Plafonds HSA et FSA pour 2026
| Compte | Plafond 2026 | Report |
|---|---|---|
| HSA, couverture individuelle | $4,400 | Solde entier, chaque année |
| HSA, couverture familiale | $8,750 | Solde entier, chaque année |
| Rattrapage HSA, 55 ans et plus | +$1,000 | |
| FSA santé | $3,400 | Délai de grâce ou report limité, selon le plan |
| FSA garde de personnes à charge | $7,500 | Non utilisé, perdu |
Un HSA exige un plan santé à franchise élevée. L’IRS fixe les plafonds HSA dans la Revenue Procedure 2025-19.
HSA ou FSA
- Propriété : le HSA appartient au salarié et le suit après un changement d’emploi ; le FSA appartient au plan de l’employeur.
- Éligibilité : le HSA exige un plan santé à franchise élevée ; le FSA exige seulement un employeur qui en propose un.
- Report : le solde du HSA se reporte et peut être investi ; le FSA expire en grande partie en fin d’année.
- Impôt : tous deux échappent à l’impôt sur le revenu et à la FICA via la paie. Les retraits du HSA pour frais médicaux sont exonérés d’impôt.
Comment les économies d’impôt du HSA sont calculées
Impôt économisé = Cotisation × (Taux marginal fédéral + 7.65% de FICA + Taux de l’État)
| Cotisation HSA annuelle, célibataire à $65,000 | Impôt économisé |
|---|---|
| $1,000 | $196.50 |
| $2,000 | $393 |
| $3,000 | $589.50 |
| $4,400 | $864.60 |
La Californie et le New Jersey imposent les cotisations HSA au niveau de l’État. Le calculateur de retenues sur la paie affiche le HSA sur une fiche de paie complète.
Exemple d’économie d’impôt avec un FSA santé
Un FSA santé fait économiser les mêmes impôts par dollar qu’un HSA alimenté par la paie, mais son plafond 2026 est plus bas, à $3,400.
Verser la totalité des $3,400 sur un FSA santé avec un salaire de $65,000 fait économiser $668.10 d’impôts à un déclarant célibataire au Texas : $408 d’impôt fédéral sur le revenu et $260.10 de Social Security et Medicare. Le salaire net ne baisse que de $2,731.90 pour $3,400 disponibles en dépenses médicales.
L’économie ne tient que si vous dépensez l’argent. Choisissez le montant que vous pensez utiliser en franchises, médicaments sur ordonnance, soins dentaires et optiques.
Cotisations de rattrapage HSA à 55 ans
À partir de l’année de vos 55 ans, le plafond HSA augmente de $1,000, à $5,400 avec une couverture individuelle ou à $9,750 avec une couverture familiale en 2026.
Une personne célibataire de 55 ans gagnant $65,000 au Texas qui verse la totalité des $5,400 économise $1,061.10 d’impôts par an en plaçant $207.69 sur son HSA à chaque paie toutes les deux semaines. Cochez « 55 ans ou plus » dans le calculateur pour relever le plafond.
Lorsque les deux conjoints ont 55 ans ou plus, chacun a besoin d’un HSA à son propre nom pour effectuer une cotisation de rattrapage.
Économie d’impôt HSA selon l’État
Dans la plupart des États, l’impôt d’État sur le revenu ajoute le taux de l’État aux économies fédérales et FICA, et rien dans les États sans impôt sur les salaires.
| HSA de $3,000, $65,000 célibataire | Taux de l’État | Impôt économisé par an |
|---|---|---|
| Texas | 0% | $589.50 |
| Arizona | 2.5% | $664.50 |
| Pennsylvanie | 3.07% | $681.60 |
| Illinois | 4.95% | $738 |
Le calculateur applique le taux de l’État à la cotisation. En Californie et dans le New Jersey, qui imposent les cotisations HSA, saisissez 0% comme taux de l’État pour voir uniquement les économies fédérales et FICA.
