Limity HSA i FSA na 2026 r.
| Konto | Limit na 2026 r. | Przeniesienie środków |
|---|---|---|
| HSA, ubezpieczenie tylko dla siebie | $4,400 | Całe saldo, co roku |
| HSA, ubezpieczenie rodzinne | $8,750 | Całe saldo, co roku |
| Dodatkowa wpłata HSA, wiek 55+ | +$1,000 | |
| Zdrowotne FSA | $3,400 | Okres karencji lub ograniczone przeniesienie, zależnie od planu |
| FSA na opiekę nad osobami zależnymi | $7,500 | Wykorzystaj albo stracisz |
HSA wymaga planu zdrowotnego z wysokim udziałem własnym. IRS ustala limity HSA w Revenue Procedure 2025-19.
HSA a FSA
- Własność: HSA należy do pracownika i zostaje z nim po zmianie pracy; FSA należy do planu pracodawcy.
- Uprawnienie: HSA wymaga planu zdrowotnego z wysokim udziałem własnym; FSA wymaga tylko pracodawcy, który je oferuje.
- Przeniesienie: saldo HSA przechodzi na kolejny rok i można je inwestować; FSA w większości wygasa z końcem roku.
- Podatek: oba konta przez listę płac omijają podatek dochodowy i FICA. Wypłaty z HSA na koszty medyczne są wolne od podatku.
Jak oblicza się oszczędności podatkowe HSA
Zaoszczędzony podatek = Wpłata × (Federalna stawka krańcowa + 7.65% FICA + Stawka stanowa)
| Roczna wpłata na HSA, $65,000, osoba samotna | Zaoszczędzony podatek |
|---|---|
| $1,000 | $196.50 |
| $2,000 | $393 |
| $3,000 | $589.50 |
| $4,400 | $864.60 |
Kalifornia i New Jersey opodatkowują wpłaty na HSA na poziomie stanowym. Kalkulator potrąceń z listy płac pokazuje HSA na pełnym pasku wypłaty.
Przykład oszczędności podatkowej z health FSA
Health FSA oszczędza te same podatki od każdego dolara co HSA przez listę płac, ale jego limit na 2026 r. jest niższy i wynosi $3,400.
Wpłata pełnych $3,400 na health FSA przy pensji $65,000 oszczędza osobie rozliczającej się samotnie w Teksasie $668.10 podatku: $408 federalnego podatku dochodowego i $260.10 na Social Security i Medicare. Kwota na rękę spada tylko o $2,731.90 w zamian za $3,400 na wydatki medyczne.
Oszczędność jest realna tylko wtedy, gdy wydasz te pieniądze. Zadeklaruj kwotę, którą spodziewasz się wykorzystać na udziały własne (deductibles), leki na receptę oraz koszty dentystyczne i okulistyczne.
Dodatkowe wpłaty catch-up na HSA od 55 roku życia
Od roku, w którym kończysz 55 lat, limit HSA rośnie o $1,000, do $5,400 przy ubezpieczeniu indywidualnym lub $9,750 przy ubezpieczeniu rodzinnym w 2026 r.
55-letnia osoba samotna z pensją $65,000 w Teksasie, która wpłaca pełne $5,400, oszczędza $1,061.10 podatku rocznie, wpłacając na HSA $207.69 z każdej wypłaty dwutygodniowej. Zaznacz w kalkulatorze pole „55 lat lub więcej”, aby podnieść limit.
Gdy oboje małżonkowie mają 55 lat lub więcej, każde z nich potrzebuje HSA na własne nazwisko, aby dokonać wpłaty catch-up.
Oszczędność podatkowa z HSA według stanu
Stanowy podatek dochodowy dodaje stawkę stanową do oszczędności federalnych i FICA w większości stanów, a nic w stanach bez podatku od wynagrodzeń.
| HSA $3,000, $65,000, osoba samotna | Stawka stanowa | Zaoszczędzony podatek rocznie |
|---|---|---|
| Teksas | 0% | $589.50 |
| Arizona | 2.5% | $664.50 |
| Pensylwania | 3.07% | $681.60 |
| Illinois | 4.95% | $738 |
Kalkulator stosuje stawkę stanową do wpłaty. W Kalifornii i New Jersey, które opodatkowują wpłaty na HSA, wpisz 0% jako stawkę stanową, aby zobaczyć same oszczędności federalne i FICA.
