2026 年 HSA 和 FSA 上限
| 账户 | 2026 年上限 | 结转 |
|---|---|---|
| HSA，个人保险 | $4,400 | 全部余额，每年结转 |
| HSA，家庭保险 | $8,750 | 全部余额，每年结转 |
| HSA 追加缴款，55 岁以上 | +$1,000 | |
| 医疗 FSA | $3,400 | 宽限期或有限结转，视计划而定 |
| 受抚养人照护 FSA | $7,500 | 过期作废 |
开设 HSA 需要参加高免赔额健康保险计划。IRS 在 Revenue Procedure 2025-19 中规定了 HSA 上限。
HSA 与 FSA
- 所有权：HSA 归员工所有，换工作后仍然保留；FSA 属于雇主的计划。
- 资格：HSA 需要高免赔额健康保险计划；FSA 只需雇主提供即可。
- 结转：HSA 余额可以结转并用于投资；FSA 大多在年底失效。
- 税务：两者通过工资缴纳都免缴所得税和 FICA。用于医疗费用的 HSA 取款免税。
HSA 节税额如何计算
节省的税款 = 缴款 × (联邦边际税率 + 7.65% FICA + 州税率)
| 每年 HSA 缴款，$65,000 单身 | 节省的税款 |
|---|---|
| $1,000 | $196.50 |
| $2,000 | $393 |
| $3,000 | $589.50 |
| $4,400 | $864.60 |
加利福尼亚州和新泽西州在州一级对 HSA 缴款征税。工资扣除计算器会在完整的工资单上显示 HSA。
健康 FSA 节税示例
健康 FSA 每一美元节省的税款与通过薪资缴纳的 HSA 相同，但其 2026 年上限较低，为 $3,400。
对得克萨斯州年薪 $65,000 的单身申报人来说，向健康 FSA 存满 $3,400 可节税 $668.10：联邦所得税 $408，社会保障税和联邦医疗保险税 $260.10。获得 $3,400 的医疗支出资金，到手工资只减少 $2,731.90。
只有把钱花掉，这笔节省才成立。请按预计用于免赔额、处方药、牙科和视力费用的金额来选择缴款额。
55 岁起的 HSA 追加缴款
从你年满 55 岁的那一年起，HSA 上限提高 $1,000，2026 年个人保障为 $5,400，家庭保障为 $9,750。
得克萨斯州一名年薪 $65,000、55 岁的单身人士存满 $5,400，每年节税 $1,061.10，每次双周发薪向 HSA 存入 $207.69。在计算器中勾选“55 岁或以上”即可提高上限。
如果夫妻双方都已年满 55 岁，各自都需要以本人名义开立 HSA 才能进行追加缴款。
各州的 HSA 节税
在大多数州，州所得税会在联邦税和 FICA 节省之外再加上州税率的节省；在不征收工资税的州则没有额外节省。
| HSA $3,000，单身 $65,000 | 州税率 | 每年节税 |
|---|---|---|
| 得克萨斯州 | 0% | $589.50 |
| 亚利桑那州 | 2.5% | $664.50 |
| 宾夕法尼亚州 | 3.07% | $681.60 |
| 伊利诺伊州 | 4.95% | $738 |
计算器对缴款适用州税率。加利福尼亚州和新泽西州对 HSA 缴款征税，在这两个州请把州税率填为 0%，只看联邦税和 FICA 的节省。
每次发薪的 HSA 缴款
要通过薪资达到全年上限，先减去雇主缴款，再把上限除以你一年的发薪次数。
| 发薪频率 | 个人保障（$4,400） | 家庭保障（$8,750） |
|---|---|---|
| 每周 | $84.62 | $168.27 |
| 每两周 | $169.23 | $336.54 |
| 每半月 | $183.33 | $364.58 |
| 每月 | $366.67 | $729.17 |
雇主的 HSA 缴款计入同一上限。雇主存入 $500 时，个人保障的员工还可以再存 $3,900，即每次双周发薪 $150。某一年度的 HSA 缴款，最晚可在下一年四月的报税截止日前完成。
HSA 取款与 20% 罚款
用于合格医疗费用的 HSA 资金，在任何年龄取出都免税。用于其他用途的资金要按收入纳税，65 岁之前还要额外缴纳 20% 的附加税。
- 65 岁之前：$1,000 的非医疗取款需缴纳所得税，外加 $200 的罚款。
- 65 岁起：非医疗取款只需缴纳所得税，与传统 IRA 相同。
- Medicare：一旦参加 Medicare，就不能再向 HSA 缴款，但可以继续使用余额。
请保留收据。开立 HSA 之后任何一年发生的合格费用，都可以在之后免税报销。
FSA 规则：统一保障与年底截止期限
健康 FSA 从计划年度第一天起就提供全年选定的全部金额，即使你是在一年中逐步缴入。这就是统一保障规则。
代价是截止期限。计划年度结束前未用完的钱会作废，除非计划提供最长 2½ 个月的宽限期或有限额的结转；计划可以提供其中一种或都不提供，但不能两者都提供。只有在发生结婚、生育或保障变更等合格生活事件后，才能在年中更改你的选择。
受抚养人照护 FSA 遵循单独的规则，上限为 $7,500。儿童税收抵免计算器涵盖与之并存的儿童相关抵免。
常见问题
2026 年我最多能向 HSA 存多少？
2026 年，个人保险可存 $4,400，家庭保险可存 $8,750，55 岁起另加 $1,000。
HSA 能节省多少税？
HSA 在通过工资缴纳的每一美元上节省你的边际所得税率加 7.65% 的 FICA 再加你的州税率。在得克萨斯州年收入 $65,000 的单身申报者，缴 $3,000 可节省 $589.50。
我可以同时拥有 HSA 和 FSA 吗？
可以，但要配合用于牙科和视力费用的限定用途 FSA。普通医疗 FSA 会使人失去向 HSA 缴款的资格。
HSA 和 FSA 哪个节税更多？
按每一美元计算，两者通过薪资节省的税款相同。HSA 的上限更高，因此总节税可能更多：同样是年薪 $65,000 的单身申报人，HSA 缴 $4,400 节税 $864.60，而 FSA 按 $3,400 上限节税 $668.10。
雇主的 HSA 缴款计入上限吗？
计入。雇主和员工的 HSA 缴款共用一个全年上限：2026 年个人保障 $4,400，家庭保障 $8,750。
我可以在年中更改 HSA 缴款吗？
可以。只要雇主允许，你可以随时更改通过薪资缴纳的 HSA 缴款。健康 FSA 的选择只有在发生合格生活事件后才能更改。
如果我换工作，HSA 会怎样？
不会有任何损失。HSA 属于你本人，因此余额仍归你所有，并可转到新的 HSA 服务机构。
参加 Medicare 后还能向 HSA 缴款吗？
不能。Medicare 保障一开始，缴款就停止，但你可以继续用余额支付医疗费用。