كيف تُحسب ضريبة العمل الحر
ضريبة العمل الحر = صافي الربح × 92.35% × 15.3%
- صافي الربح = دخل النشاط التجاري − مصروفات النشاط التجاري (Schedule C).
- الوعاء الخاضع للضريبة = صافي الربح × 92.35%، وهو ما يستبعد حصة صاحب العمل من FICA.
- الضمان الاجتماعي = 12.4% من الوعاء حتى $184,500، ناقص أجور W-2 التي خضعت للضريبة أصلًا.
- ميديكير = 2.9% من الوعاء كله، إضافة إلى 0.9% فوق $200,000 للفرد أو $250,000 للإقرار المشترك.
الربح الذي يقل عن $400 لا تُستحق عليه ضريبة عمل حر. ويُبلَّغ عن الحساب في Schedule SE.
ضريبة العمل الحر وضريبة الدخل
يدفع العاملون لحسابهم الخاص 2 من الضرائب الفيدرالية: ضريبة العمل الحر وضريبة الدخل. ويُخصم نصف ضريبة العمل الحر من الدخل قبل ضريبة الدخل.
| صافي الربح | ضريبة العمل الحر | إجمالي الضريبة الفيدرالية | الدفعة الفصلية |
|---|---|---|---|
| $25,000 | $3,532.39 | $4,245.77 | $1,061.44 |
| $40,000 | $5,651.82 | $7,932.71 | $1,983.18 |
| $60,000 | $8,477.73 | $12,989.07 | $3,247.27 |
| $80,000 | $11,303.64 | $18,830.24 | $4,707.56 |
| $100,000 | $14,129.55 | $25,745.30 | $6,436.32 |
| $150,000 | $21,194.33 | $43,385.01 | $10,846.25 |
مقدّم إقرار فردي، الخصم القياسي، بلا ضريبة دخل على مستوى الولاية، وبلا خصم دخل الأعمال المؤهل (QBI). وخصم QBI يخفض ضريبة الدخل لا ضريبة العمل الحر.
الدفعات الضريبية الفصلية المقدّرة
تُستحق الدفعات الضريبية الفصلية المقدّرة في 15 أبريل و15 يونيو و15 سبتمبر و15 يناير، عبر نموذج 1040-ES. وصاحب العمل الحر الذي يتوقع أن يدين بمبلغ $1,000 أو أكثر يجب أن يدفع فصليًا لتجنب غرامة نقص السداد.
تقارن حاسبة ضريبة FICA معدل العمل الحر بمعدل الموظف.
ضريبة العمل الحر حسب الولاية
ضريبة العمل الحر هي النسبة الفيدرالية نفسها 15.3% في كل ولاية؛ ولا تغيّر الولاية إلا ضريبة الدخل المضافة فوقها.
| الولاية | ضريبة العمل الحر | ضريبة الدخل في الولاية | كل الضرائب على $60,000 |
|---|---|---|---|
| تكساس | $8,477.73 | $0 | $12,989.07 |
| أريزونا | $8,477.73 | $1,394.03 | $14,383.09 |
| بنسلفانيا | $8,477.73 | $1,711.87 | $14,700.93 |
| إلينوي | $8,477.73 | $2,760.18 | $15,749.24 |
فردي، $60,000 ربحًا، معدل ولاية ثابت مطبّق على الربح ناقص نصف ضريبة العمل الحر. وتفرض بعض المدن أيضًا ضريبة على دخل العمل الحر؛ وهي غير مشمولة.
ضريبة العمل الحر للمتزوجين بإقرار مشترك
الإقرار المشترك للمتزوجين لا يغيّر ضريبة العمل الحر، التي تُحسب لكل شخص؛ بل يغيّر ضريبة الدخل وحد ميديكير الإضافية.
في الإقرار المشترك، يظل $60,000 من الربح مستحقًا عليه $8,477.73 ضريبة عمل حر. وينخفض إجمالي الضريبة الفيدرالية إلى $10,833.84، مقابل $12,989.07 للفردي، لأن الاستقطاع القياسي المشترك أكبر.
- زوجان يعمل كلاهما لحسابه الخاص: يقدّم كل منهما جدول SE منفصلًا عن ربحه الخاص.
- ضريبة ميديكير الإضافية: تبدأ نسبة 0.9% عند $250,000 من الدخل المشترك في الإقرار المشترك، مقابل $200,000 للفردي.
ضريبة العمل الحر مع وظيفة W-2
أجور W-2 تستهلك سقف أجور الضمان الاجتماعي أولًا، لذا يدفع العامل الذي لديه وظيفة ونشاط جانبي جزء 12.4% فقط على المساحة المتبقية دون $184,500.
- نشاط جانبي، $20,000 ربحًا، $50,000 أجورًا: ضريبة العمل الحر $2,825.91، بالمعدل الكامل، لأن الأجور أقل بكثير من السقف.
- $60,000 ربحًا، $170,000 أجورًا: لا يُستحق على الربح إلا $1,798 للضمان الاجتماعي، إضافة إلى $1,606.89 لميديكير و$228.69 لميديكير الإضافية.
أدخل أجور الوظيفة في الحاسبة لتطبيق السقف. ولا سقف لميديكير بنسبة 2.9%.
الاستقطاعات التي تخفض ضريبة العمل الحر
لا تخفض ضريبة العمل الحر إلا نفقات النشاط في الجدول C، لأنها تخفض صافي الربح. أما الاستقطاعات الأخرى فتخفض ضريبة الدخل وحدها.