Cotisations HSA par paie
Pour atteindre le plafond annuel par la paie, divisez le plafond par le nombre de vos paies dans l’année, après avoir retiré toute cotisation de l’employeur.
| Fréquence de paie | Individuelle ($4,400) | Familiale ($8,750) |
|---|---|---|
| Hebdomadaire | $84.62 | $168.27 |
| Toutes les deux semaines | $169.23 | $336.54 |
| Deux fois par mois | $183.33 | $364.58 |
| Mensuelle | $366.67 | $729.17 |
Les cotisations HSA de l’employeur comptent dans le même plafond. Avec un versement de $500 de l’employeur, un salarié en couverture individuelle peut ajouter $3,900, soit $150 par paie toutes les deux semaines. Les cotisations HSA au titre d’une année peuvent encore être versées jusqu’à la date limite de déclaration d’impôt, en avril de l’année suivante.
Retraits HSA et pénalité de 20%
L’argent du HSA dépensé pour des frais médicaux admissibles sort exonéré d’impôt à tout âge. L’argent dépensé pour autre chose est imposé comme un revenu et, avant 65 ans, supporte en plus un impôt additionnel de 20%.
- Avant 65 ans : un retrait non médical de $1,000 doit l’impôt sur le revenu plus $200 de pénalité.
- À partir de 65 ans : les retraits non médicaux ne doivent que l’impôt sur le revenu, comme un IRA traditionnel.
- Medicare : une fois inscrit à Medicare, les nouvelles cotisations HSA s’arrêtent, mais vous pouvez continuer à dépenser le solde.
Conservez vos justificatifs. Une dépense admissible de n’importe quelle année postérieure à l’ouverture du HSA peut être remboursée plus tard, en franchise d’impôt.
Règles du FSA : couverture uniforme et échéances de fin d’année
Un FSA santé rend la totalité du montant annuel choisi disponible dès le premier jour de l’année du plan, même si vous le financez au fil de l’année. C’est la règle de couverture uniforme (uniform coverage).
La contrepartie, c’est l’échéance. L’argent non utilisé à la fin de l’année du plan est perdu, sauf si le plan propose soit un délai de grâce allant jusqu’à 2½ mois, soit un report limité ; un plan peut proposer l’un ou aucun des deux, mais pas les deux. Votre choix ne peut changer en cours d’année qu’après un événement de vie admissible, comme un mariage, une naissance ou un changement de couverture.
Un FSA pour personnes à charge suit des règles distinctes et un plafond de $7,500. Le calculateur du crédit d’impôt pour enfant couvre les crédits pour enfants qui s’y ajoutent.
Questions fréquentes
Combien puis-je verser dans un HSA en 2026 ?
Vous pouvez verser $4,400 avec une couverture individuelle ou $8,750 avec une couverture familiale dans un HSA en 2026, plus $1,000 à partir de 55 ans.
Combien d’impôt un HSA fait-il économiser ?
Un HSA fait économiser votre taux marginal d’impôt sur le revenu plus 7.65% de FICA plus le taux de votre État sur chaque dollar prélevé sur la paie. $3,000 économisent $589.50 pour un déclarant célibataire qui gagne $65,000 au Texas.
Puis-je avoir un HSA et un FSA ?
Oui, avec un FSA à usage limité pour les frais dentaires et optiques. Un FSA santé général rend une personne inéligible aux cotisations HSA.
Lequel fait économiser le plus d’impôt, un HSA ou un FSA ?
Par dollar, ils font économiser le même impôt via la paie. Le HSA peut faire économiser davantage au total, car son plafond est plus élevé : $864.60 à $4,400, contre $668.10 au plafond FSA de $3,400, pour le même déclarant célibataire à $65,000.
Les cotisations HSA de l’employeur comptent-elles dans le plafond ?
Oui. Les cotisations HSA de l’employeur et du salarié partagent un même plafond annuel : $4,400 en couverture individuelle ou $8,750 en couverture familiale en 2026.
Puis-je modifier ma cotisation HSA en cours d’année ?
Oui. Vous pouvez modifier vos cotisations HSA par la paie à tout moment où l’employeur l’autorise. Le choix d’un FSA santé ne change qu’après un événement de vie admissible.
Que devient mon HSA si je change d’emploi ?
Rien n’est perdu. Le HSA vous appartient : le solde reste à vous et peut être transféré chez un nouveau gestionnaire de HSA.
Puis-je cotiser à un HSA après mon inscription à Medicare ?
Non. Les cotisations s’arrêtent dès le début de la couverture Medicare, mais vous pouvez continuer à utiliser le solde pour vos frais médicaux.