2026년 HSA와 FSA 한도
| 계좌 | 2026년 한도 | 이월 |
|---|---|---|
| HSA, 본인만 보장 | $4,400 | 매년 잔액 전부 |
| HSA, 가족 보장 | $8,750 | 매년 잔액 전부 |
| HSA 추가 납입, 55세 이상 | +$1,000 | |
| 의료 FSA | $3,400 | 플랜에 따라 유예 기간 또는 제한적 이월 |
| 부양가족 돌봄 FSA | $7,500 | 쓰지 않으면 소멸 |
HSA에는 고공제 건강보험(HDHP)이 필요합니다. IRS는 Revenue Procedure 2025-19에서 HSA 한도를 정합니다.
HSA vs FSA
- 소유권: HSA는 직원 소유이며 이직 후에도 남고, FSA는 고용주 플랜에 속합니다.
- 자격: HSA는 고공제 건강보험이 필요하고, FSA는 이를 제공하는 고용주만 있으면 됩니다.
- 이월: HSA 잔액은 이월되며 투자할 수 있고, FSA는 대부분 연말에 소멸합니다.
- 세금: 둘 다 급여 공제를 통하면 소득세와 FICA가 면제됩니다. 의료비로 쓰는 HSA 인출액은 비과세입니다.
HSA 절세액 계산 방법
절세액 = 납입액 × (연방 한계세율 + 7.65% FICA + 주 세율)
| 연간 HSA 납입액, $65,000 독신 | 절세액 |
|---|---|
| $1,000 | $196.50 |
| $2,000 | $393 |
| $3,000 | $589.50 |
| $4,400 | $864.60 |
캘리포니아와 뉴저지는 HSA 납입액에 주 세금을 부과합니다. 급여 공제 계산기는 전체 급여명세서에서 HSA를 보여 줍니다.
건강 FSA 절세 예시
건강 FSA는 급여를 통한 HSA와 금액당 같은 세금을 절약하지만, 2026년 한도는 $3,400로 더 낮습니다.
연봉 $65,000인 텍사스의 독신 신고자가 건강 FSA에 $3,400 전액을 넣으면 세금 $668.10를 절약합니다. 연방 소득세 $408와 사회보장세·메디케어세 $260.10입니다. 의료비로 쓸 돈 $3,400에 대해 실수령액은 $2,731.90만 줄어듭니다.
절세 효과는 그 돈을 실제로 쓸 때만 유지됩니다. 본인부담금, 처방약, 치과, 안과 비용으로 쓸 것으로 예상되는 금액만큼 선택하세요.
55세부터의 HSA 추가 납입
55세가 되는 해부터 HSA 한도는 $1,000 늘어나, 2026년에는 본인 단독 보장 $5,400, 가족 보장 $9,750가 됩니다.
텍사스에 사는 연봉 $65,000의 55세 독신자가 $5,400 전액을 납입하면 격주 급여마다 $207.69를 HSA에 넣으면서 연간 세금 $1,061.10를 절약합니다. 계산기에서 "55세 이상"을 선택하면 한도가 올라갑니다.
부부가 모두 55세 이상이면 추가 납입을 하려면 각자 자기 명의의 HSA가 있어야 합니다.
주별 HSA 절세 효과
대부분의 주에서 주 소득세는 연방 및 FICA 절세액 위에 주 세율만큼 더해지며, 임금세가 없는 주에서는 더해지는 것이 없습니다.
| HSA $3,000, 독신 $65,000 | 주 세율 | 연간 절세액 |
|---|---|---|
| 텍사스 | 0% | $589.50 |
| 애리조나 | 2.5% | $664.50 |
| 펜실베이니아 | 3.07% | $681.60 |
| 일리노이 | 4.95% | $738 |
계산기는 납입액에 주 세율을 적용합니다. HSA 납입액에 과세하는 캘리포니아와 뉴저지에서는 주 세율을 0%로 입력하면 연방 및 FICA 절세액만 볼 수 있습니다.