- تخفض ضريبة العمل الحر: المستلزمات، والبرمجيات، والمكتب المنزلي، والأميال المقطوعة لأغراض العمل أو تكاليف المركبة، والهاتف والإنترنت المستخدمان في العمل، وغيرها من تكاليف النشاط المعتادة.
- تخفض ضريبة الدخل فقط: استقطاع نصف ضريبة العمل الحر، والاستقطاع القياسي، واستقطاع QBI، ومساهمات SEP أو 401(k) الفردي، والتأمين الصحي للعاملين لحسابهم الخاص.
كل $1,000 من نفقات النشاط توفّر $141.30 من ضريبة العمل الحر دون سقف الأجور، إضافة إلى ضريبة الدخل بالمعدل الحدّي.
ضريبة العمل الحر لسائقي DoorDash والعمل المرن
سائقو التوصيل ومشاركة الرحلات متعاقدون مستقلون يدفعون ضريبة العمل الحر على الربح بعد تكاليف السيارة. ويصلهم دخلهم في نموذج 1099-NEC أو نموذج 1099-K، دون اقتطاع أي ضريبة.
سائق يكسب $30,000 ولديه $8,000 نفقات سيارة يكون ربحه $22,000. ويستحق على هذا الربح $3,108.50 ضريبة عمل حر و$3,543.08 إجمالي ضريبة فيدرالية كمقدّم إقرار فردي، أي $885.77 كل ربع سنة.
تُطلب تكاليف السيارة بمعدل الأميال القياسي لدى IRS أو بالنفقات الفعلية. وسجل الأميال المكتوب خلال السنة هو السجل الذي يتوقعه IRS.
كيف تتجنب غرامة نقص الدفع
يتجنب العامل لحسابه الخاص غرامة نقص الدفع بأن يدفع، عبر الدفعات الربع سنوية الـ 4، ما لا يقل عن 90% من ضريبة هذه السنة أو 100% من ضريبة السنة الماضية.
- الدخل الأعلى: يرتفع اختبار السنة السابقة إلى 110% حين يتجاوز AGI للسنة الماضية $150,000 ($75,000 للمتزوجين بإقرار منفصل).
- مستحق أقل من $1,000: لا تُطبَّق أي غرامة بعد الاقتطاع والأرصدة الضريبية.
- الدخل غير المنتظم: يمكن لطريقة الدخل المحسوب على أساس سنوي في نموذج 2210 أن تخفض الغرامة حين يأتي معظم الربح في أواخر السنة.
يمكن للعامل الذي لديه وظيفة W-2 رفع الاقتطاع في نموذج W-4 بدلًا من إرسال دفعات ربع سنوية؛ إذ يُحتسب الاقتطاع كأنه دُفع بالتساوي على مدار السنة.
الأسئلة الشائعة
كم تبلغ ضريبة العمل الحر؟
ضريبة العمل الحر هي 15.3% من 92.35% من صافي الربح، أي نحو 14.13% من الربح: 12.4% للضمان الاجتماعي و2.9% لميديكير.
هل تُحسب ضريبة العمل الحر على AGI؟
لا. تُحسب ضريبة العمل الحر على صافي ربح العمل الحر من Schedule C، لا على إجمالي الدخل المعدَّل (AGI).
هل تُحسب ضريبة العمل الحر بعد خصم QBI؟
لا. خصم دخل الأعمال المؤهل يخفض ضريبة الدخل فقط. وتستخدم ضريبة العمل الحر الربح قبل خصم QBI.
كم ضريبة سأدفع كصاحب عمل حر على $60,000؟
تدفع $12,989.07 ضريبة فيدرالية على ربح قدره $60,000 كمقدّم إقرار فردي في 2026: $8,477.73 ضريبة عمل حر زائد ضريبة الدخل.
كيف تُحسب ضريبة العمل الحر للمالك المنفرد؟
يأخذ المالك المنفرد صافي الربح من الجدول C، ويضربه في 92.35%، ثم في 15.3% في الجدول SE. ويتوقف جزء الضمان الاجتماعي عند سقف الأجور.
هل يدفع الزوجان ضريبة العمل الحر معًا؟
لا. يدفع كل زوج ضريبة العمل الحر على ربحه الخاص، حتى في الإقرار المشترك؛ ولا تُجمع إلا ضريبة الدخل.
هل أدفع ضريبة العمل الحر على أرباح الأسهم؟
لا. أرباح الأسهم والفوائد والأرباح الرأسمالية دخل استثماري، وليست دخلًا من العمل الحر. وقد تُستحق عليها ضريبة الدخل، وعند الدخول المرتفعة، ضريبة صافي دخل الاستثمار بنسبة 3.8%.
هل يمكنني استقطاع نصف ضريبة العمل الحر؟
نعم. نصف ضريبة العمل الحر تعديل على الدخل يخفض ضريبة الدخل: $4,238.87 على $60,000 من الربح. لكنه لا يخفض ضريبة العمل الحر نفسها.
كيف أحسب الصافي من الإجمالي إذا كنت أعمل لحسابي الخاص؟
ابدأ من صافي الربح: الإيرادات الإجمالية ناقص مصروفات النشاط التجاري. ضريبة العمل الحر هي 15.3% من 92.35% من ذلك الربح، ويُخصم نصفها قبل ضريبة الدخل. ثم تُطبَّق ضريبة الدخل بعد الخصم القياسي، وما يتبقى هو صافي دخلك.