brutto na netto przy samozatrudnieniu?
Zacznij od zysku netto: przychody brutto minus koszty działalności. Podatek od samozatrudnienia wynosi 15.3% od 92.35% tego zysku, a połowę odlicza się przed podatkiem dochodowym. Następnie podatek dochodowy nalicza się po odliczeniu standardowym, a to, co zostaje, to Twoja kwota netto.