Wpłaty na HSA z każdej wypłaty
Aby osiągnąć roczny limit przez listę płac, podziel limit przez liczbę wypłat w roku, po odjęciu ewentualnej wpłaty pracodawcy.
| Częstotliwość wypłat | Indywidualne ($4,400) | Rodzinne ($8,750) |
|---|---|---|
| Co tydzień | $84.62 | $168.27 |
| Co dwa tygodnie | $169.23 | $336.54 |
| Dwa razy w miesiącu | $183.33 | $364.58 |
| Co miesiąc | $366.67 | $729.17 |
Wpłaty pracodawcy na HSA liczą się do tego samego limitu. Przy wpłacie pracodawcy $500 pracownik z ubezpieczeniem indywidualnym może dopłacić jeszcze $3,900, czyli $150 z każdej wypłaty dwutygodniowej. Wpłaty na HSA za dany rok można dokonywać aż do terminu złożenia zeznania podatkowego w kwietniu następnego roku.
Wypłaty z HSA i kara 20%
Pieniądze z HSA wydane na kwalifikowane wydatki medyczne są wolne od podatku w każdym wieku. Pieniądze wydane na cokolwiek innego są opodatkowane jak dochód, a przed ukończeniem 65 lat obciąża je także dodatkowy podatek 20%.
- Przed 65 rokiem życia: od wypłaty $1,000 na cele niemedyczne należy się podatek dochodowy plus $200 kary.
- Od 65 roku życia: od wypłat na cele niemedyczne należy się tylko podatek dochodowy, jak w przypadku tradycyjnego IRA.
- Medicare: po zapisaniu się do Medicare nowe wpłaty na HSA ustają, ale nadal możesz wydawać zgromadzone saldo.
Zachowuj rachunki. Kwalifikowany wydatek z dowolnego roku po otwarciu HSA można rozliczyć później, bez podatku.
Zasady FSA: jednolita dostępność środków i terminy na koniec roku
Health FSA udostępnia pełną roczną zadeklarowaną kwotę od pierwszego dnia roku planu, mimo że wpłacasz ją w ciągu roku. To zasada jednolitej dostępności środków (uniform coverage rule).
Ceną za to jest termin. Pieniądze niewykorzystane do końca roku planu przepadają, chyba że plan oferuje okres karencji (grace period) do 2½ miesiąca albo ograniczone przeniesienie środków (carryover); plan może oferować jedno z nich albo żadne, ale nie oba. Zadeklarowaną kwotę można zmienić w ciągu roku tylko po kwalifikującym się zdarzeniu życiowym, takim jak ślub, narodziny dziecka lub zmiana ubezpieczenia.
Dependent care FSA podlega osobnym zasadom i limitowi $7,500. Kalkulator Child Tax Credit (ulga na dziecko) obejmuje związane z nim ulgi na dzieci.
Najczęściej zadawane pytania
Ile mogę wpłacić na HSA w 2026 r.?
W 2026 r. możesz wpłacić na HSA $4,400 przy ubezpieczeniu tylko dla siebie lub $8,750 przy ubezpieczeniu rodzinnym, plus $1,000 od 55. roku życia.
Ile podatku oszczędza HSA?
HSA oszczędza Twoją krańcową stawkę podatku dochodowego plus 7.65% FICA plus Twoją stawkę stanową od każdego dolara wpłaconego przez listę płac. $3,000 oszczędza $589.50 osobie samotnej zarabiającej $65,000 w Teksasie.
Czy mogę mieć HSA i FSA jednocześnie?
Tak, z FSA o ograniczonym przeznaczeniu na koszty stomatologiczne i okulistyczne. Ogólne zdrowotne FSA odbiera prawo do wpłat na HSA.
Co daje większą oszczędność podatku: HSA czy FSA?
W przeliczeniu na dolara oba oszczędzają ten sam podatek przez listę płac. HSA może dać większą oszczędność łączną, ponieważ ma wyższy limit: $864.60 przy $4,400 wobec $668.10 przy limicie FSA $3,400 dla tej samej osoby samotnej z pensją $65,000.
Czy wpłaty pracodawcy na HSA liczą się do limitu?
Tak. Wpłaty pracodawcy i pracownika na HSA dzielą jeden roczny limit: $4,400 przy ubezpieczeniu indywidualnym lub $8,750 przy rodzinnym w 2026 r.
Czy mogę zmienić wpłatę na HSA w ciągu roku?
Tak. Możesz zmienić wpłaty na HSA przez listę płac w dowolnym momencie, na jaki pozwala pracodawca. Deklarację health FSA można zmienić tylko po kwalifikującym się zdarzeniu życiowym.
Co się dzieje z moim HSA, gdy zmieniam pracę?
Nic nie przepada. HSA należy do Ciebie, więc saldo pozostaje Twoje i można je przenieść do nowego dostawcy HSA.
Czy mogę wpłacać na HSA po zapisaniu się do Medicare?
Nie. Wpłaty ustają z chwilą rozpoczęcia ubezpieczenia Medicare, ale nadal możesz używać salda na koszty medyczne.