Limiti HSA e FSA per il 2026
| Conto | Limite 2026 | Riporto |
|---|---|---|
| HSA, copertura solo individuale | $4,400 | Intero saldo, ogni anno |
| HSA, copertura familiare | $8,750 | Intero saldo, ogni anno |
| Catch-up HSA, età 55+ | +$1,000 | |
| FSA sanitario | $3,400 | Periodo di tolleranza o riporto limitato, secondo il piano |
| FSA per l'assistenza ai familiari a carico | $7,500 | Se non lo usi, lo perdi |
Un HSA richiede un piano sanitario ad alta franchigia. L'IRS fissa i limiti HSA nella Revenue Procedure 2025-19.
HSA e FSA a confronto
- Titolarità: l'HSA appartiene al dipendente e resta anche dopo un cambio di lavoro; l'FSA appartiene al piano del datore di lavoro.
- Requisiti: l'HSA richiede un piano sanitario ad alta franchigia; l'FSA richiede solo un datore di lavoro che lo offra.
- Riporto: il saldo dell'HSA si riporta e può essere investito; l'FSA per lo più scade a fine anno.
- Imposte: entrambi evitano l'imposta sul reddito e la FICA tramite la busta paga. I prelievi dall'HSA per spese mediche sono esenti da imposte.
Come si calcola il risparmio fiscale dell'HSA
Imposte risparmiate = Contributo × (Aliquota marginale federale + 7.65% FICA + Aliquota statale)
| Contributo HSA annuo, $65,000 single | Imposte risparmiate |
|---|---|
| $1,000 | $196.50 |
| $2,000 | $393 |
| $3,000 | $589.50 |
| $4,400 | $864.60 |
California e New Jersey tassano i contributi HSA a livello statale. Il calcolatore delle trattenute in busta paga mostra l'HSA in un cedolino completo.
Esempio di risparmio fiscale con un FSA sanitario
Un FSA sanitario fa risparmiare le stesse imposte per dollaro di un HSA tramite busta paga, ma il suo limite 2026 è più basso, pari a $3,400.
Versare l'intero importo di $3,400 in un FSA sanitario su uno stipendio di $65,000 fa risparmiare $668.10 di imposte a un contribuente single in Texas: $408 di imposta federale sul reddito e $260.10 di Social Security e Medicare. Lo stipendio netto cala solo di $2,731.90 per $3,400 di denaro destinato alle spese mediche.
Il risparmio vale solo se spendi il denaro. Scegli l'importo che prevedi di usare per franchigie, farmaci da prescrizione, spese dentistiche e oculistiche.
Contributi catch-up all'HSA a 55 anni
Dall'anno in cui compi 55 anni, il limite dell'HSA aumenta di $1,000, arrivando nel 2026 a $5,400 con copertura individuale o a $9,750 con copertura familiare.
Un single di 55 anni con $65,000 in Texas che versa l'intero importo di $5,400 risparmia $1,061.10 di imposte all'anno, versando $207.69 nell'HSA a ogni busta paga bisettimanale. Seleziona "Età 55 anni o più" nel calcolatore per aumentare il limite.
Quando entrambi i coniugi hanno 55 anni o più, ciascuno deve avere un HSA intestato a sé per effettuare un contributo catch-up.
Risparmio fiscale con l'HSA per Stato
L'imposta statale sul reddito aggiunge l'aliquota statale ai risparmi federali e FICA nella maggior parte degli Stati, e nulla negli Stati senza imposta sui salari.
| HSA di $3,000, $65,000 single | Aliquota statale | Imposte risparmiate all'anno |
|---|---|---|
| Texas | 0% | $589.50 |
| Arizona | 2.5% | $664.50 |
| Pennsylvania | 3.07% | $681.60 |
| Illinois | 4.95% | $738 |
Il calcolatore applica l'aliquota statale al contributo. In California e New Jersey, che tassano i contributi HSA, inserisci 0% come aliquota statale per vedere solo i risparmi federali e FICA.