급여 한 번당 HSA 납입액
급여를 통해 연간 한도를 채우려면 고용주 납입액을 뺀 뒤 한도를 한 해의 급여 횟수로 나누세요.
| 급여 주기 | 본인 단독 ($4,400) | 가족 ($8,750) |
|---|---|---|
| 주급 | $84.62 | $168.27 |
| 격주 | $169.23 | $336.54 |
| 월 두 번 | $183.33 | $364.58 |
| 월급 | $366.67 | $729.17 |
고용주 HSA 납입액도 같은 한도에 포함됩니다. 고용주가 $500를 넣어 주면 본인 단독 보장 근로자는 $3,900, 즉 격주 급여마다 $150를 더 넣을 수 있습니다. 한 해의 HSA 납입은 다음 해 사월 세금 신고 마감일까지 할 수 있습니다.
HSA 인출과 20% 벌금
적격 의료비에 쓴 HSA 돈은 나이와 관계없이 비과세로 인출됩니다. 그 밖의 용도로 쓴 돈은 소득으로 과세되며, 65세 이전이라면 20% 추가세도 붙습니다.
- 65세 이전: 의료비가 아닌 $1,000 인출에는 소득세와 벌금 $200가 붙습니다.
- 65세부터: 의료비가 아닌 인출에는 Traditional IRA처럼 소득세만 붙습니다.
- 메디케어: 메디케어에 가입하면 새 HSA 납입은 멈추지만, 잔액은 계속 쓸 수 있습니다.
영수증을 보관하세요. HSA를 개설한 이후 어느 해의 적격 비용이든 나중에 비과세로 상환받을 수 있습니다.
FSA 규칙: 균일 보장과 연말 마감
건강 FSA는 연중에 나눠서 납입하더라도 플랜 연도 첫날부터 연간 선택 금액 전부를 쓸 수 있게 합니다. 이것이 균일 보장(uniform coverage) 규칙입니다.
대신 마감일이 있습니다. 플랜 연도 말까지 쓰지 않은 돈은 플랜이 최대 2½개월의 유예 기간이나 제한된 이월 중 하나를 제공하지 않으면 사라집니다. 플랜은 둘 중 하나를 제공하거나 둘 다 제공하지 않을 수 있지만, 둘 다 제공할 수는 없습니다. 선택 금액은 결혼, 출산, 보장 변경 같은 적격 생활 사건이 있을 때만 연중에 바꿀 수 있습니다.
부양가족 돌봄 FSA는 별도의 규칙과 $7,500 한도를 따릅니다. 함께 고려할 자녀 세액공제는 자녀 세액공제 계산기에서 다룹니다.
자주 묻는 질문
2026년에 HSA에 얼마까지 넣을 수 있나요?
2026년에는 HSA에 본인만 보장이면 $4,400, 가족 보장이면 $8,750를 넣을 수 있고, 55세부터는 $1,000를 더 넣을 수 있습니다.
HSA로 세금을 얼마나 절약하나요?
HSA는 급여 공제 납입액 모든 달러에 대해 한계 소득세율 + 7.65% FICA + 주 세율만큼 절약해 줍니다. 텍사스에서 $65,000를 버는 독신 신고자는 $3,000로 $589.50를 절약합니다.
HSA와 FSA를 함께 가질 수 있나요?
네, 치과와 안과 비용용 제한 목적 FSA라면 가능합니다. 일반 의료 FSA가 있으면 HSA에 납입할 자격이 없어집니다.
HSA와 FSA 중 어느 쪽이 세금을 더 절약하나요?
금액당으로는 급여를 통해 같은 세금을 절약합니다. HSA는 한도가 더 높아 총액으로는 더 많이 절약할 수 있습니다. 같은 $65,000 독신 신고자 기준으로 HSA $4,400는 $864.60, FSA 한도 $3,400는 $668.10입니다.
고용주 HSA 납입액도 한도에 포함되나요?
네. 고용주와 직원의 HSA 납입액은 하나의 연간 한도를 함께 씁니다. 2026년 본인 단독 $4,400, 가족 $8,750입니다.
연중에 HSA 납입액을 바꿀 수 있나요?
네. 고용주가 허용하는 언제든 HSA 급여 납입액을 바꿀 수 있습니다. 건강 FSA 선택 금액은 적격 생활 사건이 있을 때만 바뀝니다.
직장을 옮기면 HSA는 어떻게 되나요?
잃는 것은 없습니다. HSA는 본인 소유이므로 잔액은 그대로 내 것이며, 새 HSA 제공업체로 옮길 수 있습니다.
메디케어 가입 후에도 HSA에 납입할 수 있나요?
아닙니다. 메디케어 보장이 시작되면 납입은 멈추지만, 잔액은 계속 의료비에 쓸 수 있습니다.