Contributi HSA per busta paga
Per raggiungere il limite annuo tramite busta paga, dividi il limite per le buste paga dell'anno, dopo aver sottratto l'eventuale contributo del datore di lavoro.
| Frequenza di pagamento | Individuale ($4,400) | Familiare ($8,750) |
|---|---|---|
| Settimanale | $84.62 | $168.27 |
| Bisettimanale | $169.23 | $336.54 |
| Quindicinale | $183.33 | $364.58 |
| Mensile | $366.67 | $729.17 |
I contributi HSA del datore di lavoro contano ai fini dello stesso limite. Con un versamento del datore di lavoro di $500, un lavoratore con copertura individuale può aggiungere altri $3,900, ovvero $150 per busta paga bisettimanale. I contributi HSA per un anno possono essere versati fino alla scadenza della dichiarazione dei redditi ad aprile dell'anno successivo.
Prelievi dall'HSA e penale del 20%
Il denaro dell'HSA speso per spese mediche qualificate esce esente da imposte a qualsiasi età. Il denaro speso per qualsiasi altra cosa è tassato come reddito e, prima dei 65 anni, è soggetto anche a un'imposta aggiuntiva del 20%.
- Prima dei 65 anni: un prelievo non medico di $1,000 paga l'imposta sul reddito più $200 di penale.
- Dai 65 anni: i prelievi non medici pagano solo l'imposta sul reddito, come un IRA tradizionale.
- Medicare: una volta iscritto al Medicare, i nuovi contributi HSA si fermano, ma puoi continuare a spendere il saldo.
Conserva le ricevute. Una spesa qualificata di qualsiasi anno successivo all'apertura dell'HSA può essere rimborsata in seguito, esente da imposte.
Regole dell'FSA: copertura uniforme e scadenze di fine anno
Un FSA sanitario rende disponibile l'intero importo annuo scelto fin dal primo giorno dell'anno del piano, anche se lo versi nel corso dell'anno. È la regola della copertura uniforme.
Il rovescio della medaglia è la scadenza. Il denaro non usato entro la fine dell'anno del piano va perso, a meno che il piano non offra un periodo di tolleranza fino a 2½ mesi o un riporto limitato; un piano può offrire uno dei due o nessuno, non entrambi. La tua scelta può cambiare durante l'anno solo dopo un evento di vita qualificante come un matrimonio, una nascita o un cambio di copertura.
Un FSA per l'assistenza ai familiari a carico segue regole separate e un limite di $7,500. Il calcolatore del Child Tax Credit copre i crediti per i figli che lo affiancano.
Domande frequenti
Quanto posso versare in un HSA nel 2026?
Nel 2026 puoi versare in un HSA $4,400 con copertura solo individuale o $8,750 con copertura familiare, più $1,000 dai 55 anni.
Quante imposte fa risparmiare un HSA?
Un HSA fa risparmiare la tua aliquota marginale dell'imposta sul reddito più il 7.65% di FICA più la tua aliquota statale su ogni dollaro versato in busta paga. $3,000 fanno risparmiare $589.50 a un contribuente single che guadagna $65,000 in Texas.
Posso avere sia un HSA sia un FSA?
Sì, con un FSA a scopo limitato per spese dentistiche e oculistiche. Un FSA sanitario generico rende una persona non idonea a versare in un HSA.
Che cosa fa risparmiare più imposte, un HSA o un FSA?
Per dollaro, fanno risparmiare le stesse imposte tramite busta paga. L'HSA può far risparmiare di più in totale perché il suo limite è più alto: $864.60 con $4,400 contro $668.10 con il limite FSA di $3,400 per lo stesso contribuente single con $65,000.
I contributi HSA del datore di lavoro contano ai fini del limite?
Sì. I contributi HSA del datore di lavoro e del dipendente condividono un unico limite annuo: $4,400 con copertura individuale o $8,750 con copertura familiare nel 2026.
Posso cambiare il mio contributo HSA durante l'anno?
Sì. Puoi modificare i contributi HSA in busta paga in qualsiasi momento consentito dal datore di lavoro. La scelta per un FSA sanitario cambia solo dopo un evento di vita qualificante.
Che cosa succede al mio HSA se cambio lavoro?
Non si perde nulla. L'HSA ti appartiene, quindi il saldo resta tuo e può essere trasferito a un nuovo gestore HSA.
Posso versare in un HSA dopo l'iscrizione al Medicare?
No. I contributi si fermano quando inizia la copertura Medicare, ma puoi continuare a usare il saldo per le spese mediche.